2023年安徽省内审师《内部审计基础》：工作性质考试题

2023年安徽省内审师《内部审计基础》：工作性质考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计状况和

结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度

3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发觉误差无关于这个样本，下面哪项是正确

的

A：选择任一个特定发票的概率都是15%(3004-2000)；

B：合同发票中包含重要错误的概率是1%;

C：假如错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的；

D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。

2.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这

个程序最有可能的结果是

A：帮助理解审计事项

B；是一种获得信息的不经济的方法

C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

D：只适用于远程审计

3.内部审计师常常编制限制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于

A：a.确定系统是否符合已建立的管理目标。

B：b.证明系统符合国际审计要求。

C：c.确定系统在产生精确信息方面，是否可以信任。

D：d.获得对测试系统有效性所必要的了解。

4.公司人力资源部门发觉的流淌率异样之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作支配

对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了变更这种状况，挽留技术娴熟的会计人员，应

实行的方法是：

A：对会计人员实行工作分担和时间支配

B：丰富会计部门员工的工作内容

C：对会计部门进行岗位轮换

D：对流淌率高的扩大其工作范围

5.以下哪种状况下审计师可能缺乏客观性？

A：一名前任选购助理在转入内部审计活动4个月后对选购业务内部限制实施审

查

B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查

C：审计师对与服务组织订立的合同相关的限制标准和业绩评价指针供应建议，该合同处理

雇员薪金和福利有关

D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

6.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是

A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的选购申请和收货单。

B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。

C：对选购订单进行随机抽样，从每份抽到的选购订单追查至收获单、供应商发票和应

付帐款部门的批准。

D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向选购代理询

问存货增加的缘由。

7.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？

A：资源安排、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；

B:风险管理度量制、有效沟通、资源安排、风险评价；

C：风险评价、资源安排、风险治理和报告、事后分析、反馈；

D:资源安排、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。

8.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为

A：抽样。

B：利益属性。

C：总体。

D：抽样单元。

9.内部限制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是

A：分析；

B：评价；

C：确认；

D：视察。

10.内部审计师在审计期间没有发觉员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能

违反了专业实务标准

A：没有对审计范围内全部交易的业务开展具体的检查；

B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；

C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；

D：假定审计范围内的内部限制是充分、有效的。

11.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部限制薄弱环节？

A：从客户处接收现金并编制现金收取状况的初步清单；

B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；

D：在银行存款并编制月度银行对帐单。

12.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为

缺乏应有的职业谨慎

A：审核公司的记录以确定是否全部处理现金收支的员工都是结合在一起的；

B；制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；

C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工

的士气；

D：由于现金职能的内部限制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没

有违规状况存在。

13.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标干脆有利于内部审计活动。由审计

委员会供应应内部审计活动的最明显好处是：

A：爱护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

B：审核年度审计支配并监控审计结果；

C：批准审计支配、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行探讨。

14.依据以上信息可知，新的账户管理系统须要具备的特征是下列哪一项？

A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，

C：c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：d.确定的需求和非结构化的任务。

15.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计支配时要考虑组织战略支配的最佳理由？

A：保证内部审计支配支持总体企业目标。

B：保证内部审计支配得到高有管理层的批准。

C：强调内部审计部门的重要性。

D：为改善战略性支配供应建议。

16.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师须要在某些计算机

应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应当是下列哪一项？

A：a.杂数代码。

B：b.访问代码。

C：c.目标代码。

D：d.源代码。

17.创建数据库查询的审计师通常须要将几张表合并起来，获得他们须要的信息。一种可以

合并表的方法是

A：提取；

B：分类；

C：合并；

D：连接

18.通用审计软件可以用于限制性测试支持性测试

A：可以可以

B：可以不行以

C：不行以可以

D：不行以不行以

19.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

A：405%2%

B：605%1%

C：804%3%

D：1001%1%

20.把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子：

A；输入限制

B：并发限制

C：组织限制

D：物理平安

21.为削减长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。削减工人总数的最佳

方案是

A：为个人供应怎样对待退休和新的工作培训的询问服务

B：与组织中的工会谈判

C：为满意肯定退休条件的工人供应金钱激励

D：假如高级雇员不自愿退休，就以解雇威逼他们

22.以下哪项内容属于应当纳入内部审计部门章程的权威因素？

A：获得外部审计师的审计纪录；

B：应当向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；

C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；

D：获得与开展审计相关的记录、人员和实物财产。

23.运输部门将汽车保管与修理记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库

中，以下在评估资料信息精确性方面，哪项审计程序最为恰当

A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

C：通过测试程序模拟正常业务处理过程

D：运用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种依次进行处理

24.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员常常在没有得到销售副

总裁批准的状况下订购存货。同时，具体测试显示在补充备件选购订单上也没有书面的

批准。具体测试属于以下哪类审计证据

A：间接证据

B：附属证据

C：佐证证据

D：主观证据

25.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计支配时要考虑组织战略支配的最佳理由？

A：保证内部审计支配支持总体企业目标。

B：保证内部审计支配得到高有管理层的批准。

C：强调内部审计部门的重要性。

D：为改善战略性支配供应建议。

26.假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应当

A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理

当局具体报告，请示下一步的行动。

B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要

向管理当局具体报告，由他们恳求法律顾问来对供认制作文件。

C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必

制成文件记录。

D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。

27.在支配内部审计业务时，所需记录以下哪项信息

A：完成既定的业务所需的资源；

B：所支配的业务工作能刚好地完成；

C；预期的业务发觉己得到清晰地辨识；

D：内部审计活动资源的运用有效率且有效果。

28.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限

制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内

部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。川、对薪金系统的审

计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不

行少的部分。

A：只有I

B：只有II

C：只有川

D：II和III

29.组织的利益冲突政策规定了违反组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策

对禁止行为的规定

A：非盈利型组织的董事会成员必需致力于环境爱护；

B：同时作为地方政府的兼职官员；

C：向亲戚供应组织员工的联系方式，该亲戚供应的培训有可能使组织收益；

D：兼职地方高校教授。

30.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，依据每周

清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方

法改善其应付款的限制？

A：依据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；

B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；

C：要求承包商供应监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；

D：在付款总金额基础上签署合同。

31.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含

的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源

A：视察有关状况；

B：与人们面谈：

C：检查相关记录；

D：计算差异。

32.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正值利益。

在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应实行何种行动？

A：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。

B：与组织的外部审计师联系以寻求帮助。

C：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发觉。

D：马上通知堇事会。

33.以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作？

A：业务主管

B：数据库行政主管

C：质量管理主管

D：系统开发主管

34.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。

该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的困难程度；③部

门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴

(Postretirementbenefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理

层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理

来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关

于风险评估程序的陈述中，正确的是

A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不行能进行预值的计算。

B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风唆的风险估计程序是不适合的，因为风险级

别不行量化；

C：仅数的确定具有主观性，必需通过多元回来分析等程序来确定；

D：通过集体的主观一样看法来评估员工的胜任状况是恰当的。

35.为了防止工资计算系统按原支配自动给那些没有完成任务的员工提高工资；

A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。

B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。

C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。

D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按支配增加。

36.以下哪种方式能够以最佳方式爱护计算机程序库的平安？

A：限制对程序库的物理和逻辑访问。

B：拒绝来自远程终端的访问。

C：为程序安装一个日志系统。

D：监控对程序库介质的实物接触。

37.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门运用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备

的数据文件的缺点

A：精力主要放在编程过程的精确性，而不是每个交易的错误；

B：个人电脑准备的数据文件通常更简洁地被非法的人进入和修改；

C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

38.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于削减外部审计师在公司现场的工作时间，因

为这种协调有助于外部审计师

A：依靠内部审计部门开展审计工作。

B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发觉。

C：应用内部审计部门供应的风险和限制分析，为外部审计人员的测试工作供应指导。

D：在存在内部审计部门的状况;只重视高风险领域。

39.业务工作底稿用比照数字的方式进行索引，索引的主要目标是

A：允许交叉索引并简化监督性复核；

B：支持最终的业务沟通；

C：消退后续追踪复核的须要；

D：确定工作底稿恰当支持业务视察、结论和建议。

40.风险评估对于内部审计部门的支配过程具有珍贵意义，这是风险评估有助于

A：教化管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革状况的重要性。

B：确认管理层和内部审计师所忽视的风险。

C：明确审计范围或须要审计的可审计业务。

D：从审计支配中解除全部低风险领域。

41.在留意到几处红旗标记之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内

部审计师责任的最佳描述

A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理：

B；向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否接着审计工作；

C：向外部法律顾问询问，确定要实行的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保

这些方案在法律范围内是可接受的；

D：向审计委员会报告这一事实，并要求供应专款，聘用外部服务供应者，以帮助调查可

能存在的舞弊行为。

42.以下哪一项限制程序在预防将选购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？

A：要求全部的选购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发选购

订单的人独自保存。

B：依据实际生产状况，要求只能对事前批准的供货商支付选购款。

C：要求合同附有供应产品零部件的全部主要供货商。

D：要求一个月的总选购额不得超过该月的预算选购额。

43.国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公

司的审计工作底稿。他们干脆要求内部审计部门供应这些工作底稿副本，内部审计部门应当

A：不经外部事务所同意局供应全部审计工作底稿副本；

B：通知外部事务所现有状况，并要求其供应工作底稿副本或授权公司内部审计部门供应;

C：通知外部事务所，内部审计部门已经供应了相关工作底稿副本；

D：拒绝在任何状况下供应审计工作底稿副本

44.在审计业务支配中，内部审计师应当检查全部相关的信息。下列哪一种信息来源最可能

帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为

A：与经营经理探讨；

B：检查贸易订单；

C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的探讨；

D：检查机构报送政府机构的函件。

45.作