T-TJSFB 002-2024 绿色融资租赁项目评价指南

ICS03.060EvaluationguidelinesforgreenfinancialleasingI前言 12规范性引用文件 13术语和定义 14主要原则 15绿色融资租赁项目分类 26基本要求 26.1融资租赁机构要求 26.2承租人要求 26.3融资租赁项目要求 27绿色融资租赁项目评价流程 27.1总则 27.2绿色融资租赁项目申请材料 27.3绿色融资租赁项目调查 37.4绿色融资租赁项目合同签订 37.5绿色融资租赁项目跟踪评价 37.6融资租赁机构环境信息披露 4附录A（资料性）“绿色融资租赁项目申请说明”参考格式 5附录B（资料性）“项目环境与社会影响分析专章”参考格式 6附录C（资料性）“项目环境与社会风险管理专章”参考格式 7参考文献 8本文件按照GB/T1.1-2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起本文件由中国人民银行天津市分行、中共天津市委金融委员会办公室提出。本文件由天津市金融学会归口。本文件起草单位：中国人民银行天津市分行、中共天津市委金融委员会办公室、天津东疆综合保税区管理委员会、联合赤道环境评价股份有限公司、华能天成融资租赁有限公司、国网国际融资租赁有限公司、兴业金融租赁有限公司、中信金融租赁有限公司。本文件主要起草人：李建伟、程卫红、秦亚丽、魏鹏飞、高宁、李凤清、张建华、刘红娜、李晶、刘佳、刘庆良、张娜、黎云超、苏逸凡、陈金龙、刘景允、蒋钊、王雪莹、刘泽坤、魏然、汪刚、李光星、殷苹、刁苏曼、周芳芳、李颖、周志超。融资租赁是集融资与融物、贸易与技术更新于一体的新型金融产业，其在融资期限与租赁标的物选择上，均与绿色发展有较强的契合性，有助于拓宽绿色产业项目融资渠道。“碳达峰、碳中和”目标背景下，加快绿色融资租赁标准建设，对于健全完善绿色金融标准体系、推动绿色融资租赁规范健康发展具有重要意义。《绿色融资租赁项目评价指南》（以下简称“本文件”）在融资租赁业务发展基础上，制定了具体的绿色融资租赁项目评价方法，既遵循了标准化、国际化原则，又充分考虑不同项目在实施应用过程中的差异性、复杂性，力求规范绿色融资租赁项目，为绿色融资租赁持续健康发展奠定基础。1绿色融资租赁项目评价指南本文件给出了绿色融资租赁项目评价工作的主要原则、项目分类、基本要求和评价流程。本文件适用于租赁机构（包括金融租赁公司和融资租赁公司）对绿色融资租赁项目的评价工作。2规范性引用文件本文件没有规范性引用文件。3术语和定义下列术语和定义适用于本文件。3.1融资租赁financiallease出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的交易活动。3.2售后回租leaseback承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的融资租赁形式。[来源：GB/T32316-2015，2.4]3.3绿色产业项目greenindustryproject节能环保产业、清洁生产产业、清洁能源产业、生态环境产业、基础设施绿色升级、绿色服务等相关产业项目，具体可参照《绿色产业指导目录》（或更新后最新版本）。3.4绿色融资租赁项目greenfinancialleasingproject为承租人提供的租赁物为绿色产业的产品或租赁物用于绿色产业项目，或单一租赁合同的租赁资金全部用于绿色产业项目的融资租赁活动。3.5环境和社会风险environmentalandsocialrisk承租人及其重要关联方在建设、生产、经营活动中可能给环境和社会带来的危害及风险，包括与耗能、污染、土地、健康、安全、移民安置、生态保护、气候变化等有关的环境与社会问题。4主要原则租赁机构根据国家环保法律法规、产业政策、行业准入政策等规定，建立绿色融资租赁项目评价流程、风险控制及信息披露措施、信息系统、评价考核激励机制，结合自身实际情况开发绿色融资租赁产品，并注意以下原则：2a）相关性。绿色融资租赁项目可支持经济社会绿色低碳转型，能够产生环境效益。b）合规性。绿色融资租赁项目在实施过程中防范环境与社会风险，强化环境信息披露以及与利益相关者的交流互动。c）有效性。绿色融资租赁项目可解决绿色投融资所面临的信息不对称、产品和分析工具缺失等问题，确保经济、社会、环境效益的实现。5绿色融资租赁项目分类5.1绿色融资租赁项目包括绿色直接租赁项目和绿色售后回租项目两类。5.2绿色直接租赁项目。租赁物为绿色产业的产品或用于绿色产业项目，能够产生环境效益的直接租赁项目。5.3绿色售后回租项目。租赁物为绿色产业的产品或用于绿色产业项目，或单一租赁合同的租赁资金全部用于绿色产业项目，能够产生环境效益的售后回租项目。6基本要求6.1融资租赁机构要求申请参加绿色融资租赁项目评价的融资租赁机构，宜符合以下条件：a）具有独立法人资格、实行独立核算；b）公司及其法定代表人在国家企业信用信息公示系统、全国信用信息公示服务平台等无不良记录；c）公司未列入非正常经营类融资租赁公司名单；d）在“信用中国”网站或地方信用门户网站公示《绿色租赁信用承诺书》。6.2承租人要求申请参加绿色评价的融资租赁项目涉及的承租人，宜符合以下条件：a）近三年内无不良信用记录（不良征信记录主要包括信贷/债券等逾期，担保的企业/个人违约b）近三年内未发生重大安全、环境和质量事故。6.3融资租赁项目要求申请参加绿色评价的融资租赁项目，宜符合以下条件：a）不属于国家、地方淘汰落后产能所列范围；b）产品或项目须达到地方和相关行业的环保标准；c）租赁物为绿色产业的产品或宜用于绿色产业，或单一租赁合同的租赁资金全部用于绿色产业。7绿色融资租赁项目评价流程7.1总则参考GB/T32316—2015的相关规定，绿色融资租赁项目的评价流程主要包括申请材料、项目调查、合同签订、跟踪评价、信息披露等环节。7.2绿色融资租赁项目申请材料3承租人根据业务发展需求，自主选择供货商和租赁物，或基于原有固定资产，向租赁机构申请绿色融资租赁项目认定。租赁机构选择是否受理项目，与承租人达成初步合作意向。相关绿色融资租赁项目评价申请材料如下：a）租赁物为绿色产业产品的绿色融资租赁项目，宜提供产品相关介绍，例如，型号、规格、能效等级、产品用途等内容；b）租赁物用于绿色产业的绿色融资租赁项目，或单一租赁合同的租赁资金全部用于绿色产业，宜提供以下材料：●项目可行性研究报告、设计方案等；●项目立项/备案文件；●项目土地文件（如有）；●建设项目环境影响评价报告及批复（如有）；●项目节能报告及审查意见（如有）；●环境保护竣工验收报告（如有）；●其他相关佐证材料（如有）。c）承租人宜说明绿色融资租赁项目产生的环境效益，宜包括但不限于：●削减污染物排放；●节约能源资源消耗；●减少温室气体排放；●改善生态环境；●保护濒危野生动植物。d）承租人宜说明绿色融资租赁项目产生的环境影响，宜重点说明以下内容：●温室气体排放；●污染物排放；●各类资源能源消耗。e）承租人填写“绿色融资租赁项目申请说明”，参考格式见附录A。7.3绿色融资租赁项目调查租赁机构组织开展尽职调查，在绿色融资租赁项目的尽调报告中宜增加“项目环境与社会影响分析专章”（参考格式见附录B），充分评估项目是否符合绿色产业相关标准、环保合规情况以及环境效益影响，调查项目的温室气体及污染物排放、各类资源能源消耗等信息，评估项目的环境与社会风险。7.4绿色融资租赁项目合同签订对于绿色直接租赁项目，租赁机构与承租人签订《融资租赁合同》，与供货商签订《买卖合同》，明确租赁物为绿色产业的产品或用于绿色产业项目。对于绿色售后回租项目，租赁机构与承租人签订《买卖合同》及《融资租赁合同》，承租人将绿色产业的产品或用于绿色产业项目的租赁物出售给租赁机构，再向租赁机构租回所出售的设备，承租人按照合同约定按期向租赁机构支付租金；或承租人对资金投向绿色产业项目用途做出约定。7.5绿色融资租赁项目跟踪评价绿色融资租赁项目投放后，租赁机构宜加强动态跟踪管理，切实掌握承租人真实经营动态和资金使用情况，定期核实绿色项目运行是否符合融资租赁合同约定，并在租后管理报告中增加“项目环境与社会风险管理专章”（参考格式见附录C）。4专章内容包括在项目的设计、准备、施工、竣工、运营、关停等环节，对项目潜在环境和社会风险的识别，重点评估项目环保合规、超标排放、环保处罚、能源资源滥用等情况，对出现重大风险隐患的，及时采取相关风险处置措施。7.6融资租赁机构环境信息披露租赁机构按年度披露绿色融资租赁项目详情，披露信息包括但不限于项目内容、项目建设进展、项目运营情况、环境效益、环境与社会风险等内容，鼓励融资租赁机构披露经营活动、投融资活动及其产生的环境影响，可参考JR/T0227-2021的相关规定进行披露。5（资料性）“绿色融资租赁项目申请说明”参考格式范围与绿色融资租赁项目相符，宜包括但不限于以下内容：a）项目介绍。项目建设内容、规模、地理位置等。b）绿色项目符合性分析。租赁物情况、资金用途，对照《绿色产业指导目录》（或更新后最新版本）分析项目绿色属性符合性。c）项目环境效益分析。包括但不限于削减污染物、减少能源资源消耗、减少温室气体排放、改善生态环境、保护濒危野生动植物等方面。d）附录。包括环境影响评估报告、节能评估报告、绿色认证报告等（如有）。6（资料性）“项目环境与社会影响分析专章”参考格式范围与绿色融资租赁项目相符，宜包括但不限于以下内容：a）项目介绍。项目建设内容、规模、地理位置等。b）绿色项目符合性分析。租赁物情况、资金用途，对照《绿色产业指导目录》（或更新后最新版本）分析项目绿色属性符合性。c）项目环境与社会风险分析。重点说明项目合规性情况，包括温室气体及污染物排放、各类资源能源消耗情况、环保处罚情况等，尽可能地量化预测和评估项目潜在的负面影响。7（资料性）“项目环境与社会风险管理专章”参考格式报告宜总结已开展的环境工作，评估项目潜在的环境影响或问题，以及相应减缓措施的实施情况和成效，宜包括但不限于以下内容：a）环境与社会风险专职管理机构设置及管理职责。b）重大环境与社会风险的减缓措施，触发风险事件后的响应方案及处置措施。c）项目环保合规、超标排放、环保处罚、能源资源滥用、事故发生和处置等情况。8参考文献[1]GB/T32316-2015金融租赁服务流程规范[2]JR/T0227-2021金融机构环境信息披露指南[3]中国人民银行财政部发展改革委环境保护部银监会证监会保监会关于构建绿色金融体系的指导意见（银发〔2016〕228号），2016-08-31[4]国家发展改革委工业和信息化部自然资源部生态环境部住房城乡建设部中国人民银行国家能源局关于印发《绿色产业指导目录（2019年版）》的通知（发改环资〔2019〕293号2019-03-06[5]中国人民银行关于建立绿色贷款专项统计制度的通知（银发〔2018〕10号），2018-01-05[