审计基础与实物测试题期末考试卷2套及答案

考生姓名学号试题第页）模拟题三一、单项选择题（本大题共15小题，每题1分，共15分）1．审计产生的客观基础是。A.财产所有权与经营权一体B.财产所有权与经营权分离C.私有制经济D.公有制经济2．下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是。A.受托审计B.无偿审计C.有偿审计D.独立审计3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的行为是。A．按照业务约定和专业准则的要求承接业务B．对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，不利用其为自己或他人牟取利益C．除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形成为客户提供各种鉴证服务D．对其能力进行客观真实的广告宣传，在宣传中并无诋毁同行的言辞4.在特定的审计风险水平下，检查风险与重大错报风险之间是。A．反向变动B．同向变动C．有时同向变动，有时反向变动D．无任何关系5．实物证据最能证实的认定是。A．截止B．计价和分摊C．权利和义务D．存在6．在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为。A．100万元 B．150万元C．200万元 D．300万元7．所谓认定，是指所有应当记录的交易和事项均已记录，其主要目标针对低估。A.存在B.完整性C.计价或分摊D.分类和可理解性8．重要性与审计风险之间存在。A.正向关系B.反向关系C.没有关系D.视情况而定9.当多数重要事项无法取得审计证据时，注册会计师应出具。A．无保留意见的审计报告B．保留意见的审计报告C．否定意见的审计报告D．无法表示意见的审计报告10．审计人员实地观察的重点是的重要固定资产。A．本期减少B．本期增加C．本期报废D．本期正在使用11．对审计档案，审计机构应当自审计报告日起至少保存年以上。A.5B.8C.10D.1512．审计人员对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查。A．年底应收账款的真实性B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的入账时间是否正确D．销货退回是否已经核准13．下列关于销售交易中职责分离的表述错误的是。A.销售合同的谈判和订立相互分离B.登记主营业务收入账的人员与登记应收账款账的人员需要分离C.登记主营业务收入总账的人员与登记主营业务收入明细账的需要分离D.由销售部门批准赊销14．分析应收款项账龄有助于判断。A．应收账款的完整性B．赊销业务的审批情况C．应收账款的可收回性D．应收账款的估价15．下来各项中，与公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是。A.公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C.公司的生产成本计算过程相当复杂D.公司控制环境薄弱二、多项选择题（本大题共10小题，每题2分，共20分）1．我国审计组织体系由组成。A．国家审计B．内部审计C．注册会计师审计D．外部审计2．注册会计师寄发的银行询证函是。A.以被审计单位的名义寄往开户银行的B.属于积极式函证C.要求银行直接回函至会计师事务所D.包括银行存款和银行贷款3．审计计划可分为。A．总体审计策略B．具体审计计划C．审计工作底稿D．审计业务约定书4．下列项目中，注册会计师认为应计提折旧的固定资产有。A．因季节性等原因而暂停使用的固定资产B．因改扩建等原因而暂停使用的固定资产C．企业临时性出租给其他企业使用的固定资产D．融资租入的固定资产5．审计证据按照其外形特征可以分为四大类。A．实物证据B．书面证据C．口头证据D．环境证据6．在对收入及其结算情况审计时，一般要结合进行。A．应收账款 B．应付账款 C．预付账款 D．预收账款7．积极式函证的适用范围包括。A．欠款可能存在差错 B．预计的差错率低C．相关的内部控制有效 D．个别账户的欠款金额较大8.对被审计单位存货的审计较复杂、费时的原因是。A．存货占资产的比重大 B．存货项目的多样性C．存货计价方法的多样性 D．存货放置地点不同，实物控制不便9.在对库存现金进行监盘时，参与的人员必须包括。A．审计人员 B．被审计单位出纳员C．被审计单位会计主管人员 D．被审计单位管理层10.审计意见的基本类型包括。A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见三、判断题（本大题共15小题，每题1分，共15分）1．如果注册会计师未能查出被审计单位会计报表中的错报，则必须承担法律责任。（）2．风险评估程序和实质性程序是每次财务报表审计都应实施的必要程序，而控制测试则不是。（）3．审计业务约定书具有经济合同性质，一旦约定双方签字认可，即成为会计师事务所与被审计单位之间在法律上生效的合同。（）4．如果审计范围受到严重限制，无法取得充分适当的审计证据，注册会计师应当考虑出具否定意见的审计报告。（）5．注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施。（）6．无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制不存在错报。（）7．为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。（）8．为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳应由一人承担。（）9．注册会计师在函证银行存款余额时，不必向企业存款账户已结清的银行发函。（）10．注册会计师对于负债项目的审计,主要是防止企业低估债务。（）11．口头证据并不能独立证明被审计事项的真相，但往往能够提供重要的审计线索。（）12．注册会计师对财务报表审计，能够减轻被审计单位管理层和治理层的责任。（）13．管理层声明书是一种独立来源的说明书，因此可作为可靠的审计证据，代替其他证据。（）14．采用不同计价方法计算出来的本期主营业务成本应该是相同的。（）15．应收账款的询证函应由被审计单位签章和寄发。（）四、名词解释（本大题共4小题，每题3分，共12分）1．审计重要性2．存货监盘3．审计工作底稿4．审计报告五、业务题（本大题共3小题，其中第1题12分，第2题11分，第3题15分，共38分）1.注册会计师在对某公司年度会计报表进行审计时，收集到以下四组审计证据：（1）收料单与购货发票（2）销货发票与产品出库单（3）领料单与材料成本计算表（4）银行询证函回函与银行对账单要求：请分别说明每组审计证据中，哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。2．【资料】注册会计师在评价某被审计单位的审计风险时，分别假定了A、B、C、D四种情况风险类型可接受的审计风险重大错报风险情况A2%20%情况B3%50%情况C4%80%情况D5%62.5%【要求】：（1）计算上述四种情况下可接受的检查风险水平分别是多少？（2）哪种情况下注册会计师需要获取最多的审计证据？为什么？3.某审计人员对甲公司应付账款进行审计，其应付账款明细账资料如下：供货商应付账款年末余额本年度进货总额A公司0110B公司47C公司1012D公司22230要求：（1）若审计人员决定对其中两家供货商进行函证，应如何选择？为什么？（5分）（2）假设上述四家公司是甲公司的顾客，表中后两栏分别为应收账款年末余额和本年度销货总额，审计人员应选择哪两家公司进行函证？为什么？（5分）（3）就函证的必要性和函证方式两个方面，简述应收账款函证与应付账款函证的不同。（5分）模拟题三答案一、单项选择题(每小题1分，共15分，不选、少选、多选、错选均不得分）题号1-5题6-10题11-15题答案BBDADABBDBCCDCD二、多项选择题(每小题2分，共20分，不选、少选、多选、错选均不得分）题号12345678910答案ABCABCDABACDABCDADADABCDABCABCD三、判断题(每小题1分，共15分，正确的划√，错误的划×)题号1-5题6-10题11-15题答案×√√××××××√√××××四、名词解释（本大题共4小题，每题3分，共12分）1.审计重要性重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。2.存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。3.审计工作底稿是指注册会计师对制订的审计计划、实施的审计程序、获取的审计证据以及得出的审计结论做出的记录。4.审计报告是指注册会计师根据审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。四、业务题（本大题共3小题，其中第一题12分，第二题11分，第三题15分，共38分）1.（1）购货发票的证明力更强。理由：购货发票是属于外部证据，而收料单是属于内部证据，所以购货发票的证明力比收料单的证明力更强。（3分）

（2）销售发票证明力强.理由：销货发票虽是内部凭证，但在外部流转。（3分）（3）领料单的证明力强。理由：领料单需要有关人员签字批准，并且在内部流转，所以证明力强。（3分）

（4）银行询证函的回函的证明力强。理由：银行询证函回函，没有经过被审计单位之手，而银行对账单经过了被审计单位之手所以银行询证函的回函的证明力强。（3分）2．（1）情况可接受的检查风险A2%÷20%=10%（2分）B3%÷50%=6%（2分）C4%÷80%=5%（2分）D5%÷62.5%=8%（2分）（2）情况C下，注册会计师需要获取更多的审计证据。因为可接受的检查风险与审计证据是反向变化关系，可接受的检查风险越低，需要获取的审计证据越多。（3分）3.（1）最需要函证的是A公司和D公司的应付账款。其理由是：应付账款审计的目标之一是寻找未入账的负债，所以，在选择函证对象时，更侧重于全年购货金额这一指标。（5分）（2）最需要函证的是C公司和D公司的应收账款。其理由是：应收账款审计时，审计人员关注的目标之一是应收账款多计的风险，所以，在选择函证对象时，更侧重于年末应收账款这一指标。（5分）（3）①必要性不同。应收账款的函证可以证实应收账款账户余额的真实性、正确性，因此，是一般公认的审计程序。应付账款一般情况下不需要函证，因为函证不能保证查出未记录的应付账款。（3分）②函证方式不同。应收账款的函证可采用积极式或消极式；应付账款最好采用积极式，并具体说明应付金额。（2分）模拟题四一、单项选择题（每题1分，本大题共20分）1．审计产生的客观基础是（）。A.财产所有权与经营者一体B.财产所有权与经营权分离C.私有制经济D.公有制经济2.下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（）。A.受托审计B.无偿审计C.有偿审计D.双向独立审计3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的行为是（）。A．按照业务约定和专业准则的要求承接业务B．对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人牟取利益C．除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形成为客户提供各种鉴证服务D．对其能力进行客观真实的广告宣传，在宣传中并无诋毁同行的言辞4.鉴证业务涉及的三方关系人是（）。A.注册会计师、责任方和预期使用者B.会计师事务所、责任方和预期使用者C.注册会计师、责任方和被审计单位D.注册会计师、被审计单位和预期使用者5．作为财务报表审计目标，（）是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。A.合法性B.公允性C.一贯性D.认定6．对库存现金进行盘点，时间最好选择在（）。A.上午上班前B.上午上班后10点C.下午上班后3点D.随便几点都行7．所谓（）认定，是指所有应当记录的交易和事项均已记录，其主要目标针对低估。A.存在B.完整性C.计价或分摊D.分类和可理解性8．重要性与审计风险之间存在（）。A.正向关系B.反向关系C.没有关系D.视情况而定9．注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（）。A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性B.检查银行存款收支的正确截止C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表D.函证银行存款余额10．2020年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2020年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2009年12月31日库存现金余额应为()元。A.1300 B.2300 C.700 D.270011．对当期档案，审计机构应当自审计报告之日起至少保存（）年以上。A.5B.8C.10D.1512．审计人员对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。A．年底应收账款的真实性B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的入账时间是否正确D．销货退回是否已经核准13．下列关于销售交易中职责分离的表述错误的是（）。

A.销售合同的谈判和订立相互分离

B.登记主营业务收入账的人员与登记应收账款账的人员需要分离

C.登记主营业务收入总账的人员与登记主营业务收入明细账的需要分离

D.由销售部门批准赊销14．（）是证实销售与收款循环中有关存在或发生认定的最有力的证明。A.顾客订货单B.销售单C.发运凭证D.销售发票15．采用（）结算方式，在正式向购货方发出商品时作为收入的实现。A.托收承付B.预收账款C.分期收款D.交款提货16.审查报废的固定资产时，应注意报废固定资产的净损失按规定应计入下列（）。A．投资收益B.营业外支出C.制造费用D.管理费用17.应付账款通常不需要函证，如函证，最好采用（）。

A.肯定式，且具体说明应付金额B.肯定式，且不具体说明应付金额C.否定式，且具体说明应付金额D.否定式，且不具体说明应付金额18.当多数重要事项无法取得审计证据时，注册会计师应出具（）。A．无保留意见的审计报告B．保留意见的审计报告C．否定意见的审计报告D．无法表示意见的审计报告19.将生产成本计入管理费用，后果是（）。A.企业当期利润减少B.企业当期利润增加C.企业存货成本上升D.没有影响20.关于审计报告的强调事项段，下列说法正确的是（）。A．只在无保留意见的审计报告中出现B．强凋事项段的内容可能会影响已发表的审计意见C．强调事项段的内容仅用于引起会计报表使用者的关注D．强调事项段一般在意见段之后，有时也可以在意见段之前二、多项选择题（每题2分，本大题共20分）1．按照审计的目的和内容分类，审计可以分为（）。A．政府审计B．财务报表审计C．经营审计D．合规性审计2．管理层对财务报表的责任段应当说明按照适用的《会计准则》和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任，这种责任包括（）。A.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报B.财务报表真实反映了经济活动内容C.选择和运用恰当的会计政策D.作出合理的会计估计3．注册会计师寄发的银行询证函（）。A.以被审计单位的名义寄往开户银行的B.属于积极式函证C.要求银行直接回函至会计师事务所D.包括银行存款和银行贷款4．在实施存货监盘程序时，注册会计师应当（）。A．对被审计单位存货的盘点进行现场监督B．实际参与被审计单位的存货盘点C．对被审计单位已经盘点的存货进行抽点D．对被审计单位所有存货盘点资料详加审核，并归入审计档案5．注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素()A．应收账款在全部资产中的重要性B．被审计单位内部控制的强弱C．以前年度的函证结果D．函证方式的迭择6．审计实施阶段主要包括（）。A.风险评估程序B.控制测试（必要时）C.实质性程序D.制定总体审计策略7．鉴证业务的目标可分为（）。A.合理保证B.绝对保证C.消极保证D.有限保证8．当存在下列()情形时，注册会计师应当实施控制测试。A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C．注册会计师发现认定层次重大错报时D．注册会计师对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试时9.注册会计师对财务报表审计是对（）方面发表审计意见。A.财务报表是否不存在重大错报B.财务报表是否按照适用的《会计准则》和相关会计制度的规定编制C.财务报表是否反映了管理层的判断和决策D.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量10．审计证据按照其外形特征可以分为（）。A．实物证据B．书面证据C．口头证据D．环境证据三、判断题（每题1分，本大题共10分）1．如果注册会计师未能查出被审计单位会计报表中的错报，则必须承担法律责任。（）2．风险评估程序和实质性程序是每次财务报表审计都应实施的必要程序，而控制测试则不是。（）3．审计业务约定书具有经济合同性质，一旦约定双方签字认可，即成为会计师事务所与被审计单位之间在法律上生效的合同。（）4．如果审计范围受到严重限制，无法取得充分适当的审计证据，注册会计师应当考虑出具否定意见的审计报告。（）5.注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施。（）6．通常由采购部门提出请购，并由其办理采购业务。（）7．在销售的截止测试中，审计人员可以考虑采用以账簿记录为起点的审计路线，以防止少计收入。（）8.审查固定资产减少的主要目的在于查明已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。（）9．无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制不存在错报。（）10.与长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产等相关项目的审计结合，才能验证确定应收股利的计算是否正确、会计处理是否正确。（）四、名词解释（每题4分，本大题共16分）1．审计证据2．存货监盘3．重大错报风险4．审计报告五、案例分析题（第1题10分，第2题12分，第3题12分，共34分）1．某注册会计师在评价某被审计单位的审计风险时，分别假定了A、B、C、D四种情况风险类型可接受的审计风险重大错报风险情况A2%20%情况B3%50%情况C4%80%情况D5%62.5%要求：（1）计算分析上述四种情况下可接受的检查风险水平分别是多少？（2）哪种情况下注册会计师需要获取最多的审计证据？为什么？2.资料：审计人员2021年初在审查某股份有限公司2020年12月“应付账款”明细账时发现下列分录：借：银行存款1130000贷：应付账款——甲公司1130000该笔业务所附原始凭证为银行进账单和向甲公司开出的发票。发票注明货款1000000元，增值税130000元。审计人员审查该年度“主营业务收入”明细账，发现该企业下半年销售收入下滑幅度较大。该批商品的成本为800000元。所得税率为25%。要求：（1）指出上述会计记录存在的问题；（2）做出审计调整分录；3、位于**市光明路34号的山东明瑞会计师事务所，接受委托于2021年1月20日对山东泰越建设股份有限公司2020年度的会计报表进行审计，注册会计师王跃华和孙国正承担此项审计业务，于2021年2月5日结束外勤审计工作，出具标准无保留意见类型的审计报告，请拟写一份审计报告。模拟题四答案一、单项选择题20分题号1-5题6-10题11-15题16-20题答案ABDABABBCACCDDBBADAC二、多项选择题20分题号12345678910答案BCDACDABCDACABCDABCADABADABCD三、判断题10分题号1-5题6-10题答案×√√××××√×√四、名词解释（16分）1.审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。2.存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。3.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。4.审计报告是指注册会计师根据审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。五、业务题1．（1）（10分）情况可接受的检查风险A2%÷20%=10%B3%÷50%=6%C4%÷80%=5%D5%÷62.5%=8%（2）情况C下，注册会计师需要获取更多的审计证据。因为可接受的检查风险与审计证据是反向变化关系，可接受的检查风险越低，需要获取的审计证据越多。2.（12分）（1）该企业利用应付账款隐瞒业务收入，不但少交增值税，也人为压低了利润导致少交了所得税。应建议该企业按规定调整有关账簿记录，并补交相关税金。（2）注册会计师做出审计调整分录为：借：应付账款—甲公司1130000贷：主营业务收入1000000应交税费—应交增值税（销项税额）130000借：主营业务成本800000贷：库存商品800000借：所得税费用50000贷：应交税费—应交所得税500003.（12分）（略）模拟题四一、单项选择题（每题1分，本大题共20分）1．审计产生的客观基础是（）。A.财产所有权与经营者一体B.财产所有权与经营权分离C.私有制经济D.公有制经济2.下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（）。A.受托审计B.无偿审计C.有偿审计D.双向独立审计3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的行为是（）。A．按照业务约定和专业准则的要求承接业务B．对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人牟取利益C．除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形成为客户提供各种鉴证服务D．对其能力进行客观真实的广告宣传，在宣传中并无诋毁同行的言辞4.鉴证业务涉及的三方关系人是（）。A.注册会计师、责任方和预期使用者B.会计师事务所、责任方和预期使用者C.注册会计师、责任方和被审计单位D.注册会计师、被审计单位和预期使用者5．作为财务报表审计目标，（）是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。A.合法性B.公允性C.一贯性D.认定6．对库存现金进行盘点，时间最好选择在（）。A.上午上班前B.上午上班后10点C.下午上班后3点D.随便几点都行7．所谓（）认定，是指所有应当记录的交易和事项均已记录，其主要目标针对低估。A.存在B.完整性C.计价或分摊D.分类和可理解性8．重要性与审计风险之间存在（）。A.正向关系B.反向关系C.没有关系D.视情况而定9．注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（）。A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性B.检查银行存款收支的正确截止C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表D.函证银行存款余额10．2020年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2020年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2009年12月31日库存现金余额应为()元。A.1300 B.2300 C.700 D.270011．对当期档案，审计机构应当自审计报告之日起至少保存（）年以上。A.5B.8C.10D.1512．审计人员对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。A．年底应收账款的真实性B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的入账时间是否正确D．销货退回是否已经核准13．下列关于销售交易中职责分离的表述错误的是（）。

A.销售合同的谈判和订立相互分离

B.登记主营业务收入账的人员与登记应收账款账的人员需要分离

C.登记主营业务收入总账的人员与登记主营业务收入明细账的需要分离

D.由销售部门批准赊销14．（）是证实销售与收款循环中有关存在或发生认定的最有力的证明。A.顾客订货单B.销售单C.发运凭证D.销售发票15．采用（）结算方式，在正式向购货方发出商品时作为收入的实现。A.托收承付B.预收账款C.分期收款D.交款提货16.审查报废的固定资产时，应注意报废固定资产的净损失按规定应计入下列（）。A．投资收益B.营业外支出C.制造费用D.管理费用17.应付账款通常不需要函证，如函证，最好采用（）。

A.肯定式，且具体说明应付金额B.肯定式，且不具体说明应付金额C.否定式，且具体说明应付金额D.否定式，且不具体说明应付金额18.当多数重要事项无法取得审计证据时，注册会计师应出具（）。A．无保留意见的审计报告B．保留意见的审计报告C．否定意见的审计报告D．无法表示意见的审计报告19.将生产成本计入管理费用，后果是（）。A.企业当期利润减少B.企业当期利润增加C.企业存货成本上升D.没有影响20.关于审计报告的强调事项段，下列说法正确的是（）。A．只在无保留意见的审计报告中出现B．强凋事项段的内容可能会影响已发表的审计意见C．强调事项段的内容仅用于引起会计报表使用者的关注D．强调事项段一般在意见段之后，有时也可以在意见段之前二、多项选择题（每题2分，本大题共20分）1．按照审计的目的和内容分类，审计可以分为（）。A．政府审计B．财务报表审计C．经营审计D．合规性审计2．管理层对财务报表的责任段应当说明按照适用的《会计准则》和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任，这种责任包括（）。A.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报B.财务报表真实反映了经济活动内容C.选择和运用恰当的会计政策D.作出合理的会计估计3．注册会计师寄发的银行询证函（）。A.以被审计单位的名义寄往开户银行的B.属于积极式函证C.要求银行直接回函至会计师事务所D.包括银行存款和银行贷款4．在实施存货监盘程序时，注册会计师应当（）。A．对被审计单位存货的盘点进行现场监督B．实际参与被审计单位的存货盘点C．对被审计单位已经盘点的存货进行抽点D．对被审计单位所有存货盘点资料详加审核，并归入审计档案5．注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素()A．应收账款在全部资产中的重要性B．被审计单位内部控制的强弱C．以前年度的函证结果D．函证方式的迭择6．审计实施阶段主要包括（）。A.风险评估程序B.控制测试（必要时）C.实质性程序D.制定总体审计策略7．鉴证业务的目标可分为（）。A.合理保证B.绝对保证C.消极保证D.有限保证8．当存在下列()情形时，注册会计师应当实施控制测试。A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C．注册会计师发现认定层次重大错报时D．注册会计师对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试时9.注册会计师对财务报表审计是对（）方面发表审计意见。A.财务报表是否不存在重大错报B.财务报表是否按照适用的《会计准则》和相关会计制度的规定编制C.财务报表是否反映了管理层的判断和决策D.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量10．审计证据按照其外形特征可以分为（）。A．实物证据B．书面证据C．口头证据D．环境证据三、判断题（每题1分，本大题共10分）1．如果注册会计师未能查出被审计单位会计报表中的错报，则必须承担法律责任。（）2．风险评估程序和实质性程序是每次财务报表审计都应实施的必要程序，而控制测试则不是。（）3．审计业务约定书具有经济合同性质，一旦约定双方签字认可，即成为会计师事务所与被审计单位之间在法律上生效的合同。（）4．如果审计范围受到严重限制，无法取得充分适当的审计证据，注册会计师应当考虑出具否定意见的审计报告。（）5.注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施。（）6．通常由采购部门提出请购，并由其办理采购业务。（）7．在销售的截止测试中，审计人员可以考虑采用以账簿记录为起点的审计路线，以防止少计收入。