第六章-企业国有资产法律制度

新世纪普通高等教育经济学类课程规划教材经济法通论主编：姜大儒目录CONTENTS第一章经济法基础第二章企业法律制度概说第三章个人独资企业法律制度第四章合伙企业法律法规第五章公司法律制度第六章企业国有资产法律制度第七章企业破产法律制度第八章合同法律制度第九章工业产权法律制度第十章反不正当竞争法律制度第十一章反垄断法律制度第十二章消费者权益保护法律法规第十三章产品质量法律制度第十四章招标投标法律制度第十五章价格法律制度第十六章银行法律制度第一节企业国有资产法概述一、国有资产国有资产是指所有权属于国家的财产，是国家依据法律取得的或由于资金投人、资产收益、接受馈赠等而取得的资产，包括各种类型的财产和财产权利。第一节企业国有资产法概述常见的对国有资产的分类主要有以下几种:(1)国有资产依其分布状况和用途可分为三类，即经营性资产(主要指国有企业的国有资产)、非经营性资产(主要指行政事业单位的国有资产)和资源性资产。(2)就国有资产的存在形态而言，可以划分为有形资产和无形资产两类。(3)就全民所有的国有资产的形成方式而言，可以分为以下四类:一是源于国家依法取得和认定的资产;二是资本金的投入及其收益;三是国家对行政事业单位拨入经费形成的资产;四是接受馈赠的资产。(4)按国有资产所处地域，可以分为境内国有资产和境外国有资产两类。第一节企业国有资产法概述二、企业国有资产

(一)企业国有资产的内涵企业国有资产是指从事产品生产、流通、经营服务等领域，以营利为主要目的，依法经营或使用，其产权属于国家所有的一切财产。它包括四层含义:一是企业国有资产分布的领域，不仅包括生产、流通等领域从事经营的企业，还包括一些服务行业、实行企业化管理的事业单位或利用非企业国有资产创收的单位;二是以营利为主要目的，是指直接为社会创造价值和使用价值，以及为实现这些价值服务的那部分资产;三是依法经营和使用，是指生产经营者和资产使用者依据国家法律、法规和有关政策，按照合理配置、节约使用原则进行生产经营和使用的资产;四是产权属于国家所有的一切财产，主要在于突出企业国有资产的产权属性及范围。第一节企业国有资产法概述(二)企业国有资产的分类1.按照资产所处的产业部门不同分类可以分为:第一产业的企业国有资产；第二产业的企业国有资产；第三产业的企业国有资产第一节企业国有资产法概述2.按照企业经营活动性质的不同分类可以分为:金融性国有资产和非金融性国有资产。3.按照国有资产所处的区域不同分类可以分为:境内企业国有资产和境外企业国有资产。4.按照国有资产行政隶属关系的不同分类可以分为:中央政府企业国有资产和地方政府企业国有资产。第一节企业国有资产法概述三、我国的国有经济和国有资产国有资产一般可划分为属于国家所有的土地、矿藏、森林、水流等资源性资产，由国家机关、国有企事业单位等组织使用管理的行政事业性资产，以及由国家对企业的出资形成的经营性资产。前两类国有资产多属实物资产，而第三类国有资产则是国家作为市场经济主体通过出资所形成的权益。第二节企业国有资产基本法律制度一、国有企业改制法律制度

(一)国有企业改制的内涵国有企业改制，是对一般竞争性领域的国有企业进行所有制改变，改为多元投资主体的有限责任公司或股份有限公司，是国有资本退出竞争和保值的途径。对于涉及国家安全、自然垄断、重要公共产品和服务的提供行业、高新技术、支柱产业中的骨于企业一般实行国有控股和国家独资形式。第二节企业国有资产基本法律制度(二)国有企业改制的作用国有企业大致可分为两类情况:一是正资产企业，是指过去经营状况较好，经过长期的积累，资产状况良好，在改制过程中去掉改制成本和债务后剩余的净资产较多;二是零资产企业和负资产企业，是指净资产为零或者负值的企业，这些企业过去长期惨淡经营或者处于停产半停产状态，产品老化、设备陈旧、资金枯竭、资源耗尽、人才流失、债务缠身、官司不断等，各有各的难处，是改制的难点和热点。第二节企业国有资产基本法律制度

(三)相关法律规定1.国有企业改制应当依照法定程序，由履行出资人职责的机构决定或者由公司股东会、股东大会决定。2.企业改制应当制订改制方案，载明改制后的企业组织形式、企业资产和债权债务处理方案、股权变动方案、改制的操作程序、资产评估和财务审计等中介机构的选聘等事项。3.企业改制应当按照规定进行清产核资、财务审计、资产评估，准确界定和核实资产，客观、公正地确定资产的价值。第二节企业国有资产基本法律制度二、企业国有资产产权登记制度(一)产权登记的范围(二)产权登记的管理机关产权登记的主管机关是各级国有资产监督管理机构。各级国有资产监督管理机构负责本级政府所出资企业及其各级子企业的产权登记工作。未设立国有资产监督管理机构的，由本级政府指定的部门或机构负责产权登记工作。第二节企业国有资产基本法律制度(三)产权登记的种类、内容和程序产权登记分为占有产权登记、变动产权登记和注销产权登记。企业申办产权登记，应当按规定填写相应的产权登记表，并向产权登记机关提交有关文件资料。产权登记机关对受理后的产权登记文件资料进行合规性审核。各级产权登记机关审核和颁发的《中华人民共和国企业国有资产产权登记证》，是依法确认企业产权归属关系的法律凭证，也是企业的资信证明文件。产权登记实行年度检查制度。第二节企业国有资产基本法律制度三、企业国有资产评估制度(一)企业国有资产评估的范围(二)企业国有资产评估的组织管理企业国有资产评估工作，按照国有资产管理权限，各级国有资产监督管理机构负责其所出资企业的国有资产评估监管工作。国务院国有资产监督管理机构负责对全国企业国有资产评估监管工作进行指导和监督。国有资产管理行政主管部门和行业主管部门不直接从事国有资产评估业务。第二节企业国有资产基本法律制度

(三)企业国有资产评估的程序企业国有资产评估按照下列程序进行:

1.申请立项2.资产清查3.评定估算4.验证确认第二节企业国有资产基本法律制度(四)企业国有资产评估的内容(1)整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司;(2)以非货币资产对外投资;(3)合并、分立、破产、解散;(4)非上市公司国有股东股权比例变动;(5)产权转让;(6)资产转让、置换;(7)整体资产或者部分资产租赁给非国有单位;(8)以非货币资产偿还债务;(9)资产涉讼;(10)收购非国有单位的资产;(11)接受非国有单位以非货币资产出资;(12)接受非国有单位以非货币资产抵债;(13)法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。第二节企业国有资产基本法律制度四、企业国有资产产权转让制度(一)产权转让的基本程序1.书面决议。2.清产核资。3.资产评估。4.委托产权交易机构公告产权交易信息。5.组织实施产权交易。6.价款支付。7.凭产权交易凭证办理产权登记。第二节企业国有资产基本法律制度

(二)产权转证的审批程序1.决定产权转让的主体（1）国有资产监督管理机构决定出资企业的国有产权转让。其中，转让企业国有产权导致国家不再拥有控股地位的，应当报本级人民政府批准。（2）所出资企业决定其子企业的国有产权转让。其中，重要子企业的重大国有资产产权转让事项，应当报同级国有资产监督管理机构会同财政部门后批准。其中，涉及政府社会公共管理审批事项的，须预先报经政府有关部门审批。第二节企业国有资产基本法律制度2.对书面文件及其方案的审查（1）审查的文件包括:决议文件、产权转让方案、产权登记证、律师事务所出具的法律意见书、受让方应当具备的基本条件等。（2）产权转让方案的内容为:转让标的企业国有产权的基本情况;企业国有产权转让行为的有关论证情况;转让标的企业涉及的、经企业所在地劳动保障行政部门审核的职工安置方案;转让标的企业涉及债务包括拖欠职工债务的处理方案;企业国有资产产权转让收益处置方案及企业国有资产产权转让公告的主要内容。（3）转让企业国有资产产权导致转让方不再拥有控股地位的，应当附送经债权金融机构书面同意的相关债权债务协议、职工代表大会审议职工安置方案的决议等。（4）企业国有资产产权转让事项经批准或者决定后。第二节企业国有资产基本法律制度

3.企业国有资产内部转让的要求法律、行政法规或者国务院国有资产监督管理机构规定可以向本企业的董事、监事、高级管理人员或者其近亲属，或者这些人员所有或者实际控制的企业转让的国有资产，在转让时，上述人员或者企业参与受让的，应当与其他受让参与者平等竞买;转让方应当按照国家有关规定，如实披露有关信息;相关的董事、监事和高级管理人员不得参与转让方案的制订和组织实施的各项工作。第二节企业国有资产基本法律制度

(三)国有企业兼并

1.国有企业兼并的形式(1)承担债务式。即在企业资产与债务等价的情况下，兼并方以承担被兼并方债务为条件接收其资产，这种方式主要适用于资不抵债和接近破产的企业的兼并。(2)购买式。即由兼并方出资购买被兼并方企业的资产。(3)吸收股份式。即由被兼并企业的所有者或合法经营管理者将被兼并企业的净资产作为股金投人兼并企业，成为兼并企业的一个股东。(4)控股式。即由一个企业通过购买其他企业的股权而达到控股和实现兼并的目的。第二节企业国有资产基本法律制度2.国有企业兼并的程序（1）国有企业向国有资产管理部门和企业主管部门提出兼并或被兼并的报告，获准后初步确定兼并或被兼并的企业。（2）对被兼并的企业现有资产进行评估，清理债权、债务，确定资产或产权转让底价。（3）以底价为基础，通过招投标方式确定成交价，被兼并企业的成交价须经国有资产管理部门确认。（4）兼并双方的所有者签署协议。国有企业由国有资产管理部门负责批准兼并协议。（5）办理产权转让的清算及其他法律手续。第二节企业国有资产基本法律制度五、企业国有资产流失查处法律制度

(一)国有资产流失的概念国有资产流失是指国有资产的经营者、占用者、出资者、管理者出于主观故意或者由于过失，违反法律法规及国家有关国有资产管理、监督、经营的规定，造成国有资产损失或者使国有资产处于流失危险状态的行为。第二节企业国有资产基本法律制度

(二)国有资产流失的途径国有资产流失的主要途径可以概括为以下几类:(1)资产评估环节发生的流失，是指在对国有资产进行评估时，不进行资产评估，或者压低评估价值，造成的国有资产流失。(2)资产转让环节发生的流失，是指在进行国有产权转让和国有资产处置时，无偿或者低于市场价格转让造成的国有资产流失。(3)承包租赁环节发生的流失，是指在对企业实行承包租赁经营时，违反规定，低价发包和出租国有资产，造成的国有资产流失。(4)股份制改组环节发生的流失，是指在对国有企业进行股份制改组时，违反规定，将国有资产低价折股、低价出售或者无偿分给个人，造成的国有资产流失。第二节企业国有资产基本法律制度(5)财务管理环节发生的流失，是指在财务管理过程中，违反财务制度，非法侵占国有资产，造成的国有资产流失。(6)履行经营权环节发生的流失，是指国有资产经营者在履行经营权时滥用经营权，侵占国家所有者权益，造成的国有资产流失。(7)权益管理环节发生的流失，是指在股份制企业和中外合资、中外合作企业中，对损害国有股权益和中方权益的行为不加以制止，不能有效维护国家所有者权益，造成的国有资产流失。(8)决策监督环节发生的流失，是指国有资产的出资者、政府有关部门和企业的监督机构，在行使出资权、监督权时，行使权力不当，造成的国有资产流失。(9)执法环节发生的流失，是指国有资产的所有者或者占有使用者对国有资产管理不力，执法不严，造成的国有资产流失。第二节企业国有资产基本法律制度

(三)国有资产流失查处的主管机关国有资产管理机构是查处国有资产流失案件的主管机关，负责国有资产流失案件的综合管理工作。其主要职责包括:研究制定查处国有资产流失案件的政策和规章制度;汇总国有资产流失案件的查处情况，向本级人民政府报告;直接查处本级人民政府交办的国有资产流失案件;对企业国有资产的保值增值状况进行监督检查，发现国有资产流失问题时及时依法予以纠正;依照法定权限和程序处理国有资产流失案件，决定对违法人员的行政处罚;接受政府监察部门的执法监察，对查处不力、滥用职权、处罚不当或者侵犯企业合法权益的情况，承担相应的责任。第三节企业国有资产的监督管理一、企业国有资产监督管理机构国有资产监督管理机构在设置上采取“两级三层”的模式，由国务院，省、自治区、直辖