企业现金管理规定办法

企业现金管理规定办法

一、总则

1.1为加强企业现金管理，规范现金收支行为，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》及国家相关法律法规，结合企业实际情况，特制定本办法。

1.2本办法适用于公司各部门及所属单位的现金收支管理。

1.3企业现金管理遵循以下原则：

（1）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保现金收支合法合规；

（2）安全性原则：确保现金安全，防范现金流失、被盗、被抢等风险；

（3）效益性原则：提高现金使用效率，降低资金成本，实现企业价值最大化；

（4）透明性原则：现金收支过程公开透明，便于监督和审计。

二、现金管理机构及职责

2.1财务部门为公司现金管理的归口管理部门，负责制定和修订现金管理相关规定，监督现金管理制度的执行，处理现金管理中的问题。

2.2各部门负责人负责本部门现金管理的日常监督和管理工作。

2.3财务部门设立现金管理员，负责现金的收付、保管、核算等工作。

三、现金收支管理

3.1现金收入管理

（1）各部门应按照公司业务规定，及时、准确地将现金收入交财务部门，不得私设小金库、截留现金收入；

（2）财务部门收到现金收入后，应及时登记现金日记账，与银行存款进行核对，确保账务一致；

（3）严禁坐支现金，确因特殊情况需坐支现金的，须报请财务部门批准。

3.2现金支出管理

（1）各部门根据实际需要，编制现金支出预算，经财务部门审核后执行；

（2）现金支出须凭有效原始凭证，并经审批程序批准后方可支付；

（3）严禁虚列支出、套取现金，一经发现，严肃处理。

四、现金保管与安全

4.1现金保管

（1）现金管理员应妥善保管现金，做到日清日结；

（2）严禁将现金借给他人，严禁挪用现金；

（3）财务部门应定期对现金进行盘点，确保账实相符。

4.2现金安全

（1）加强现金收支环节的安全防范，防止现金丢失、被盗、被抢；

（2）发生现金安全事件，应及时报警，并报告财务部门；

（3）财务部门应建立健全现金安全管理制度，提高现金安全防范意识。

五、监督检查

5.1财务部门应定期对各部门现金管理情况进行检查，发现问题及时纠正，并提出整改措施。

5.2公司审计部门应加强对现金管理的审计工作，确保现金管理制度的执行。

5.3各部门应积极配合财务、审计部门的监督检查工作，如实反映现金管理情况。

六、责任追究

6.1违反本办法规定的，公司将依据国家法律法规及公司相关规定，对责任人进行责任追究。

6.2涉嫌违法犯罪的，公司将依法移交司法机关处理。

七、附则

7.1本办法由财务部门负责解释。

7.2本办法自发布之日起施行，原有相关规定与本办法不符的，以本办法为准。

八、现金使用限额

8.1企业应根据业务规模、经营特点和实际需要，合理确定现金使用限额。

8.2现金使用限额以下列标准为参考：

（1）日常经营性支出，一般不得超过当月预计营业收入的5%；

（2）非经营性支出，如员工福利、办公费用等，一般不得超过当月预计营业收入的2%；

（3）特殊情况需超出上述限额的，应报请公司高层审批。

8.3财务部门应定期对现金使用限额进行调整，以确保符合公司实际经营需求。

九、现金收支流程

9.1现金收入流程

（1）各部门在收到现金后，应立即将现金收入封存，并在当日或次日将现金收入交财务部门；

（2）财务部门收到现金收入后，应核对金额、核实收入来源，确认无误后办理入库手续；

（3）财务部门定期将现金收入汇总，与银行存款进行对账。

9.2现金支出流程

（1）各部门根据业务需求，填写现金支出申请单，并附上有效原始凭证；

（2）现金支出申请单经部门负责人审批后，提交财务部门审核；

（3）财务部门审核无误后，办理现金支付手续。

十、现金核算与管理

10.1财务部门应建立健全现金日记账，对每日的现金收支情况进行详细记录。

10.2现金日记账应包括以下内容：

（1）日期、收支项目、金额；

（2）收入来源、支出用途；

（3）相关审批手续和原始凭证编号。

10.3财务部门应定期对现金日记账进行核对，确保账务准确无误。

十一、现金管理报告

11.1财务部门应定期（如每月、每季度）编制现金管理报告，反映公司现金收支、库存及资金使用情况。

11.2现金管理报告应包括以下内容：

（1）现金收入、支出及余额；

（2）现金使用限额及执行情况；

（3）现金安全管理措施及风险防范情况；

（4）其他需要反映的现金管理事项。

11.3现金管理报告经财务部门负责人审核后，提交公司高层审阅。

十二、员工培训与考核

12.1财务部门应定期组织现金管理相关培训，提高员工现金管理意识和技能。

12.2培训内容包括：

（1）国家法律法规及公司现金管理制度；

（2）现金收支操作流程；

（3）现金安全管理知识。

12.3财务部门应对员工现金管理工作进行定期考核，考核结果作为员工奖惩及晋升的依据。

十三、现金流的内部控制

13.1企业应建立健全现金流的内部控制制度，确保现金流的合理、合法、高效。

13.2内部控制措施包括：

（1）分工明确，各岗位责任清晰，形成相互制约的机制；

（2）建立现金收支授权审批制度，严格审批权限和程序；

（3）定期进行现金流的内部审计，评估现金管理风险，提出改进措施。

十四、现金流分析与预测

14.1财务部门应定期进行现金流的分析与预测，为公司决策提供依据。

14.2现金流分析包括：

（1）现金流入、流出及余额的变化趋势；

（2）现金流的结构分析，包括经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量；

（3）现金流的风险评估，包括流动性风险、信用风险等。

14.3根据现金流分析结果，财务部门应制定相应的现金流预测模型，预测未来一段时间内的现金流量，为公司资金安排提供参考。

十五、紧急情况下的现金管理

15.1企业应制定紧急情况下的现金管理预案，以应对突发事件导致的现金流紧张。

15.2紧急情况下的现金管理措施包括：

（1）立即暂停非必要的现金支出；

（2）积极争取外部融资支持；

（3）优化内部现金流，加速回收应收账款，延缓支付应付账款；

（4）启动紧急资金调度机制，确保企业正常运营所需现金。

十六、信息系统的应用

16.1企业应充分利用现代信息技术，提高现金管理的效率和效果。

16.2信息系统在现金管理中的应用包括：

（1）建立现金管理信息系统，实现现金收支的实时监控；

（2）通过财务软件，自动化处理现金日记账、现金流量表等财务数据；

（3）利用互联网、移动支付等手段，提高现金收入和支付的速度和安全性。

十七、合规与风险管理

17.1企业应确保现金管理活动符合国家法律法规，防范合规风险。

17.2风险管理措施包括：

（1）建立现金管理合规审查机制，确保现金收支活动合法合规；

（2）定期对现金管理风险进行评估，制定相应的风险控制措施；

（3）加强对现金保管、运输、销毁等环节的安全管理，防范操作风险。

十八、持续改进与优化

18.1企业应不断总结现金管理经验，查找存在的问题，持续改进和优化现金管理工作。

18.2持续改进措施包括：

（1）定期对现金管理制度进行评审，根据实际情况进行调整；

（2）鼓励员工提出现金管理改进建议，对优秀建议给予奖励；

（3）关注行业最佳实践，借鉴先进企业的现金管理经验，提升企业现金管理水平。

十九、跨部门协作

19.1企业应加强跨部门的沟通与协作，确保现金管理工作的顺利进行。

19.2跨部门协作措施包括：

（1）建立定期会议机制，由财务部门组织，各部门参与，共同讨论现金管理中的问题和建议；

（2）各部门在制定预算、计划支出时，应充分考虑现金流的影响，与财务部门保持密切沟通；

（3）在现金流入高峰期或流出低谷期，各部门应根据财务部门的要求，合理调整资金使用计划。

二十、外部关系管理

20.1企业应与银行、供应商、客户等外部单位建立良好的合作关系，优化现金流。

20.2外部关系管理措施包括：

（1）与银行建立战略合作关系，获取优惠的金融服务和信用支持；

（2）与供应商协商合理的付款条款，争取更长的账期或折扣；

（3）加强与客户的沟通，提高应收账款的回收效率，减少坏账损失。

二十一、现金流监测指标

21.1企业应设立一系列现金流监测指标，实时监控现金流状况。

21.2现金流监测指标包括：

（1）现金比率：现金与流动负债的比例，反映企业短期偿债能力；

（2）现金流量比率：经营活动现金流量与流动负债的比例，衡量企业经营活动产生的现金流量对流动负债的保障程度；

（3）净现金流：一定时期内现金流入减去现金流出的余额，反映企业现金净增减情况。

二十二、应急预案的制定与演练

22.1企业应根据可能出现的现金流风险，制定应急预案。

22.2应急预案包括：

（1）明确应急情况下的组织架构、职责分配和决策流程；

（2）制定具体的应急措施，如资金调度、融资渠道开辟等；

（3）定期组织应急预案演练，提高应对突发事件的能力。

二十三、内部审计与评估

23.1企业应定期进行内部审计，评估现金管理的效果和效率。

23.2内部审计与评估内容包括：

（1）现金管理制度的执行情况；

（2）现金收支活动的合规性；

（3）现金流监测指标的分析；

（4）应急预案的有效性。

二十四、培训与知识更新

24.1企业应定期组织现金管理相关的培训，提升员工的专业知识和技能。

24.2培训内容应包括：

（1）最新的国家法律法规和政策动态；

（2）现金管理最佳实践和案例分析；

（3）现金管理信息系统和工具的使用方法；

（4）现金管理风险识别与控制技巧。

二十五、激励机制

25.1企业应建立现金管理激励机制，鼓励员工积极参与现金管理工作。

25.2激励措施包括：

（1）设立现金管理绩效奖金，对在现金管理工作中表现突出的员工给予奖励；

（2）将现金管理绩效作为员工年度考核的重要内容；

（3）为员工提供职业发展机会，鼓励员工在现金管理领域不断提升自己。

二十六、持续监督与改进

26.1企业应建立持续监督机制，对现金管理活动进行日常监督和定期评估。

26.2通过定期的管理评审和内控测试，发现现金管理中的不足，及时采取措施进行改进。

26.3鼓励员工持续关注现金管理领域的新趋势、新技术，积极引进和应用到企业实践中。

二十七、法律责任与合规性

27.1企业应确保现金管理活动符合国家法律法规，避免因违法行为导致的法律责任。

27.2定期对现金管理活动进行合规性检查，对违反法律法规的行为及时纠正，并对相关责任人进行追责。

二十八、信息保密与安全

28.1企业应加强现金管理信息的保密工作，防止敏感信息泄露。

28.2建立信息保密制度，对涉及现金管理的信息进行分类管理，限制信息接触权限。

28.3对现金管理信息系统进行定期安全检查，确保系统安全可靠。

二十九、文化建设与理念传播

29.1企业应将现金管理的理念融入企业文化建设中，提高全体员工的现金管理意识。

29.2通过内部宣传、培训等形式，普及现金管理知识，树立良好的现金管理文化。

三十、总结

企业现金管