《涉税服务相关法律》税务师考试试卷及答案指导(2024年)

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？（）A、企业、个体工商户B、民办非企业单位C、外商投资企业D、个人所得税纳税人2、以下关于税收保全措施的表述中，正确的是（）。A、税务机关可以随时采取税收保全措施B、税务机关在税款征收过程中，如发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的收入的迹象，可以采取税收保全措施C、税收保全措施只适用于欠税人D、税收保全措施必须在税务机关调查核实后才能采取3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C、依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D、暂停办理纳税人出国护照4、根据《中华人民共和国发票管理办法》，以下哪种情形不属于开具发票时必须遵守的规定？A、按照规定时限开具发票B、按照规定顺序填写号码C、在发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章D、可以根据客户需求随意调整商品名称开具发票5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不是税务机关在办理税务登记时应当审查的事项？A.纳税人提供的身份证明文件B.纳税人提供的财务报表C.纳税人的经营范围D.纳税人提供的发票6、在税收征收管理中，税务机关对纳税人采取以下哪种措施可以防止纳税人逃避纳税义务？A.采取查封、扣押措施B.采取税收保全措施C.采取强制执行措施D.采取罚款措施7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的职权？A、税务检查B、税务处罚C、税务咨询D、税务登记8、在税收征收管理中，下列哪项行为属于纳税人应当承担的法律责任？A、未按时申报纳税B、未按时缴纳税款C、擅自改变纳税申报内容D、提供虚假的纳税资料9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于纳税申报期限的说法正确的是：A、纳税人必须在每月的前15天内申报上月应纳税款。B、对于增值税一般纳税人而言，应当按季度申报纳税。C、企业所得税实行按年计算，分期预缴，年终汇算清缴的方式。D、个人所得税中的工资薪金所得由单位统一按月代扣代缴，无需个人申报。10、根据《中华人民共和国民法典》及相关法律规定，法人以其主要办事机构所在地为住所。A、正确B、错误11、税务师在提供涉税服务时，下列关于合同法律效力的说法中，正确的是（）。A.当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立B.当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，自合同成立时合同生效C.当事人采用合同书形式订立合同的，自合同成立时合同生效D.当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，自合同成立后一定期限内生效12、下列关于企业国有资产法律制度的说法中，错误的是（）。A.企业国有资产属于国家所有，由国务院代表国家行使所有权B.企业国有资产监督管理机构对企业国有资产进行监督管理C.企业国有资产监督管理机构可以对企业国有资产进行收购、转让、增资等行为D.企业国有资产监督管理机构对企业国有资产进行监督，但不得对企业国有资产进行经营13、根据《行政强制法》的规定，下列关于行政机关实施查封、扣押的说法中，不正确的是（）。A.查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物B.不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物C.可以对同一场所、设施或财物进行重复查封D.查封、扣押的期限不得超过30日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过30日14、在民事诉讼过程中，当事人对自己提出的主张，有责任提供证据。这一原则被称为（）。A.谁主张谁举证B.无罪推定C.法官知法D.自认制度15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的规定，错误的是（）。A.从事生产、经营的纳税人，应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在工商行政管理机关办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记C.国家机关、社会团体、学校和其他从事生产经营的机构、个体工商户应当办理税务登记D.税务机关应当自收到申报之日起30日内审核办理税务登记16、下列关于发票管理的说法中，正确的是（）。A.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.未经税务机关批准，不得拆本使用发票D.以上说法均正确17、根据我国《税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A.纳税人办理了营业执照后，应当在规定时间内向工商行政管理部门申报办理税务登记。B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。C.税务登记证件遗失后，纳税人可以继续使用旧证件，并在60天内申请补办新证。D.外国企业在中国境内设立的分支机构无需办理税务登记。19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪种情况下，可以采取强制执行措施？A.纳税人逾期未缴纳滞纳金B.纳税人逾期未缴纳税款C.纳税人提供虚假的纳税申报资料D.纳税人逾期未进行税务登记20、在税务师事务所接受委托进行涉税鉴证业务时，税务师应当对委托人的以下哪项信息进行保密？A.企业的财务状况B.企业的纳税申报情况C.企业的商业秘密D.企业的内部控制制度21、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产经营的纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限办理纳税申报。下列关于纳税申报的说法中，错误的是：A.纳税人可以自行申报，也可以委托代理人申报B.纳税人必须依照法律、行政法规的规定履行纳税申报义务C.纳税人可以不按照规定期限办理纳税申报D.纳税人逾期申报的，税务机关可以加收滞纳金22、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。该企业在2023年会计处理中，下列关于增值税进项税额的处理方法，正确的是：A.将增值税进项税额计入固定资产成本B.将增值税进项税额计入当期损益C.将增值税进项税额计入应交税费D.不计入增值税进项税额，直接计入固定资产成本23、根据《中华人民共和国合同法》，下列哪项不属于合同成立的条件？A.要约B.承诺C.合同主体资格D.合同内容明确24、在涉税服务过程中，税务师发现被服务单位存在以下哪种情况时，应当及时报告税务机关？A.被服务单位未按照国家规定设置账簿B.被服务单位存在偷税行为C.被服务单位存在拖欠税款行为D.被服务单位存在违反税法的行为25、税务师在为客户提供税务咨询服务时，应当注意以下哪项法律风险？（）A.税法变更风险B.信息保密风险C.代理风险D.客户信誉风险26、根据《中华人民共和国合同法》的规定，以下哪项不属于合同成立的基本要件？（）A.合同当事人具有相应的民事权利能力和民事行为能力B.合同当事人意思表示真实C.合同标的明确D.合同签订时间27、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在下列哪种情况下，可以采取强制执行措施？A.纳税人逾期未缴纳税款B.纳税人未按照规定报送税务申报资料C.纳税人未按照规定办理税务登记D.纳税人逃避税务机关的检查28、以下哪项不属于税务师在提供涉税服务过程中的职业责任？A.保守客户秘密B.提供虚假的涉税服务报告C.遵守职业道德D.及时向税务机关报告客户的不当行为29、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的范围？A.纳税人设立、变更、注销税务登记B.税务代理人从事代理业务C.税务机关内部机构设立、变更、注销D.纳税人跨地区经营30、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在查处税收违法行为时，下列哪项不属于税务检查的范围？A.检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料B.检查纳税人的生产经营场所和货物、物品C.检查纳税人的电子数据D.检查纳税人的个人财务状况31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关在税收征收管理中的权利？A.查验纳税人账簿、凭证、报表和其他有关资料的权利B.对纳税人进行税务审计的权利C.对纳税人的财产进行查封、扣押的权利D.对纳税人的生产经营活动进行指导和帮助的权利32、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售土地使用权的转让33、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。下列关于税务代理人的说法中，正确的是（）。A.税务代理人必须是具有完全民事行为能力的公民B.税务代理人必须是税务师事务所的专职人员C.税务代理人必须是税务师或者具有税务师资格的公民D.税务代理人必须是依法取得税务代理资格证书的公民34、某企业因经营困难，无法按时缴纳应纳税款。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，该企业应采取以下哪种措施（）？A.直接向税务机关缴纳滞纳金B.向税务机关申请延期缴纳C.向税务机关申请减免税款D.向税务机关申请撤销税务登记35、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）。A.2000元以下罚款B.2000元以上1万元以下罚款C.2000元以上5万元以下罚款D.1万元以上5万元以下罚款36、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的一般纳税人和小规模纳税人（）。A.都可以开具增值税专用发票B.只有一般纳税人可以开具增值税专用发票C.都不可以开具增值税专用发票D.可以根据自身情况选择是否开具增值税专用发票37、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。A.税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记和备案登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人变更登记事项的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记D.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记38、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产的，为签订买卖合同并交付房款的当天C.提供加工、修理修配劳务的，为提供劳务并交付货物的当天D.销售服务、无形资产的，为服务、无形资产转让完成的当天39、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，错误的是：A.税务登记是纳税人履行法定义务的起点B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记C.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证D.纳税人税务登记内容发生变更的，应当自变更之日起15日内向税务机关申报变更40、在《中华人民共和国合同法》中，关于合同的生效条件，下列说法正确的是：A.合同自当事人签字或者盖章之日起生效B.当事人未在合同上签字或者盖章，但一方已履行主要义务，合同即生效C.合同自双方当事人签字或者盖章之日起生效，除非法律另有规定D.当事人一方以欺诈、胁迫手段订立的合同无效，合同自始不发生效力二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、关于税务师事务所的设立，以下说法正确的是：A、税务师事务所可以采用合伙制或者有限责任公司的形式设立B、设立税务师事务所，应当符合法律、行政法规规定的条件C、税务师事务所的合伙人或股东应当具备税务师资格D、税务师事务所的合伙人或股东不得少于3人2、以下哪些行为属于违反《中华人民共和国税收征收管理法》的行为？A、纳税人未按照规定设置账簿B、扣缴义务人未按照规定设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C、纳税人未按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料D、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查3、下列关于税收征收管理的说法中，正确的有：A.税务机关有权对纳税人进行税务检查B.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款C.税务机关应当对纳税人、扣缴义务人保密D.税务机关工作人员滥用职权，故意刁难纳税人的，应当依法给予行政处分4、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有：A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.增值税专用发票的内容包括开票日期、购买方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额等C.增值税专用发票的保管期限为5年D.任何单位和个人不得非法携带、邮寄、运输或者存放空白增值税专用发票5、下列关于税收征收管理的说法中，正确的有：A.税务机关有权对纳税人进行税务检查B.纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的监督检查C.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，可以延伸至关联企业D.税务机关在调查税收违法案件时，可以采取查封、扣押措施6、关于增值税的计税依据，以下说法正确的有：A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，以销售额为计税依据B.销售不动产或者无形资产的，以销售额减去成本后的余额为计税依据C.销售自用应税货物的，以购买价款为计税依据D.销售进口货物的，以关税完税价格加上进口环节其他税费的总额为计税依据7、下列关于税务师事务所与税务机关之间关系的说法，正确的有：A、税务师事务所接受税务机关委托，可以协助税务机关进行税务检查B、税务师事务所可以向税务机关提出税务行政复议申请C、税务师事务所不得直接向税务机关申请税务行政处罚D、税务师事务所可以代表纳税人申请减免税8、下列关于税务师事务所内部管理制度的说法，正确的有：A、税务师事务所应建立健全内部管理制度，明确各部门、各岗位的职责B、税务师事务所应定期对员工进行职业道德和业务能力培训C、税务师事务所应建立健全客户档案管理制度，确保客户信息保密D、税务师事务所应建立健全财务管理制度，确保财务收支合法合规9、根据《中华人民共和国合同法》的规定，以下哪些合同属于无效合同？A.欺诈合同B.贪污贿赂合同C.滥用市场支配地位订立的合同D.无效担保合同10、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》的哪些说法是正确的？A.税务机关有权对纳税人进行税务检查B.纳税人、扣缴义务人应当依法接受税务机关的税务检查C.税务机关对纳税人、扣缴义务人的税务检查不得少于两次D.税务机关在税务检查中，可以采取查账、扣押、冻结、查封等措施11、根据我国刑法的规定，下列哪些情形可以构成逃税罪？A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的；B.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的；C.纳税人在税务机关下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并且已经接受行政处罚的；D.纳税人初次被税务机关处罚后，五年内再次实施同样行为的；E.公司财务人员在不知情的情况下提供了错误的财务数据导致逃税。12、关于行政复议与行政诉讼的关系，以下说法正确的有哪些？A.行政相对人对税务机关作出的具体行政行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的，可以向人民法院提起诉讼；B.对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，应当向上一级主管部门申请行政复议；C.在行政复议过程中，申请人可以撤回复议申请，撤回后不得再就同一事项申请复议或者提起诉讼；D.行政诉讼期间，不停止具体行政行为的执行，但存在法定情形时可以停止执行；E.行政相对人可以直接向人民法院提起诉讼，无须经过行政复议程序。13、以下关于税务师执业活动中涉及的税收法律、法规，下列哪些属于税收实体法？（）A.《中华人民共和国增值税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》E.《中华人民共和国发票管理办法》14、在税务师执业活动中，以下哪些属于税务师应当遵守的职业道德规范？（）A.坚持独立、客观、公正的原则B.遵守国家法律、法规和政策C.维护客户合法权益D.保守客户秘密E.违反规定收取佣金15、根据《中华人民共和国行政诉讼法》，下列情形中，公民、法人或者其他组织可以提起行政诉讼的是？A、对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服的B、申请行政机关履行保护人身权、财产权的法定职责，行政机关拒绝履行或者不予答复的C、认为行政机关侵犯其经营自主权的D、认为行政机关没有依法支付抚恤金、最低生活保障待遇或者社会保险待遇的E、对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的16、在合同法中，关于要约与承诺的关系，下列说法正确的是？A、要约到达受要约人时生效B、承诺通知到达要约人时生效C、要约可以撤销，只要撤销通知在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人即可D、承诺可以撤回，只要撤回通知先于承诺到达要约人即可E、如果要约中确定了承诺期限或以其他形式明示要约不可撤销，则该要约不可撤销17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪些属于税务违法行为？（）A.纳税人未按照规定办理税务登记的B.纳税人未按照规定设置账簿的C.纳税人未按照规定开具、使用、取得发票的D.纳税人未按照规定进行纳税申报的E.纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款的18、以下关于税收保全和强制执行的说法，正确的是？（）A.税务机关在采取税收保全措施前，应先行通知纳税人履行纳税义务B.税务机关对纳税人采取强制执行措施时，应依法向人民法院申请执行C.税收保全措施包括扣押、查封、冻结纳税人财产D.税收保全措施适用于所有纳税义务人E.税务机关采取强制执行措施，应当依法进行，不得擅自采取19、以下哪些属于税务师在提供涉税服务时应当遵守的职业道德规范？（）A.客观公正B.诚实守信C.熟悉税法D.保守秘密20、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪些属于税务师在提供涉税服务时应当履行的义务？（）A.帮助纳税人、扣缴义务人正确履行纳税义务B.代为办理税务登记、纳税申报等事宜C.提供税务咨询、税务筹划等服务D.协助税务机关进行税收征收管理三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题某企业为增值税一般纳税人，主要经营货物销售和提供运输服务。2021年11月，该企业发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票。（2）提供运输服务取得不含税收入20万元，开具增值税普通发票。（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，购进运输工具取得增值税专用发票注明税额5万元。（4）将自产的货物用于职工福利，成本为10万元，同类货物的不含税售价为12万元。（5）购进机器设备取得增值税专用发票注明税额8万元。要求：1.计算该企业11月份应纳增值税税额。2.计算该企业11月份应纳企业所得税税额。3.分析该企业可能存在的税务风险。第二题背景资料：甲公司是一家主要从事电子产品销售的企业，2021年度发生了以下几项业务：1.与乙公司签订了购销合同，约定甲公司向乙公司出售一批电子设备，总金额为人民币300万元。根据合同条款，乙公司在收到货物并验收合格后支付全部款项。甲公司在发货时开具了增值税专用发票。2.因市场推广需要，甲公司决定举办一场新产品发布会，并为此租用了某五星级酒店的宴会厅，租金共计5万元（不含税），已取得对方提供的增值税普通发票。3.为了支持当地教育事业的发展，甲公司向一所小学捐赠了一批价值20万元的教学电脑，该批电脑的成本价为16万元。甲公司已就此次捐赠行为取得了由学校出具的捐赠证明。4.年末，甲公司对其固定资产进行了盘点，发现有一台原值为8万元、累计折旧为6万元的办公设备因自然损耗而报废。该设备报废前未计提减值准备。问题：1.对于上述第1条所述交易，甲公司在开具增值税专用发票时应注意哪些事项？2.根据现行税收政策，对于第2条中涉及的租赁费用，甲公司能否进行进项税额抵扣？请说明理由。3.关于第3条中的捐赠行为，从企业所得税角度考虑，甲公司如何处理此项捐赠支出？4.针对第4条提到的固定资产报废情况，甲公司应当如何进行会计及税务处理？第三题【题目】某企业为一家生产性企业，主要从事电子产品制造。2021年度，该企业销售收入为1000万元，成本费用为700万元，其中含应缴纳的增值税进项税额80万元。该企业在2021年度发生了以下涉税事项：1.购买了一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额为50万元，税率为13%，已支付货款；2.出售了一批产品，取得不含税销售额为200万元，适用税率为16%，已开具增值税专用发票；3.向员工发放工资，总额为100万元，其中社保及公积金缴费按照规定标准计算；4.购置了新设备，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，税率为13%，已支付货款；5.支付了厂房租赁费，取得增值税普通发票，注明金额为50万元，税率为9%。请根据以上情况，分析该企业在2021年度应缴纳的增值税、企业所得税以及个人所得税，并说明理由。第四题某企业为增值税一般纳税人，主要经营商品零售业务。2019年5月，该企业发生以下涉税业务：（1）销售商品取得不含税销售额500万元，增值税率为13%。（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税进项税额为60万元。（3）支付水电费取得增值税普通发票，注明增值税进项税额为4.8万元。（4）支付运输费用取得增值税专用发票，注明增值税进项税额为3.6万元。（5）企业发生意外事故，损失原材料一批，账面成本为10万元，已计提跌价准备2万元。（6）企业将一批自产的应税消费品对外赠送，成本为5万元，市场公允价值为8万元。要求：1.计算该企业2019年5月的增值税销项税额。2.计算该企业2019年5月的增值税进项税额。3.计算该企业2019年5月的应纳增值税额。第五题题目背景：A公司是一家从事软件开发与销售的高新技术企业。2023年，A公司在经营过程中遇到了一系列法律问题，其中包括合同纠纷、知识产权保护以及税务合规等方面的问题。作为A公司的税务顾问，您被要求对以下几个具体问题进行分析，并提供相应的建议。题目内容：假设在检查过程中，税务机关发现A公司在过去的三年中未正确申报增值税进项税额，导致少缴纳税款共计人民币100万元。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，请回答下列问题：1.A公司应当承担何种法律责任？2.如果A公司能够证明其少缴税款是由于合理的会计处理错误而非故意或重大过失造成的，税务机关是否可以减轻处罚？如果可以，依据是什么？3.在上述情况下，A公司应该采取哪些措施来减少可能的罚款及滞纳金？2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？（）A、企业、个体工商户B、民办非企业单位C、外商投资企业D、个人所得税纳税人答案：D解析：《中华人民共和国税收征收管理法》规定，企业、个体工商户、民办非企业单位、外商投资企业等均需进行税务登记。个人所得税纳税人不属于税务登记的范围。个人所得税的征收管理依据《中华人民共和国个人所得税法》等相关法律法规。2、以下关于税收保全措施的表述中，正确的是（）。A、税务机关可以随时采取税收保全措施B、税务机关在税款征收过程中，如发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的收入的迹象，可以采取税收保全措施C、税收保全措施只适用于欠税人D、税收保全措施必须在税务机关调查核实后才能采取答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收过程中，如发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的收入的迹象，可以采取税收保全措施，以保障税款征收的顺利进行。税收保全措施并非随时可以采取，也不是仅适用于欠税人，且在采取税收保全措施前，税务机关需进行调查核实。3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C、依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D、暂停办理纳税人出国护照【答案】D【解析】根据《税收征收管理法》的规定，税务机关对于未按规定期限缴纳税款的纳税人可以采取的税收保全措施包括但不限于冻结存款、扣押和查封商品货物或其他财产等。而暂停办理出国护照并不属于法定的税收保全措施。4、根据《中华人民共和国发票管理办法》，以下哪种情形不属于开具发票时必须遵守的规定？A、按照规定时限开具发票B、按照规定顺序填写号码C、在发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章D、可以根据客户需求随意调整商品名称开具发票【答案】D【解析】《发票管理办法》明确规定了开具发票时需要遵循的各项要求，其中包括按时限开具、按顺序填开号码、加盖相应的印章等。但是不得随意调整商品名称开具发票，这属于违反发票管理规定的行为。5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不是税务机关在办理税务登记时应当审查的事项？A.纳税人提供的身份证明文件B.纳税人提供的财务报表C.纳税人的经营范围D.纳税人提供的发票答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条规定，税务机关办理税务登记时，应当对纳税人的身份证明文件、经营范围和发票进行审查。而财务报表不属于税务机关在办理税务登记时应当审查的事项。6、在税收征收管理中，税务机关对纳税人采取以下哪种措施可以防止纳税人逃避纳税义务？A.采取查封、扣押措施B.采取税收保全措施C.采取强制执行措施D.采取罚款措施答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定，税务机关在纳税人有逃避纳税义务的行为时，可以采取税收保全措施，包括但不限于查封、扣押纳税人的财物。这些措施有助于防止纳税人逃避纳税义务。选项A、C、D虽然也是税收征收管理中的措施，但并不是专门用于防止纳税人逃避纳税义务的。7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的职权？A、税务检查B、税务处罚C、税务咨询D、税务登记答案：C解析：税务咨询属于税务服务的一种形式，是税务机关为纳税人提供的服务内容，而不是税务机关的职权。税务机关的职权包括税务检查、税务处罚和税务登记等。因此，正确答案是C。8、在税收征收管理中，下列哪项行为属于纳税人应当承担的法律责任？A、未按时申报纳税B、未按时缴纳税款C、擅自改变纳税申报内容D、提供虚假的纳税资料答案：D解析：提供虚假的纳税资料属于纳税人故意隐瞒、编造虚假情况，逃避税收的行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，这种行为属于纳税人应当承担的法律责任。其他选项如未按时申报纳税、未按时缴纳税款和擅自改变纳税申报内容，虽然也是违反税收征收管理法的行为，但它们不一定属于纳税人应当承担的法律责任，而可能是税务机关采取相应措施的对象。因此，正确答案是D。9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于纳税申报期限的说法正确的是：A、纳税人必须在每月的前15天内申报上月应纳税款。B、对于增值税一般纳税人而言，应当按季度申报纳税。C、企业所得税实行按年计算，分期预缴，年终汇算清缴的方式。D、个人所得税中的工资薪金所得由单位统一按月代扣代缴，无需个人申报。【答案】C【解析】企业所得税确实实行按年计算，分期预缴，年终汇算清缴的方式。其他选项根据现行规定可能不准确或不全面。10、根据《中华人民共和国民法典》及相关法律规定，法人以其主要办事机构所在地为住所。A、正确B、错误【答案】B【解析】根据《民法典》的规定，法人以其主要办事机构所在地为住所这一说法是错误的。实际上，法人的住所是其依法设立的地方，如营业执照所记载的地址。11、税务师在提供涉税服务时，下列关于合同法律效力的说法中，正确的是（）。A.当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立B.当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，自合同成立时合同生效C.当事人采用合同书形式订立合同的，自合同成立时合同生效D.当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，自合同成立后一定期限内生效答案：A解析：根据《中华人民共和国合同法》规定，当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立。而当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，合同成立时间以最后收到的一方当事人确认的时间为准。合同成立后，合同生效需要满足法律规定的其他条件。12、下列关于企业国有资产法律制度的说法中，错误的是（）。A.企业国有资产属于国家所有，由国务院代表国家行使所有权B.企业国有资产监督管理机构对企业国有资产进行监督管理C.企业国有资产监督管理机构可以对企业国有资产进行收购、转让、增资等行为D.企业国有资产监督管理机构对企业国有资产进行监督，但不得对企业国有资产进行经营答案：C解析：根据《中华人民共和国企业国有资产法》规定，企业国有资产属于国家所有，由国务院代表国家行使所有权。企业国有资产监督管理机构对企业国有资产进行监督管理，但企业国有资产监督管理机构本身不具备对企业国有资产进行收购、转让、增资等行为的权利。企业国有资产监督管理机构对企业国有资产进行监督，同时也要对企业国有资产进行经营，以保证国有资产保值增值。13、根据《行政强制法》的规定，下列关于行政机关实施查封、扣押的说法中，不正确的是（）。A.查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物B.不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物C.可以对同一场所、设施或财物进行重复查封D.查封、扣押的期限不得超过30日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过30日【答案】C【解析】依据《中华人民共和国行政强制法》第二十三条和第二十五条的规定，查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施，其他任何行政机关或者组织不得实施。并且，对于已被其他国家机关依法查封的财产，行政机关不得再次查封。因此，选项C中的“可以对同一场所、设施或财物进行重复查封”是错误的。14、在民事诉讼过程中，当事人对自己提出的主张，有责任提供证据。这一原则被称为（）。A.谁主张谁举证B.无罪推定C.法官知法D.自认制度【答案】A【解析】在民事诉讼中，“谁主张谁举证”是一项基本原则，指的是提出诉讼请求的一方当事人需要对其所提出的事实承担证明责任，即必须提供相应的证据来支持自己的主张。如果不能提供足够的证据，则可能面临败诉的风险。这与刑事诉讼中的“无罪推定”原则不同，后者强调的是除非被证明有罪，否则应被视为无罪。因此，正确的答案为A项“谁主张谁举证”。15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的规定，错误的是（）。A.从事生产、经营的纳税人，应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在工商行政管理机关办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记C.国家机关、社会团体、学校和其他从事生产经营的机构、个体工商户应当办理税务登记D.税务机关应当自收到申报之日起30日内审核办理税务登记答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，国家机关、社会团体、学校和其他从事生产经营的机构，除依照法律、行政法规的规定不需要办理税务登记的外，应当办理税务登记。因此，选项C错误。16、下列关于发票管理的说法中，正确的是（）。A.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.未经税务机关批准，不得拆本使用发票D.以上说法均正确答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票。因此，选项D正确。17、根据我国《税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A.纳税人办理了营业执照后，应当在规定时间内向工商行政管理部门申报办理税务登记。B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。C.税务登记证件遗失后，纳税人可以继续使用旧证件，并在60天内申请补办新证。D.外国企业在中国境内设立的分支机构无需办理税务登记。【答案】B【解析】根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。选项A错误在于税务登记应由税务机关而非工商行政管理部门办理；选项C错误在于遗失税务登记证件应及时向税务机关报告并申请补办；选项D错误在于外国企业在华分支机构同样需要依法办理税务登记。18、关于税务行政处罚听证程序，下列表述正确的是：A.听证范围仅限于罚款、吊销税务登记等税务行政处罚案件。19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪种情况下，可以采取强制执行措施？A.纳税人逾期未缴纳滞纳金B.纳税人逾期未缴纳税款C.纳税人提供虚假的纳税申报资料D.纳税人逾期未进行税务登记答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在纳税人逾期未缴纳税款的情况下，可以采取强制执行措施，包括扣押、查封、拍卖等。选项A中的滞纳金是因逾期未缴纳税款而产生的，但不是采取强制执行措施的直接原因。选项C属于违法行为的处理，不是强制执行措施。选项D涉及税务登记，与强制执行措施无关。因此，正确答案为B。20、在税务师事务所接受委托进行涉税鉴证业务时，税务师应当对委托人的以下哪项信息进行保密？A.企业的财务状况B.企业的纳税申报情况C.企业的商业秘密D.企业的内部控制制度答案：C解析：根据《税务师事务所管理办法》和《涉税服务相关法律》的规定，税务师在执业过程中应当保守委托人的商业秘密，包括但不限于技术秘密、经营信息、客户信息等。选项A、B和D均属于企业的财务和税务信息，虽然也需要保密，但不是最直接的要求。因此，正确答案为C。21、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产经营的纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限办理纳税申报。下列关于纳税申报的说法中，错误的是：A.纳税人可以自行申报，也可以委托代理人申报B.纳税人必须依照法律、行政法规的规定履行纳税申报义务C.纳税人可以不按照规定期限办理纳税申报D.纳税人逾期申报的，税务机关可以加收滞纳金答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条规定，纳税人必须按照规定的期限办理纳税申报，不得逾期。选项C中的说法与法律规定相违背，因此是错误的。22、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。该企业在2023年会计处理中，下列关于增值税进项税额的处理方法，正确的是：A.将增值税进项税额计入固定资产成本B.将增值税进项税额计入当期损益C.将增值税进项税额计入应交税费D.不计入增值税进项税额，直接计入固定资产成本答案：A解析：根据《增值税会计处理规定》，企业购入固定资产取得的增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额。因此，在购入固定资产时，应将增值税进项税额计入固定资产成本。选项A符合规定。23、根据《中华人民共和国合同法》，下列哪项不属于合同成立的条件？A.要约B.承诺C.合同主体资格D.合同内容明确答案：C解析：合同成立的条件包括要约、承诺以及合同内容明确等，而合同主体资格是合同当事人应当具备的条件，不属于合同成立的条件。根据《中华人民共和国合同法》第13条的规定，当事人订立合同，应当具有相应的民事权利能力和民事行为能力。24、在涉税服务过程中，税务师发现被服务单位存在以下哪种情况时，应当及时报告税务机关？A.被服务单位未按照国家规定设置账簿B.被服务单位存在偷税行为C.被服务单位存在拖欠税款行为D.被服务单位存在违反税法的行为答案：B解析：根据《税务师法》第32条的规定，税务师在涉税服务过程中，发现被服务单位存在偷税行为时，应当及时报告税务机关。偷税行为是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假申报等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。其他选项虽然也是税务师应当关注的，但不是必须报告税务机关的情形。25、税务师在为客户提供税务咨询服务时，应当注意以下哪项法律风险？（）A.税法变更风险B.信息保密风险C.代理风险D.客户信誉风险答案：C解析：在涉税服务过程中，税务师最应关注的法律风险是代理风险。代理风险是指税务师在代理客户进行税务处理时，由于自身原因或客户原因导致的法律责任。因此，税务师在提供服务时，必须严格遵守相关法律法规，确保其代理行为的合法性和规范性。26、根据《中华人民共和国合同法》的规定，以下哪项不属于合同成立的基本要件？（）A.合同当事人具有相应的民事权利能力和民事行为能力B.合同当事人意思表示真实C.合同标的明确D.合同签订时间答案：D解析：《中华人民共和国合同法》规定，合同成立的基本要件包括：合同当事人具有相应的民事权利能力和民事行为能力、合同当事人意思表示真实、合同标的明确。而合同签订时间并非合同成立的基本要件，因此选项D为正确答案。27、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在下列哪种情况下，可以采取强制执行措施？A.纳税人逾期未缴纳税款B.纳税人未按照规定报送税务申报资料C.纳税人未按照规定办理税务登记D.纳税人逃避税务机关的检查答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人逾期未缴纳税款时，税务机关可以采取强制执行措施，包括扣押、查封、拍卖其财产，强制扣缴税款等措施。而选项B、C、D所述情况，税务机关可以采取的其他措施，如责令改正、罚款等，但不属于强制执行措施。28、以下哪项不属于税务师在提供涉税服务过程中的职业责任？A.保守客户秘密B.提供虚假的涉税服务报告C.遵守职业道德D.及时向税务机关报告客户的不当行为答案：B解析：税务师在提供涉税服务过程中，应遵守职业道德，保守客户秘密，及时向税务机关报告客户的不当行为，这些都是税务师应承担的职业责任。然而，提供虚假的涉税服务报告违反了税务师的职业责任和职业道德，不仅会对客户造成损失，也会损害税务机关的权威和税收秩序。因此，选项B不属于税务师的职业责任。29、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的范围？A.纳税人设立、变更、注销税务登记B.税务代理人从事代理业务C.税务机关内部机构设立、变更、注销D.纳税人跨地区经营答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务登记的范围包括纳税人的设立、变更、注销税务登记，以及纳税人跨地区经营等情况。税务机关内部机构设立、变更、注销不属于税务登记的范围。30、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在查处税收违法行为时，下列哪项不属于税务检查的范围？A.检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料B.检查纳税人的生产经营场所和货物、物品C.检查纳税人的电子数据D.检查纳税人的个人财务状况答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在查处税收违法行为时，可以检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料，检查纳税人的生产经营场所和货物、物品，以及检查纳税人的电子数据。但税务机关无权检查纳税人的个人财务状况。31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关在税收征收管理中的权利？A.查验纳税人账簿、凭证、报表和其他有关资料的权利B.对纳税人进行税务审计的权利C.对纳税人的财产进行查封、扣押的权利D.对纳税人的生产经营活动进行指导和帮助的权利答案：D解析：税务机关在税收征收管理中的权利主要包括对纳税人账簿、凭证、报表和其他有关资料的查验权、对纳税人进行税务审计的权利以及对纳税人的财产进行查封、扣押的权利。而D选项提到的对纳税人的生产经营活动进行指导和帮助的权利不属于税务机关的法定权利，这是税务机关的职责范畴之外的。32、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售土地使用权的转让答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。而销售不动产属于营业税的征税范围，不在增值税的征税范围之内。选项C正确。选项D中的“销售土地使用权的转让”实际上应属于土地增值税的征税范围，而非增值税。33、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。下列关于税务代理人的说法中，正确的是（）。A.税务代理人必须是具有完全民事行为能力的公民B.税务代理人必须是税务师事务所的专职人员C.税务代理人必须是税务师或者具有税务师资格的公民D.税务代理人必须是依法取得税务代理资格证书的公民答案：D解析：税务代理人是指经依法取得税务代理资格证书，从事税务代理业务的个人或者机构。因此，选项D正确。34、某企业因经营困难，无法按时缴纳应纳税款。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，该企业应采取以下哪种措施（）？A.直接向税务机关缴纳滞纳金B.向税务机关申请延期缴纳C.向税务机关申请减免税款D.向税务机关申请撤销税务登记答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款。因此，选项B正确。35、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）。A.2000元以下罚款B.2000元以上1万元以下罚款C.2000元以上5万元以下罚款D.1万元以上5万元以下罚款答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下罚款。因此，正确答案为A。36、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的一般纳税人和小规模纳税人（）。A.都可以开具增值税专用发票B.只有一般纳税人可以开具增值税专用发票C.都不可以开具增值税专用发票D.可以根据自身情况选择是否开具增值税专用发票答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人开具。小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，只能申请由税务机关代开。因此，正确答案为B。37、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。A.税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记和备案登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人变更登记事项的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记D.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。因此，选项B正确。38、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产的，为签订买卖合同并交付房款的当天C.提供加工、修理修配劳务的，为提供劳务并交付货物的当天D.销售服务、无形资产的，为服务、无形资产转让完成的当天答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条的规定，销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。因此，选项A正确。其他选项的描述与《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定不符。39、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，错误的是：A.税务登记是纳税人履行法定义务的起点B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记C.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证D.纳税人税务登记内容发生变更的，应当自变更之日起15日内向税务机关申报变更答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十四条规定，纳税人税务登记内容发生变更的，应当自变更之日起30日内向税务机关申报变更，而不是15日内。因此，选项D错误。40、在《中华人民共和国合同法》中，关于合同的生效条件，下列说法正确的是：A.合同自当事人签字或者盖章之日起生效B.当事人未在合同上签字或者盖章，但一方已履行主要义务，合同即生效C.合同自双方当事人签字或者盖章之日起生效，除非法律另有规定D.当事人一方以欺诈、胁迫手段订立的合同无效，合同自始不发生效力答案：C解析：根据《中华人民共和国合同法》第二十二条规定，合同自双方当事人签字或者盖章之日起生效，除非法律另有规定。因此，选项C正确。选项A和B存在法律风险，选项D描述的是合同无效的情形，与题目问法不符。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、关于税务师事务所的设立，以下说法正确的是：A、税务师事务所可以采用合伙制或者有限责任公司的形式设立B、设立税务师事务所，应当符合法律、行政法规规定的条件C、税务师事务所的合伙人或股东应当具备税务师资格D、税务师事务所的合伙人或股东不得少于3人答案：ABCD解析：根据《税务师事务所管理办法》的规定，税务师事务所可以采用合伙制或者有限责任公司的形式设立，应当符合法律、行政法规规定的条件。税务师事务所的合伙人或股东应当具备税务师资格，且不得少于3人。因此，选项A、B、C、D均为正确说法。2、以下哪些行为属于违反《中华人民共和国税收征收管理法》的行为？A、纳税人未按照规定设置账簿B、扣缴义务人未按照规定设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C、纳税人未按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料D、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定设置账簿、扣缴义务人未按照规定设置代扣代缴、代收代缴税款账簿、纳税人未按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查等行为，均属于违反《中华人民共和国税收征收管理法》的行为。因此，选项A、B、C、D均为正确说法。3、下列关于税收征收管理的说法中，正确的有：A.税务机关有权对纳税人进行税务检查B.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款C.税务机关应当对纳税人、扣缴义务人保密D.税务机关工作人员滥用职权，故意刁难纳税人的，应当依法给予行政处分答案：ABCD解析：A选项正确，根据《税收征收管理法》第二十七条规定，税务机关有权对纳税人进行税务检查。B选项正确，根据《税收征收管理法》第二十二条规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款。C选项正确，根据《税收征收管理法》第二十六条规定，税务机关应当对纳税人、扣缴义务人保密。D选项正确，根据《税收征收管理法》第七十六条规定，税务机关工作人员滥用职权，故意刁难纳税人的，应当依法给予行政处分。4、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有：A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.增值税专用发票的内容包括开票日期、购买方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额等C.增值税专用发票的保管期限为5年D.任何单位和个人不得非法携带、邮寄、运输或者存放空白增值税专用发票答案：ABD解析：A选项正确，根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》第四条规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。B选项正确，根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》第五条规定，增值税专用发票的内容包括开票日期、购买方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额等。C选项错误，根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》第十条规定，增值税专用发票的保管期限为10年。D选项正确，根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》第十五条规定，任何单位和个人不得非法携带、邮寄、运输或者存放空白增值税专用发票。5、下列关于税收征收管理的说法中，正确的有：A.税务机关有权对纳税人进行税务检查B.纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的监督检查C.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，可以延伸至关联企业D.税务机关在调查税收违法案件时，可以采取查封、扣押措施答案：ABCD解析：A选项正确，根据《税收征收管理法》第三十七条规定，税务机关有权对纳税人进行税务检查。B选项正确，根据《税收征收管理法》第四条规定，纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的监督检查。C选项正确，根据《税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，可以延伸至关联企业。D选项正确，根据《税收征收管理法》第五十五条规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取查封、扣押措施。因此，ABCD选项均正确。6、关于增值税的计税依据，以下说法正确的有：A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，以销售额为计税依据B.销售不动产或者无形资产的，以销售额减去成本后的余额为计税依据C.销售自用应税货物的，以购买价款为计税依据D.销售进口货物的，以关税完税价格加上进口环节其他税费的总额为计税依据答案：AD解析：A选项正确，根据《增值税暂行条例》第二条规定，销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，以销售额为计税依据。D选项正确，根据《增值税暂行条例》第三条规定，销售进口货物的，以关税完税价格加上进口环节其他税费的总额为计税依据。B选项错误，销售不动产或者无形资产的，计税依据为销售额，而不是销售额减去成本后的余额。C选项错误，销售自用应税货物的，应以同类货物的销售价格确定销售额，如果没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定，而不是以购买价款为计税依据。因此，正确答案为AD。7、下列关于税务师事务所与税务机关之间关系的说法，正确的有：A、税务师事务所接受税务机关委托，可以协助税务机关进行税务检查B、税务师事务所可以向税务机关提出税务行政复议申请C、税务师事务所不得直接向税务机关申请税务行政处罚D、税务师事务所可以代表纳税人申请减免税答案：AD解析：A项正确，税务师事务所接受税务机关委托，可以协助税务机关进行税务检查。B项错误，税务行政复议申请应由纳税人本人或其法定代理人提出。C项正确，税务师事务所不具备直接向税务机关申请税务行政处罚的资格。D项正确，税务师事务所可以代表纳税人申请减免税。8、下列关于税务师事务所内部管理制度的说法，正确的有：A、税务师事务所应建立健全内部管理制度，明确各部门、各岗位的职责B、税务师事务所应定期对员工进行职业道德和业务能力培训C、税务师事务所应建立健全客户档案管理制度，确保客户信息保密D、税务师事务所应建立健全财务管理制度，确保财务收支合法合规答案：ABCD解析：A项正确，税务师事务所应建立健全内部管理制度，明确各部门、各岗位的职责。B项正确，税务师事务所应定期对员工进行职业道德和业务能力培训。C项正确，税务师事务所应建立健全客户档案管理制度，确保客户信息保密。D项正确，税务师事务所应建立健全财务管理制度，确保财务收支合法合规。9、根据《中华人民共和国合同法》的规定，以下哪些合同属于无效合同？A.欺诈合同B.贪污贿赂合同C.滥用市场支配地位订立的合同D.无效担保合同答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国合同法》的规定，无效合同包括欺诈合同、贪污贿赂合同、滥用市场支配地位订立的合同和无效担保合同等。这些合同由于违反法律、行政法规的强制性规定，损害国家利益、社会公共利益或他人合法权益，因此被认定为无效。10、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》的哪些说法是正确的？A.税务机关有权对纳税人进行税务检查B.纳税人、扣缴义务人应当依法接受税务机关的税务检查C.税务机关对纳税人、扣缴义务人的税务检查不得少于两次D.税务机关在税务检查中，可以采取查账、扣押、冻结、查封等措施答案：ABD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人进行税务检查（A选项），纳税人、扣缴义务人应当依法接受税务机关的税务检查（B选项），税务机关在税务检查中，可以采取查账、扣押、冻结、查封等措施（D选项）。然而，关于C选项，法律并未规定税务机关对纳税人、扣缴义务人的税务检查不得少于两次，因此C选项是错误的。11、根据我国刑法的规定，下列哪些情形可以构成逃税罪？A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的；B.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的；C.纳税人在税务机关下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并且已经接受行政处罚的；D.纳税人初次被税务机关处罚后，五年内再次实施同样行为的；E.公司财务人员在不知情的情况下提供了错误的财务数据导致逃税。【答案】A、B、D【解析】根据《中华人民共和国刑法》第201条及其修正案规定，逃税罪是指纳税人或者扣缴义务人采取欺骗、隐瞒等手段逃避缴纳税款的行为。选项C中提到的情形，根据现行法律规定，在符合一定条件下可以不予追究刑事责任。选项E所述的情况不符合主观故意要件，因此不构成逃税罪。12、关于行政复议与行政诉讼的关系，以下说法正确的有哪些？A.行政相对人对税务机关作出的具体行政行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的，可以向人民法院提起诉讼；B.对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，应当向上一级主管部门申请行政复议；C.在行政复议过程中，申请人可以撤回复议申请，撤回后不得再就同一事项申请复议或者提起诉讼；D.行政诉讼期间，不停止具体行政行为的执行，但存在法定情形时可以停止执行；E.行政相对人可以直接向人民法院提起诉讼，无须经过行政复议程序。【答案】A、B、D【解析】根据《中华人民共和国行政复议法》和《中华人民共和国行政诉讼法》，对于某些特定类型的行政行为，如税务争议，行政相对人必须先通过行政复议途径解决争议，选项A正确；选项B涉及的是特殊领域的行政复议程序，正确；选项C不准确，因为撤回复议申请后，在法律规定的期限内仍可提起诉讼；选项D反映了行政诉讼的一般原则，正确；选项E忽略了特定情况下必须先申请行政复议的要求，故错误。13、以下关于税务师执业活动中涉及的税收法律、法规，下列哪些属于税收实体法？（）A.《中华人民共和国增值税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》E.《中华人民共和国发票管理办法》答案：ABC解析：税收实体法是指规范税收关系的基本法律，包括增值税法、企业所得税法、个人所得税法等。D选项《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法，E选项《中华人民共和国发票管理办法》属于税收征收管理的具体法规，不属于税收实体法。因此，正确答案是ABC。14、在税务师执业活动中，以下哪些属于税务师应当遵守的职业道德规范？（）A.坚持独立、客观、公正的原则B.遵守国家法律、法规和政策C.维护客户合法权益D.保守客户秘密E.违反规定收取佣金答案：ABCD解析：税务师在执业过程中，应当遵守职业道德规范，包括坚持独立、客观、公正的原则，遵守国家法律、法规和政策，维护客户合法权益，保守客户秘密等。E选项违反规定收取佣金是不符合税务师职业道德规范的行为。因此，正确答案是ABCD。15、根据《中华人民共和国行政诉讼法》，下列情形中，公民、法人或者其他组织可以提起行政诉讼的是？A、对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服的B、申请行政机关履行保护人身权、财产权的法定职责，行政机关拒绝履行或者不予答复的C、认为行政机关侵犯其经营自主权的D、认为行政机关没有依法支付抚恤金、最低生活保障待遇或者社会保险待遇的E、对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的【答案】BCD【解析】依据《中华人民共和国行政诉讼法》，公民、法人或者其他组织对行政机关的具体行政行为不服的，可以提起行政诉讼。选项A中的情形不属于具体行政行为；选项E属于内部行政行为，因此也不能提起行政诉讼。而选项B、C、D均属于具体行政行为，符合提起行政诉讼的情形。16、在合同法中，关于要约与承诺的关系，下列说法正确的是？A、要约到达受要约人时生效B、承诺通知到达要约人时生效C、要约可以撤销，只要撤销通知在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人即可D、承诺可以撤回，只要撤回通知先于承诺到达要约人即可E、如果要约中确定了承诺期限或以其他形式明示要约不可撤销，则该要约不可撤销【答案】ABDE【解析】根据《中华人民共和国合同法》的规定，要约是希望和他人订立合同的意思表示，要约自到达受要约人时生效。承诺是受要约人同意要约的意思表示，承诺自到达要约人时生效。要约可以撤销，但若要约中确定了承诺期限或以其他形式明示要约不可撤销，或受要约人有理由认为要约是不可撤销的并已经为履行合同作了准备工作，则要约不得撤销。承诺可以撤回，只要撤回的通知在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人即可。因此选项C表述不完全准确，选项ABDE符合法律规定。17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪些属于税务违法行为？（）A.纳税人未按照规定办理税务登记的B.纳税人未按照规定设置账簿的C.纳税人未按照规定开具、使用、取得发票的D.纳税人未按照规定进行纳税申报的E.纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款的答案：ABCDE解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定办理税务登记、未按照规定设置账簿、未按照规定开具、使用、取得发票、未按照规定进行纳税申报、未按照规定缴纳或者解缴税款等均属于税务违法行为。18、以下关于税收保全和强制执行的说法，正确的是？（）A.税务机关在采取税收保全措施前，应先行通知纳税人履行纳税义务B.税务机关对纳税人采取强制执行措施时，应依法向人民法院申请执行C.税收保全措施包括扣押、查封、冻结纳税人财产D.税收保全措施适用于所有纳税义务人E.税务机关采取强制执行措施，应当依法进行，不得擅自采取答案：ABCE解析：A选项，税务机关在采取税收保全措施前，应当先行通知纳税人履行纳税义务，正确；B选项，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，应依法向人民法院申请执行，正确；C选项，税收保全措施包括扣押、查封、冻结纳税人财产，正确；D选项，税收保全措施适用于所有纳税义务人，错误，税收保全措施仅适用于特定情况下的纳税义务人；E选项，税务机关采取强制执行措施，应当依法进行，不得擅自采取，正确。19、以下哪些属于税务师在提供涉税服务时应当遵守的职业道德规范？（）A.客观公正B.诚实守信C.熟悉税法D.保守秘密答案：ABD解析：税务师在提供涉税服务时，应当遵守以下职业道德规范：客观公正、诚实守信、保守秘密、勤勉尽责。选项C“熟悉税法”属于税务师的专业能力要求，不属于职业道德规范。20、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪些属于税务师在提供涉税服务时应当履行的义务？（）A.帮助纳税人、扣缴义务人正确履行纳税义务B.代为办理税务登记、纳税申报等事宜C.提供税务咨询、税务筹划等服务D.协助税务机关进行税收征收管理答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务师在提供涉税服务时应当履行以下义务：帮助纳税人、扣缴义务人正确履行纳税义务；代为办理税务登记、纳税申报等事宜；提供税务咨询、税务筹划等服务；协助税务机关进行税收征收管理。因此，选项ABCD均属于税务师在提供涉税服务时应当履行的义务。三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题某企业为增值税一般纳税人，主要经营货物销售和提供运输服务。2021年11月，该企业发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票。（2）提供运输服务取得不含税收入20万元，开具增值税普通发票。（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，购进运输工具取得增值税专用发票注明税额5万元。（4）将自产的货物用于职工福利，成本为10万元，同类货物的不含税售价为12万元。（5）购进机器设备取得增值税专用发票注明税额8万元。要求：1.计算该企业11月份应纳增值税税额。2.计算该企业11月份应纳企业所得税税额。3.分析该企业可能存在的税务风险。答案：1.该企业11月份应纳增值税税额：销项税额=100万元×13%+12万元×13%=15.4万元进项税额=15万元+5万元=20万元应纳增值税=销项税额-进项税额=15.4万元-20万元=-4.6万元由于应纳增值税为负数，说明该企业11月份的进项税额大于销项税额，可以抵扣下期应纳税额。2.该企业11月份应纳企业所得税税额：应纳税所得额=100万元+20万元-10万元-20万元-8万元=82万元应纳企业所得税=应纳税所得额×25%=82万元×25%=20.5万元3.该企业可能存在的税务风险：（1）增值税申报错误：企业可能将销项税额和进项税额计算错误，导致应纳税额不准确。（2）发票管理不规范：企业可能存在虚开发票、伪造发票等行为，存在税收风险。（3）固定资产折旧：企业可能存在固定资产折旧计算错误，导致企业所得税计算不准确。（4）职工福利支出：企业可能存在职工福利支出超过规定标准，导致企业所得税计算不准确。解析：1.本题主要考查增值税和企业所得税的计算。企业应按照销售额计算销项税额，根据购进货物和服务的发票计算进项税额，两者相抵后即为应纳税额。如果进项税额大于销项税额，可以抵扣下期应纳税额。2.企业所得税计算需要根据应纳税所得额乘以税率。本题中，企业应纳税所得额为82万元，根据税法规定，企业所得税税率为25%。3.本题还要求分析企业可能存在的税务风险。企业应加强增值税、发票管理、固定资产折旧和职工福利支出等方面的合规性，以降低税务风险。第二题背景资料：甲公司是一家主要从事电子产品销售的企业，2021年度发生了以下几项业务：1.与乙公司签订了购销合同，约定甲公司向乙公司出售一批电子设备，总金额为人民币300万元。根据合同条款，乙公司在收到货物并验收合格后支付全部款项。甲公司在发货时开具了增值税专用发票。2.因市场推广需要，甲公司决定举办一场新产品发布会，并为此租用了某五星级酒店的宴会厅，租金共计5万元（不含税），已取得对方提供的增值税普通发票。3.为了支持当地教育事业的发展，甲公司向一所小学捐赠了一批价值20万元的教学电脑