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PAGEPAGE3第九章旅行社财务管理一、教学目标〖1〗知识目标1.掌握旅行社财务管理的基本原则;2.熟悉旅行社是如何进行经营结算的;3.了解旅行社的资产管理;4.熟悉旅行社成本费用及其利润管理;5.熟悉旅行社的财务分析。〖2〗技能目标1.掌握旅行社的财务结算;2.会运用旅行社财务知识对旅行社进行财务分析二、课时分配共五节,每节安排2个课时三、教学重点难点1.旅行社的经营结算2.旅行社成本费用及其利润管理3.旅行社的财务分析四、教学大纲第一节旅行社财务管理概述一、旅行社财务管理的内容二、旅行社财务管理的任务三、旅行社财务管理的基本原则四、旅行社团队业务财务流程(一)财务收款(二)借款和预付款(三)团队财务报销(四)旅游团应付款处理第二节旅行社的经营核算一、旅行社业务核算(一)组团业务核算(二)地接业务核算二、旅行社国际旅游结算业务(一)综合服务费的结算(二)其他旅游费用的结算三、付款方式第三节旅行社的资产管理一、旅行社流动资产的管理(一)货币资产的管理(二)生息资产的管理(三)债权资产的管理二、旅行社固定资产的管理(一)固定资产折旧的计提(二)固定资产修理费用与盘亏、盘盈和报废的处理第四节旅行社成本费用及其利润管理一、旅行社的成本费用分析与控制管理(一)旅行社成本费用的构成(二)旅行社的成本费用核算(三)旅行社的成本费用分析(四)旅行社成本费用的控制二、旅行社营业收入和利润的管理(一)旅行社营业收入的管理(二)旅行社利润分析和管理第五节旅行社的财务分析一、旅行社的财务报表二、旅行社财务分析(一)偿债能力分析1.流动比率2.速动比率3.资产负债率(二)营运能力分析(三)分析1.资本金利润率2.销售毛利率3.成本费用利润率五、主要概念1.旅行社财务管理2.旅行社的经营六、教学案例跨省"三角债"难倒旅行社“十一”黄金周是旅游行业的旺季。在常人想象中,旅行社此时应该是忙得不亦乐乎,但记者从业内人士口中却了解到,由于旅行社之间拖欠旅行团接待费(业内人士称“团费”)的现象极为普遍,致使部分旅行社资金紧缺,没能正常开展业务;一些已经成功组团的,也为“团费”的最终落实而忧心忡忡。拖欠“团费”成了不成文的“行业习惯”近日,昆明海鸥旅行社总经理孙羽向记者反映,因兰州文化旅行社拖欠其“团费”6万多元,甘肃森林沙漠国际旅行社、甘肃华欧旅行社拖欠云南任达旅行社“团费”共3万多元,他多次代表两家旅行社来到兰州讨要,却始终难以追回欠款。孙羽告诉记者,跨省区的旅行项目往往是由游客所在地的旅行社,与旅游目的地所在旅行社联合组织的,因此一般都是旅行团到达哪里,就由当地的旅行社负责接待,安排住宿和游览景点等项目,并收取相应的“团费”。但考虑到接待过程中游客与旅行社之间可能发生纠纷,长期以来我国旅游行业形成了一个惯例:往往是游客所在地的旅行社收了游客的团费后,先预付一部分给接待游客的旅行社,等游客平安回来后再付清剩余部分。孙羽说:“这个行业习惯本来也无可厚非,在激烈的竞争下,有时为了能拉到游客,我们所收的预付款还不到一半,合作关系不错的只收20%,甚至分文不收。事实上,多数旅行社在事后都能付清‘团费’,有的即使拖欠一段时间,最后还是可以追回。但我们在兰州进行此类业务时,甘肃几家旅行社竟然长期拖欠团费,现在还明确表示不给,这让云南旅
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