经济师资格考试《财政税收》期末检测试卷（附答案和解析）

经济师资格考试《财政税收》期末检测试卷（附答案和解析）

一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最

正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。

1、对于财政支出增长现象有多种解释，其中“公共收入增长导致论”观点

由（）提出。

A、瓦格纳

B、皮考克和魏斯曼

C、马斯格雷夫和罗斯托

D、鲍莫尔

【参考答案】：B

【解析】：本题考查公共收入增长的观点。“公共收入增长引致论”观点由

皮考克和魏斯曼提出。

2、下列凭证中属于自制原始凭证的是（）o

A、进账单

B、汇款单

C、运费发票

D、收料单

【参考答案】：D

【解析】：本题考查自制原始凭证的内容。只有D属于自制原始凭证。

3、企业所得税的税率为（）o

A、33%

B、25%

C、12%

D、24%

【参考答案】：B

【解析】：本题考查企业所得税的税率。企业所得税法规定企业所得税的法

定税率为25%o

4、两阶段招标方式，一般用于（）o

A、批量采购

B、小额货物采购

C、服务采购

D、大型货物采购

【参考答案】：D

5、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义

务的发生时间为OO

A、发出应税消费品的当天

B、取得全部价款的当天

C、每一期收取货款的当天

D、销售合同规定的收款日期的当天

【参考答案】：D

6、（）是财政管理体制的主导环节，占有重要地位。

A、预算管理体制

B、税收管理体制

C、行政事业财务管理体制

D、企业财务管理体制

【参考答案】：A

7、税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员

的储蓄存款。

A、调查人员

B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

C、县以上税务局（分局）局长

D、税务所长

【参考答案】：B

8、下列房产中，应征收房产税的是()o

A、企业无租使用免税单位的房产

B、宗教寺庙自用的房产

C、老年服务机构自用的房产

D、税务机关办公用房

【参考答案】：A

【解析】：本题考查房产税的征收。企业无租使用免税单位的房产，应由使

用人代为缴纳房产税。

9、企业租赁或承包给他人经营的，以()为纳税人。

A、承租人或承包人

B、企业

C、出租人

D、机关团体

【参考答案】：A

【解析】：本题考核营业税的纳税人。企业租赁或承包给他人经营的，以承

租人或承包人为纳税人。

10、某公园2007年5月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元，

代销售中国福利彩票取得手续赛收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收

入20000元。则该公园本月应纳营业税额为()o

A、3100元

B、1150元

C、1690元

D、2050元

【参考答案】：C

11、我国现行税法规定，年所得()以上的纳税人需要到税务机关办理自行

纳税申报。

A、8万元

B、10万元

C、12万元

D、15万元

【参考答案】：C

12、一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥

补期最长不得超过()。

A、2年

B、3年

C、4年

D、5年

【参考答案】：D

13、关于财政支出的绝对规模与相对规模说法不正确的是()o

A、财政支出的绝对规模越大，表明政府的活动范围越小

B、财政支出的绝对规模不能反映公共部门在整个经济中的地位和作用

C、财政支出的相对规模是指当年的财政支出量与GNP或GDP的比值

D、消耗性财政支出占GNP或GDP的比例表示公共部门耗用经济资源的份额

【参考答案】：A

14、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利

5万元，2010年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，

2014年度盈利74万元，则2014年度的应纳税所得额为()。

A、47万元

B、48万元

C、49万元

D、74万元

【参考答案】：C

15、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于()的纳

税人。

A、土地增值税

B、印花税

C、资源税

D、消费税

【参考答案】：C

16、下列所得中征收个人所得税的是()o

A、军人的复员费

B、独生子女补贴

C、国际组织颁发的科学发明奖金

D、个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得

【参考答案】：D

17、()属于增值税征收范围。

A、烟

B、小汽车

C、化妆品

D、电力

【参考答案】：D

18、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其中申报缴纳营

业税的地点是()O

A、纳税人居住地

B、不动产所在地

C、纳税人经营所在地

D、销售不动产行业发生地

【参考答案】：B

19、委托加工应税消费品应按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，

没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格的计算公式为

()O

A、组成计税价格=（材料成本+加工费）+（1-消费税税率）

B、组成计税价格=（材料成本+加工费）+（1+消费税税率）

C、组成计税价格二（村料成本+加工费）X（1-消费税税率）

D、组成计税价格二（材料成本+加工费）X（1+消费税税率）

【参考答案】：A

20、下列城镇土地使用税纳税人表述正确的是（）o

A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳

B、土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地实际使用人纳税

C、土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税

D、对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税

【参考答案】：B

21、税收的首要职能是（）o

A、经济职能

B、财政职能

C、控制职能

D、调节职能

【参考答案】：B

【解析】：本题考查财政的职能。税收的首要职能是财政职能。

22、从性质上看，政府预算是（）o

A、年度政府财政收支计划

B、政府调控经济和社会发展的重要手段

C、具有法律效力的文件

D、月度政府财政收支计划

【参考答案】：C

23、采用政府公共预算模式编制社会保障预算的缺点是（）o

A、政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的

社会福利事业

B、政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成的较大

的负担

C、易使社会保障预算的编制流于形式

D、涉及部门利益的重新调整，实施难度很大；具体编制方法比较复杂

【参考答案】：B

24、纳税人全年营业收入在1500万元以下的(不含1500万元)，其业务招待

费不超过年营业收入的()O

A、2%o

B、3%o

C、4%o

D、5%o

【参考答案】：D

25、纳税人通过压低生产要素的进价，从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素

的生产者负担的形式称为()O

A、顺转

B、逆转

C、税收价格化

D、税收资本化

【参考答案】：B

26、下列关于计划成本法的表述，正确的是()o

A、发出材料的成本差异率等于结存材料的成本差异率

B、发出材料的成本差异率大于结存材料的成本差异率

C、发出材料的成本差异率小于结存材料的成本差异率

D、实际成本低于计划成本的差异称为蓝宇差异

【参考答案】：A

27、从内容上看，政府预算是()o

A、以年度政府财政收支计划的形式存在的

B、具有法律效力的文件

C、反映政府集中支配的财力的分配过程

D、政府调控经济和社会发展的重要手段

【参考答案】：C

28、当企业收到预付款时，下列会计处理中正确的是()o

A、借：银行存款

贷：预付账款

B、借：主营业务收入

应交税金一一应交增值税f进项税额)

贷：预付账款

C、借：银行存款

贷：库存商品

D、借：预付账款

贷：库存商品

【参考答案】：A

29、甲国居民有来源于乙匡经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。

甲、乙两国经营所得税税率分别为50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得的所

得税税率分别为10%、20虬在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为()o

A、65万元

B、45万元

C、10万元

D、5万元

【参考答案】：C

30、下列货物不属于消费税征税范围的是()。

A、高尔夫球

B、木制一次性筷子

C、护肤护发品

D、成品油

【参考答案】：C

【解析】：本题考查消费税的征收范围。护肤护发品不是消费税征税范围。

31、()也称为一级市场或初级市场。

A、发行市场

B、二级市场

C、流通市场

D、投资市场

【参考答案】：A

【解析】：本题考查发行市场的内容。发行市场称为一级市场或初级市场。

32、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是()o

A、设立偿债基金

B、通过预算列支

C、依靠财政盈余

D、举借新债

【参考答案】：D

33、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入()o

A、营业外支出

B、成本

C、费用

D、应纳税所得额

【参考答案】：D

34、下列货物销售中，免征增值税的是()。

A、烟叶

B、报刊

C、中药饮片

D、古旧图书

【参考答案】：D

35、财政分权管理体制的基本内容和制度保障是()o

A、政府间事权的划分

B、政府间财政支出的划分

C、政府间财政收入的划分

D、财政预算调节制度

【参考答案】：A

36、偿还期限在()年以上至()年以下的国债为中期国债。

A、1；10

B、2；10

C、1；5

D、3；10

【参考答案】：A

37、各级人民政府及其部门、机构履行出资人职责的企业上缴的国有资本收

益指的是()O

A、政府公共预算收入

B、社会保障预算收入

C、政府性基金预算收入

D、国有资本经营预算收入

【参考答案】：D

【解析】：本题考查国有资本经营预算的收入的含义。

38、有一中外合资企业1995年度内应纳税所得额为550万元，.其在国外

的公司获利100万元，该企业税款的抵扣限额为()o

A、33万元

B、30万元

C、27.5万元

D、39.6万元

【参考答案】：A

39、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办

理()。

A、设立税务登记

B、变更税务登记

C、注销税务登记

D、注册税务登记

【参考答案】：B

40、按照赤字的出现和经济周期的关系，可将赤字分为()o

A、主动赤字和被动赤字

B、硬赤字和软赤字

C、周期性赤字和充分就业赤字

D、预算赤字和决算赤字

【参考答案】：C

【解析】：本题考查赤字的分类。按照赤字的出现和经济周期的关系，可将

赤字分为周期性赤字和充分就业赤字。

41、划分各级预算收支范围的基本依据是()o

A、各级政策承担的事权范围

B、政策关系的企事业单位的隶属关系

C、各级政府的财力大小

D、财政部收入的多少

【参考答案】：A

42、下列不属于纳税主体的权利有()o

A、税法知情权

B、申请延期纳税权

C、申请索赔权

D、依法办理税务登记

【参考答案】：D

43、某企业于2006年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元)，以

10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是()O

A、按6%简易办法计算应纳增值税

B、按4%简易办法讨算应纳增值税

C、按领简易办法减半计算应纳增值税

D、不缴增值税

【参考答案】：D

【解析】：纳税人销售自己使用过的机动车售价未超过原价的免征增值税。

44、下列关于营业税计税依据的表述，正确的是()o

A、旅游企业以收取的全部旅费为营业额

B、买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

C、广告代理业务以向委托方收取的全部价款为营业额

D、期货业务以卖出价为营业额

【参考答案】：B

45、纳税人进口货物.按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得

抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为()o

A、组成计税价格二关税完税价格-关税-消费税

B、组成计税价格二关税完税价格-关税+消费税

C、组成计税价格二关税完税价格+关税+消费税

D、组成计税价格二关税完税价格+关税-消费税

【参考答案】：C

【解析】：本题考查关税的组成计税价格公式。关税的组成计税价格一关税

完税价格十关税+消费税。

46、下列项目中征收营业税的是()o

A、公园取得的门票收入

B、个人转让著作权的收入

C、医院提供的医疗服务收入

D、科研单位转让专利使用双取得的收入

【参考答案】：A

【解析】：BCD均属于免税范围

47、预算外资金财务管理的基本前提和条件是()o

A、预算外资金的收取合法、运用合理

B、坚持收支平衡

C、先收后支，量人为出

D、先提后用，先留后支

【参考答案】：C

48、国际重复征税使跨国纳税人负担两国或多国的税收，加重了纳税人的负

担，违背了()的原则。

A、税基广、普遍征

B、统筹配置、讲求效益

C、体现产业政策、优业经济结构

D、公平税负、合理负担

【参考答案】：D

49、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义

务的发生时间为()o

A、发出应税消费品的当天

B、取得全部价款的当天

C、每一期收取贷款的当天

D、销售合同规定的收款日期的当天

【参考答案】：D

【解析】：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间,

为销售合同规定的收款日期的当天。

50、设计预算管理体制的核心问题()o

A、预算管理原则的确定

B、预算管理权限的界定

C、预算收支范围的划分

D、预算调节制度的安排

【参考答案】：C

51、目前我国教育经费来源中，所占比重最大的是()o

A、预算拨款

B、企业投资

C、社会资助

D、个人投资

【参考答案】：A

52、在社会总需求中，占主导地位的是()o

A、个人的消费需求

B、经济组织的消费需求

C、个人的投资需求

D、经济组织的投资需求

【参考答案】：A

【解析】：本题考查社会总需求的主导地位。在社会总需求中，占主导地位

的是个人的消费需求。

53、按现行的政权结构，我国政府预算分为()级预算进行管理。

A、2

B、3

C、4

D、5

【参考答案】：D

54、一般仅适用于采购大型复杂或技术上升级换代快的货物的政府采购方式

是()。

A、邀请性招标采购

B、公开性招标采购

C、选择性招标采购

D、多阶段招标采购

【参考答案】：D

55、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团

同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量,

这是公共产品具有的()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【参考答案】：B

【解析】：考纲要求掌握公共产品及其特征。相对于私人产品的特征来说，

公共产品具有备选的四个特征。分别掌握各自的含义和典型事例。

56、在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是()o

A、旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的

收入

B、银行的手续费收入

C、装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入

D、典当行收取的劳务收入

【参考答案】：A

57、税务登记证通常一年验证一次，()更换一次。

A、3年

B、5年

C、8年

D、10年

【参考答案】：A

【解析】：本题考查税务登记证的验证。税务登记证通常一年验证一次，3

年更换一次。

58、企业挖潜改造支出属于()o

A、非生产性支出

B、补偿性支出

C、消费性支出

D、积累性支出

【参考答案】：B

59、契税实行幅度比例税率，税率幅度为()o

A、5%-10%

B、3%〜5%

C、2%〜6%

D、1%〜3%

【参考答案】：B

【解析】：本题考查契税的征税税率。契税实行幅度比例税率，税率幅度为

3%~5%o

60、政府收费的原则是()o

A、收益最大化

B、成本最小化

C、收益与成本对称

D、个人收益程度平均化

【参考答案】：C

二、多项选择题（共30题，每题2分）。

61、目前预算外资金收支两条线的实现方式主要有（）。

A、两个账户、收支分离

B、一个账户、收入直达

C、单位开票、银行收款

D、财政设站（厅）、集中收款

E、银行开票、银行收款

【参考答案】：A,B,C,D,E

62、下列货物属于消费税征收范围的是（）。

A、啤酒

B、高档VCD

【解析】C、小汽车

D、珠宝玉石

E、汽油

【参考答案】：A,C,D,E

63、建立收费验证制度，可对收费实行源泉控管的部门有（）o

A、财政部门

B、海关部门

C、税务部门

D、审计部门

E、物价部门

【参考答案】：A,C,D,E

64、纳税检查的基本方法包括()o

A、详查法和抽查法

B、顺查法和逆查法

C、总结法

D、分析法

E、盘存法

【参考答案】：A,B,D,E

【解析】本题考查纳税检查的基本方法。纳税检查的基本方法包括详查法和

抽查法、顺查法和逆查法、分析法、盘存法。

65、编制综合财政廿划应该遵循的原则有()o

A、量力而行

B、统筹安排

C、综合平衡

D、不平调资金

E、量人为出

【参考答案】：A,B,C,D

66、()纳税人应纳税额不清的，税务机关有权核定其应纳税额。

A、按照(征收管理法)规定，可以不设置账簿的

B、按照(征收管理法)规定，应设但未设置账簿的

C、虽设置账簿，但账目混乱难以查账的

D、发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报,

逾期仍不申报的

E、纳税人申报的计税依据，明显偏低，又无正当理由的

【参考答案】：A,B,C,D,E

67、消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点的下列说法中，正确

的是()o

A、进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

B、纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消

费税

C、委托加工应税消费品，一律由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费

税税款

D、纳税人销售应税消费品的，除国务院另有规定的外，应当向纳税人核算

地主管税务机关申报纳税

【参考答案】：A,D

68、某外籍纳税人在我国境内已住满3个纳税年度，其下列收应缴纳我国个

人所得税的有OO

A、在中国境内的境外股息收入

B、在境外获得的稿费收入

C、汇入中国境内的境外股息收入

D、在中国境内某工商银行获得的存款利息收入

E、在中国境内转让专有技术收入

【参考答案】：A,B,C,E

69、若一个企业账簿资料较乱，在对该企业进行检查中，适宜采用的方法为

()O

A、详查法

B、抽查法

C、顺查法

D、逆查法

E、盘存法

【参考答案】：A,C,E

【解析】本题考查纳税检查的方法。一个企业账簿资料较乱，应该采用详查

法、顺查法、盘存法。

70.项目支出按照类别可以划分为()o

A、国务院研究确定项目

B、经常性专项业务费项目

C、跨年度支出项目

D、新增项目

E、延续项目

【参考答案】：A,B,C

71、下列情形中应当征收营业税的有(