第四章-商业银行资产业务

商业银行理论与实务大连理工大学出版社新世纪高职高专教材编审委员会组编

新世纪高职高专金融保险类课程规划教材

10/4/20241目录第1章

商业银行导论第2章

商业银行的资本业务第3章商业银行负债业务

第4章商业银行资产业务

第5章商业银行中间业务

第6章商业银行国际业务第7章

电子银行实务第8章

商业银行风险防范与内部控制实务第9章

商业银行财务报表与分析实务

10/4/20242第四章商业银行资产业务【学习目标】通过本章学习，掌握现金资产的构成、作用及管理，了解库存现金的日常管理和资金头寸及同业存款的管理。掌握贷款业务的种类、操作规程和信用分析方法，学会抵押贷款、质押贷款和保证贷款的操作和管理。掌握银行证券投资的功能及策略，了解证券投资的风险和投资业务方式。【学习重点和难点】本章的重点是现金资产的构成及作用，现金头寸的概念，贷款业务操作规程，证券投资的功能及策略；难点是资金头寸的预测，贷款风险度和企业信用等级的测算与评估，贷款信用分析方法，抵押、质押贷款和保证贷款的操作，银行证券投资策略。10/4/20243第四章商业银行资产业务

第一节商业银行存款负债业务第二节我国存款业务操作实务第三节商业银行借入负债业务10/4/20244第一节商业银行现金资产业务一、现金资产的构成（一）库存现金：是商业银行为满足日常交易而持有的现金，包括各类纸钞和硬币。（二）在中央银行存款：是指商业银行存放在中央银行的资金，即存款准备金

（三）存放同业存款：是指商业银行存放在代理行和相关银行的存款。。（四）在途资金：也称托收未达款，是指在银行间确认与转账过程中的支票金额。10/4/20245二、现金资产的管理原则

（一）总量适度原则：是指银行现金资产的总量必须保持在一个适当的规模上。。（二）适时调节原则：是指银行要根据业务过程中的现金流量变化，及时的调节资金短缺头寸，确保现金资产的规模适度。（三）安全保障原则：商业银行现金资产主要由其在中央银行和同业银行的存款及库存现金构成，其中库存现金是商业银行业务经营过程中必要的支付周转金分布于各个营业网点，银行在现金资产特别是库存现金的管理中，必须健全安全保卫制度，严格业务操作规程，确保资金的安全无损。10/4/20246三、商业银行资金头寸的测算（一）资金头寸及其构成（二）资金头寸的预测10/4/20247四、商业银行现金资产的管理

（一）库存现金的管理（二）存款准备金的管理（三）同业存款的管理10/4/20248第二节商业银行的贷款业务

一、贷款的概念及种类（一）贷款的概念（二）贷款种类10/4/20249二、贷款政策

（一）贷款政策的内容（二）制定贷款政策应考虑的因素10/4/202410三、贷款定价（一）贷款定价的原则（二）贷款定价应考虑的因素（三）贷款价格的构成（四）贷款定价方法10/4/202411四、贷款程序

（一）贷款申请（二）对借款人的信用等级评估（三）贷款调查（四）贷款审批（五）借款合同的签订和担保（六）贷款发放（七）贷后检查（八）贷款收回10/4/202412五、我国商业银行贷款业务的基本程序

（一）办理信贷业务的基本程序（二）办理授权范围内信贷业务流程

（三）办理超授权信贷业务流程（四）办理低风险信贷业务流程（五）特事特办信贷业务流程

10/4/202413六、贷款的信用风险分析（一）信用分析的涵义1、借款人的品格2、借款人的能力3、借款人的资本4、贷款的担保5、借款人经营的环境条件10/4/202414六、贷款的信用风险分析（二）信用分析技术1、财务报表分析。主要是对资产负债表、损益表和财务状况变动表进行分析2、财务比率分析3、现金流量分析10/4/202415六、贷款的信用风险分析（三）贷款损失的控制与处理1、贷款分类2、不良贷款发生的表象3、不良贷款的控制与管理10/4/202416七、贷款管理制度（一）贷款岗位设置（二）贷款责任制度（三）贷款质量的监测与考核10/4/202417八、几种贷款业务的要点与操作实务（一）信用贷款（二）担保贷款（三）票据贴现（四）消费贷款10/4/202418九贷款利息的核算（一）零售（个人）贷款利息计算的基本方法：1等额本息还款法：即贷款期每月以相等的额度平均偿还贷款本息。计算公式为：贷款本金×月利率×（1+月利率）还款期数每月等额还本付息额=

（1+月利率）还款期数-12等额本金还款法：即每月等额偿还贷款本金，贷款利息随本金逐月递减。计算公式为：每月还本金额=贷款本金

借款月数每月还本付息额＝每月还本金额＋贷款余额×年利率×实际天数÷36010/4/202419九贷款利息的核算（二）公司（单位）贷款利息计算的基本方法1贷款计息的有关规定2贷款利息的计算方法定期结息：利息＝累计积数×日利率利随本清：利息=本金×期限×利率3贷款利息账务处理10/4/202420第三节商业银行证券投资业务一、商业银行证券投资概述（一）商业银行证券投资的目的与功能银行证券投资的基本目的是在一定风险水平下使投资收入最大化。围绕这个基本目标，商业银行证券投资具有以下几个主要功能：1、获取收益。2、分散风险。3、保持流动性4、合理避税10/4/202421第三节商业银行证券投资业务（二）商业银行证券投资的主要种类1、政府债券2、公司债券3、股票4、银行承兑票据5、创新的金融工具10/4/202422二、商业银行投资风险与