第八章-商业银行风险防范与内部控制实务

商业银行理论与实务大连理工大学出版社新世纪高职高专教材编审委员会组编

新世纪高职高专金融保险类课程规划教材

10/1/20241目录第1章

商业银行导论第2章

商业银行的资本业务第3章商业银行负债业务

第4章商业银行资产业务

第5章商业银行中间业务

第6章商业银行国际业务第7章

电子银行实务第8章

商业银行风险防范与内部控制实务第9章

商业银行财务报表与分析实务

10/1/20242第八章商业银行风险防范

与内部控制实务【学习目标】通过本章学习，了解商业银行风险的分类、风险的成因，商业银行内部控制基本概念、方法和内部稽核，掌握商业银行风险管理流程。【学习重点和难点】本章重点是商业银行风险管理流程、内部控制。难点是商业银行全面风险管理。

第一节商业银行风险概述第二节商业银行风险管理与防范第三节商业银行内部控制10/1/20243第一节商业银行风险概述一、商业银行风险的概念及主要特征二、商业银行风险的分类10/1/20244一、商业银行风险的概念及主要特征商业银行的风险不仅包括由于日常经营中存在无法控制的不确定因素从而遭受损失的可能性，而且还包括由于事先无法预料的不确定因素，使商业银行的实际收益与预期收益相背离，从而蒙受损失或不能获取相应收益的可能性。客观性、不确定性、全程性是商业银行风险的主要特征。10/1/20245二、商业银行风险的分类

（一）信用风险信用风险又称为违约风险，是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，从而给银行带来损失的可能性。（二）市场风险市场风险是指因市场价格（包括利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。市场风险包括利率风险、汇率风险、股票价格风险和商品价格风险四大类。这类风险与金融市场本身的成熟程度相关，市场越成熟，市场风险就越小。10/1/20246二、商业银行风险的分类

（三）操作风险操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件而造成损失的风险。操作风险可以简单地归纳为人员因素引起的操作风险、流程因素引起的操作风险、系统因素引起的操作风险和外部事件引起的操作风险四类。10/1/20247二、商业银行风险的分类

（四）流动性风险流动性风险是指银行无法满足存款人提取存款的要求或无法支付到期债务以及无法满足正常贷款等的资金需求的风险。（五）国家风险国家风险是指经济主体在与非本国居民进行国际经济与金融往来中，由于他国经济、政治和社会等方面的变化而遭受损失的可能学习。国家风险通常是由债务人所在国家的行为引起的，超出了债权人的控制范围。国家风险可分为政治风险、社会风险和经济风险三类。10/1/20248二、商业银行风险的分类（六）声誉风险声誉风险是指由于意外事件、银行的政策调整、市场表现或日常经营活动所产生的负面结果，可能对银行的这种无形资产造成损失的风险。（七）法律风险法律风险是指银行在日常经营活动中，因为无法满足或违反相关的商业准则和法律要求，导致不能履行合同、发生争议/诉讼或其他法律纠纷，而可能给银行造成经济损失的风险。10/1/20249二、商业银行风险的分类（八）战略风险战略风险是指银行在追求短期商业目的和长期发展目标的系统化管理过程中，不适当的未来发展规划和战略决策可能威胁银行未来发展的潜在风险。主要来自四个方面：1、银行战略目标的整体兼容性；2、为实现这些目标而制定的经营战略；3、为这些目标而动用的资源；4、战略实施过程的质量。10/1/202410

第二节商业银行风险管理与防范一、商业银行风险管理的内涵二、商业银行贷款信用风险的防范和控制三、商业银行流动性风险的防范和控制四、商业银行利率风险的管理和防范五、商业银行汇率风险的管理和防范10/1/202411一、商业银行风险管理的内涵（一）商业银行风险管理的概念风险管理是商业银行应用系统的、规范的方法对其经营活动中的各种风险进行识别、评估、防范与控制的过程。风险管理是商业银行经营管理的核心内容，经历了资产风险管理阶段、负债风险管理阶段、资产负债风险管理阶段和全面风险管理阶段。10/1/202412一、商业银行风险管理的内涵（二）商业银行风险管理的目标风险管理的目标是在考虑成本的前提下，最大限度地防止和减少损失，最终保障经营活动的正常和顺利进行。具体包括两方面的内容：一是在风险信号出现之前，进行有效的风险控制，防患于未然；二是在风险出现造成一定的不良影响后，尽快采取弥补措施，避免损失的发生和进一步扩大，避免由此发生的亏损以及更严重的生存危机。10/1/202413一、商业银行风险管理的内涵（三）商业银行风险管理的程序1、风险识别2、风险计量3、风险防范与控制10/1/202414二、商业银行贷款信用风险的防范和控制（一）选择适当的授信方式（二）建立健全贷款管理制度（三）做好贷款的五级分类工作（四）针对有问题贷款项目的具体情况，采取相应的化解风险的措施10/1/202415三、商业银行流动性风险的防范和控制（一）从资产方面满足和维持流动性供给的策略1.建立分层次的准备金制度2.控制和调节资产的结构3.实施资产证券化等金融创新措施10/1/202416三、商业银行流动性风险的防范和控制（二）从负债方面满足和维持流动性供给的策略1.通过借入款的方式临时购买新的资金。2.实施负债多元化。10/1/202417四、商业银行利率风险的管理和防范（一）明确影响利率变动的各种因素1、社会的平均利润率，由于社会资源在供求关系的作用下会在国民经济的不同行业中不断流动和转移，使得利率的总体水平从长期来讲只能等于全社会的平均利润率水平。2、借贷资金供求状况。这是影响利率变化的最直接的因素，市场上信贷资金的供应紧张，利率就会升高；反之利率就要下降。3、经营成本。银行的经营成本主要包括两个方面：一是银行吸收存款时对存款人支付的利息，即银行借入资金的成本；二是银行的人力资源成本、固定资产费用和其他费用，即银行的业务费用。银行的上述经营成本必须通过利息收取来弥补，因此经营成本无疑会影响利率的确定。10/1/202418四、商业银行利率风险的管理和防范（一）明确影响利率变动的各种因素4、通货膨胀预期。当预期通货膨胀率上升时，利率水平有很强的上升趋势；而当预期通货膨胀率下降时，利率水平则趋于下降。因为当通货膨胀预期上升，可贷资金的供给就会减少而对资金的需求却会增加，由此引起利率的上升则相反。5、中央银行的货币政策。中央银行利用公开市场操作等货币政策工具，依据不同的经济形势，相应增加或减少基础货币的投放，通过流动性效应、收入效应、通货膨胀效应来影响可贷资金的数量，从而导致利率的上升或下降。6、经济周期。当经济进入衰退和萧条时期，投资和消费需要求低迷，可贷资金需求量小，市场利率一般较低；而当经济走出低谷，步入复苏、繁荣阶段，投资机会多，收入增长，各种经济主体对可贷资金的需求量日趋扩大，利率逐渐推升。可见，受经济周期的影响，利率的变动也表很强的周期性。10/1/202419四、商业银行利率风险的管理和防范（一）明确影响利率变动的各种因素7、国际利率水平。在开放的经济中，国际利率水平及其变动趋势对国内利率水平具有很强的“传染性”。8、资本市场状况。如果资本市场股票和债券的投资收益率上升，经济主体必然会将更多的资金投入资本市场，银行用于信贷的资金必然会减少，导致市场利率上升；反之，当资本市场的投资收益率下降，大量资金会加流银行，信贷资金供给充裕，市场利率下降。9、其他因素。除了上述因素，还有国家经济政策、税率、汇率、历史习惯、社会政治、军事及至自然状况，这些因素也会对利率的变动产生直接或间接的影响。10/1/202420四、商业银行利率风险的管理和防范（二）预测市场利率变动趋势（三）调节资产负债结构，综合控制利率风险1.采取恰当的利率定价措施，直接控制利率风险2.利用衍生金融工具，间接控制利率风险10/1/202421五、商业银行汇率风险的管理和防范

（一）对银行总体外汇风险进行控制和管理针对外汇交易风险，商业银行可以通过选择计价货币、在合同中加列货币保值条款、配对管理、投保货币风险保险、借款与投资、远期外汇交易、择期外汇交易、掉期外汇交易、办理外汇票据贴现、货币期货、货币期权、货币互换等方法进行管理。10/1/202422五、商业银行汇率风险的管理和防范

（二）对单一业务外汇风险的管理1、对外汇交易风险的管理2、对外汇信用风险的管理3、对外汇借贷风险的管理10/1/202423

第三节商业银行内部控制一、商业银行内部控制体系的内涵二、商业银行内部控制的原则三、商业银行内部控制的具体组织实施10/1/202424一、商业银行内部控制体系的内涵

（一）商业银行内部控制体系的概念商业银行内部控制体系是为了贯彻执行银行管理层的经营方针和决策，实现总体经营目标，提高经营效益，有效防范风险而形成的内部自我协调和制约的一系列制度、组织、方法、程序的总称。商业银行内部控制的主体。商业银行内部控制涉及银行业务部门、内审部门、中央银行和外部审计机构四个方面。商业银行内部控制的客体是商业银行的全部经营管理活动，对商业银行的所有业务活动都要进行规范和控制。10/1/202425一、商业银行内部控制体系的内涵

（二）商业银行内部控制的目标1、经营合规性2、经营有效性3、风险可控性4、信息可靠性10/1/202426二、商业银行内部控制的原则

（一）有效性原则（二）全面性原则（三）独立性原则10/1/202427三、商业银行内部控制的具体组织实施（一）商业银行组织机构控制1.商业银行公司治理2.商业银行内部组织结构（二）商业银行人力资源控制10/1/202428三、商业银行内部控制的具体组织实施（三）商业银行业务控制1.授权授信控制。2.业务操作程序控制。10/1/202429三、商业银行内部控制的具体组织实施（四）会计控制1、建立分级会计风险防范责任制。2、接受和服从同级和上级会计部门的业务管理、指导、检查和监督3、严格实行岗位责任制4、实行重要岗位定期