做账实操-融资租赁与经营租赁的税收优惠政策分析

会计实操文库做账实操-融资租赁与经营租赁的税收优惠政策分析一、融资租赁的优势1.融资功能强大：对于企业尤其是中小企业来说，融资租赁提供了一种新的融资渠道。与传统的银行贷款相比，融资租赁在审批流程上相对简便，对企业的信用要求可能相对较低。企业可以通过融资租赁快速获得所需的设备等资产，而不必一次性投入大量资金进行购买，从而缓解了资金压力。例如，一家新成立的制造企业需要购置昂贵的生产设备，但由于缺乏足够的抵押物和良好的信用记录，难以从银行获得贷款。此时，通过融资租赁，企业可以在初期支付较少的资金就获得设备的使用权，从而迅速开展生产经营活动。2.保持资金流动性：选择融资租赁，企业只需定期支付租金，而不是一次性支付巨额的资产购置费用。这有助于企业保持资金的流动性，将有限的资金用于其他核心业务的发展和运营。企业可以更好地规划资金，避免因购置资产而导致资金链紧张。例如，一家企业在业务扩张期，同时面临多个项目的资金需求。如果采用融资租赁方式获取办公设备和运输车辆等资产，就可以将原本用于购买这些资产的资金投入到市场推广、研发等关键领域，提高资金的使用效率。3.税收优惠：在一些国家和地区，融资租赁可以享受一定的税收优惠政策。例如，租金支出可以作为企业的成本在税前扣除，降低企业的税负。同时，融资租赁公司可能也会因为开展融资租赁业务而享受特定的税收优惠，这在一定程度上可以降低租赁成本，使企业受益。比如，某企业通过融资租赁方式购置设备，每年支付的租金可以在计算企业所得税时作为成本扣除，减少应纳税所得额，从而降低企业的所得税负担。4.设备更新便利：随着科技的不断进步，设备的更新换代速度越来越快。通过融资租赁，企业可以更灵活地更新设备，以适应市场变化和技术发展的需求。在租赁期满后，企业可以选择续租、购买或更换新的设备，而不必担心旧设备的处置问题。例如，一家科技企业需要不断更新其生产设备以保持竞争力。采用融资租赁方式，企业可以在租赁期满后根据技术发展的情况，选择租赁更先进的设备，确保企业始终使用最新的技术和设备，提高生产效率和产品质量。二、融资租赁的劣势1.总成本可能较高：虽然融资租赁在初期支付的资金较少，但从长期来看，企业支付的租金总额通常会高于资产的购置价格。此外，融资租赁还可能涉及一些其他费用，如手续费、保证金等。这些因素使得融资租赁的总成本可能相对较高。例如，企业通过融资租赁方式租赁一台设备，租赁期为五年。在这五年中，企业支付的租金总额加上可能的手续费等费用，可能会比直接购买该设备的价格高出一定比例。2.资产风险：在融资租赁期间，资产的所有权通常归融资租赁公司所有。虽然企业拥有资产的使用权，但在某些情况下，企业可能会面临资产被收回的风险。例如，如果企业未能按时支付租金或违反租赁合同的其他条款，融资租赁公司有权收回资产。此外，如果资产在使用过程中出现损坏或贬值，企业也可能需要承担相应的责任。比如，一家企业由于经营不善，导致资金紧张，无法按时支付融资租赁的租金。融资租赁公司可能会根据合同约定收回租赁设备，这将对企业的生产经营造成严重影响。3.灵活性相对较低：与经营租赁相比，融资租赁的合同期限通常较长，而且在租赁期间，企业对租赁资产的使用和处置受到一定的限制。企业不能随意提前终止租赁合同或更换租赁资产，否则可能需要承担高额的违约金。这使得企业在面对市场变化和业务调整时，灵活性相对较低。例如，一家企业在签订融资租赁合同后，由于市场需求发生变化，需要更换其他类型的设备。但由于融资租赁合同的限制，企业无法提前终止合同更换设备，只能继续使用现有设备，这可能会影响企业的生产效率和市场竞争力。4.会计处理复杂：融资租赁在会计处理上相对复杂。根据会计准则，企业需要将融资租赁的资产确认为自有资产，并在资产负债表中进行相应的记录。同时，企业还需要对未确认融资费用进行分摊等会计处理，这增加了企业财务会计工作的难度和复杂