2021年经济师资格考试《财政税收专业知识与实务》考试押题（附答案）

2021年经济师资格考试《财政税收专业知识与实务》考试

押题（附答案）

一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最

正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。

1、下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是（）。

A、企业税收负担率

B、国民生产总值负担率

C、直接税负担率

D、间接税负担率

【参考答案】：B

2、税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务转移、隐匿应税货物、财产或收

入，在纳税期满前依法采取的防范税款流失的措施为（）。

A、纳税担保

B、纳税担保物担保

C、税收保全措施

D、税收强制执行措施

【参考答案】：C

3、A国居民张某从B国、C国取得收入分别为70万元、28万元，已分别按

B、C两国的所得税税率纳了税。A、B、C三国的所得税税率分别为50机40%.

30%o在分国抵免法下，A国应对张某征收所得税为（）o

A、0万元

B、12.6万元

C、36.4万元

D、49万元

【参考答案】：B

4、财产转让所得中可扣除的费用有（）o

A、财产原值

B、财产增值

C、预计损失

D、必要费用的扣除，即定额扣800或定率扣除20%

【参考答案】：A

5、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是

()O

A、高档消费品

B、金银首饰

C、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D、单价在5000元以上的生活用品3年内追征税款、滞纳金

【参考答案】：C

【解析】：本题考查税收保全措施的内容。个人及其所抚养家属维持生活必

需的住房和用品不在保全措施的范围之内。

6、A国居民张某从B国、C国取得收入分别为960万元、960万元，已分别

按B、C两国的所得税税率纳了税。A、B、C三国的所得税分别为40%.50%、30%o

在综合抵免法下，A国应对张某征收所得税为()o

A、0万元

B、96万元

C、480万元

D、768万元

【参考答案】：A

7、关于发票印刷，以下说法中正确的是()。

A、全国统一发票监制章由国家税务总局确定

B、印刷企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票

C、国家税务局不管理普遍发票的印制活动

D、增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定

【参考答案】：A

8、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价

格为8万元，已知小轿车关税税率为50%,消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳

的消费税为()o

A、61.6万元

B、88.42万元

C、56万元

D、80万元

【参考答案】：B

【解析】：本题考查组成计税价格的计算。组成计税价格

=140X(8+8X50%)/(1-5%)=1768.42(7/元);应纳消费税

=1768.42X5%=88.42(万元)。

9、产生国际重复征税的根本原因是()o

A、各国税收管辖权的交叉

B、各国实行统一标准的税收管辖权

C、各国所得税的开征

D、各国财产税的开征

【参考答案】：A

10、税收是为了满足()的需要。

A、国家政权

B、财政支出

C、社会稳定与发展

D、调节收入分配

【参考答案】：B

11、我国现行流转税主要包括增值税、消费税、营业税、关税等，其中以()

为主。

A、增值税、营业税、消费税

B、增值税、消费税、关税

C、消费税、营业税、关税

D、增值税、营业税、关税

【参考答案】：A

12、在现代市场经济社会中，财政存在的前提是()o

A、社会再生产

B、商品交换

C、货币流通

D、市场失灵

【参考答案】：D

【解析】：在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而

也决定了财政的职能范围。

13、预算收支调节经济运行的基本原理是()o

A、经济高涨时采取推动经济发展的政策

B、经济滑坡时采取抑制政策

C、经济衰退时采取刺激政策

D、经济平稳发展时，国家积极干预经济运行

【参考答案】：C

【解析】：人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大和缩小与总

需求和总供给呈相反方向的变化，经济高涨时采取抑制政发，经济萧条时，采取

刺激政策

14、某企业1994年度亏损20万元，1995年度亏损10万元，1996年度盈利

5万元，1997年度亏损15万元，1998年度盈利80万元，则1998年度的应纳税

所得额为()o

A、80万元

B、55万元

C、5万元

D、35万元

【参考答案】：C

15、委托加工应税消费品应按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，

没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格的计算公式为

（）0

A、组成计税价格二（材料成本+加工费）+（1-消费税税率）

B、组成计税价格二（材料成本+加工费）+（1+消费税税率）

C、组成计税价格二（村料成本+加工费）X（1-消费税税率）

D、组成计税价格二（材料成本+加工费）X（1+消费税税率）

【参考答案】：A

16、某企业2005年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元,

已知该项固定资产的原值为50000元，已提折旧10000元，则该项销售行为应纳

增值税为（）o

A、0

B、1153.85元

C、1200元

D、2307.69元

【参考答案】：B

17、按规定，企业应按当期计税工资总额的（）,分别提取职工教育经费和

工会经费，列入成本费用。

A、2%,5%

B、1.5%,2%

C、3%,5%

D、1.5%,3%

【参考答案】：B

18、在我国，审理财政行政诉讼案件的是O。

A、人民检察院

B、人民法院

C、财政机关

D、各级人民政府

【参考答案】：B

【解析】：财政行政诉讼是指人们法院依据公民、法人或其他组织的请求，

在当事人和其他诉讼参加人的参与下，依法审理和解决财政行政案件的活动。

19、城镇土地使用税实行分级幅度税额，大城市每平方米土地年税额为()o

A、0.6〜12元

B、0.9〜18元

C、1.2〜24元

D、1.5〜30元

【参考答案】：D

【解析】：本题考查城镇土地使用税的税额。大城市每平方米土地年税额为

1.5〜30元。

20、2007年7月某歌厅收取的费用为包间费10万元，烟酒饮料费50万元，

点歌费等其他费用30万元(已知服务业税率为5乳娱乐业税率为20%),则该歌

厅本月应缴纳的营业税为O万元。

A、4.2

B、4.5

C、13.5

D、18

【参考答案】：D

【解析】：经营娱乐业计税依据为向顾客收取的各项费用，

(10+50+30)X20%:I8

21、预算外资金财务管理的基本前提和条件是()o

A、预算外资金的收取合法、运用合理

B、坚持收支平衡

C、先收后支，量人为出

D、先提后用，先留后支

【参考答案】：C

22、从事货物批发、零售的纳税人，在一个公历年度内，年应纳增值税项目

的销售额()的可依法被认定为增值税一般纳税人。

A、超过80万元

B、超过100万元

C、超过150万元

D、超过180万元

【参考答案】：D

23、财政行政复议程序包括复议申请、复议受理、复议审理和()o

A、复议决定

B、复议仲裁

C、复议判决

D、复议调解

【参考答案】：A

24、纳税人进口货物.按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得

抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为()O

A、组成计税价格二关税完税价格-关税-消费税

B、组成计税价格二关税完税价格-关税+消费税

C、组成计税价格二关税完税价格+关税+消费税

D、组成计税价格二关税完税价格+关税-消费税

【参考答案】：C

【解析】：本题考查关税的组成计税价格公式。关税的组成计税价格一关税

完税价格+关税+消费税。

25、某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入100万

元，下列关F该笔转让收入应纳税的表述，正确的是()o

A、应计算缴纳增值税17万元

B、应计算缴纳增值税6万元

C、应计算缴纳增值税2万元

D、应计算缴纳营业税5万元

【参考答案】：D

26、以下税种中，其税负容易转嫁的是（）o

A、个人所得税

B、企业所得税

C、财产税

D、流转税

【参考答案】：D

27、在国家的法律体系中，财政法属于（）的法律。

A、第一个层次

B、第二个层次

C、第三个层次

D、最基本的

【参考答案】：C

28、下列财税手段中，起“内在稳定器”作用的是。。

A、对个人取得的股息征收个人所得税

B、对国有企业征收企业所得税

C、对企业征收增值税

D、对弱势群体发放的困难补助

【参考答案】：B

【解析】：某些财政政策由于其本身的特点，具有自动地调节经济，使经济

稳定的机制，被称为内在稳定器，或者自动稳定器。具有内在稳定器作用的财政

政策，主要是个人所得税、公司所得税，以及各种转移支付。

29、采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是（）。

A、企业收到货款

B、企业汇出货款

C、企业发出产品

D、企业收到产品

【参考答案】：C

【解析】：本题考查预收货款方式销售产品销售实现期限。采用预收货款方

式销售产品，于企业发出产品时作为销售的实现。

30、德生公司注册资本为2000万元。2008年按同期金融机构贷款利率从其

关联方一一德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业

所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为()万元。

A、72

B、60

C、48

D、36

【参考答案】：B

31、我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为()o

A、0

B、5%

C、10%

D、20%

【参考答案】：B

32、某商业企业为增值税一般纳税人，2007年4月外购货物20万元，增值

税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元(不含税)，销售货物均

适用17%的增值税率，则该企业2005年4月应纳增值税为()o

A、8.5万元

B、7.6万元

C、5.8万元

D、17万元

【参考答案】：A

33、1994年以后中央对地方税收返还额的递增系数为增值税和消费税增长率

的（）。

A、1：0.1

B、1：0.2

C、1：0.3

D、1：0.4

【参考答案】：C

34、纳税人在申报办理停业、复业登记时，纳税人的停业期限不得超过（）o

A、一年

B、半年

C、九个月

D、两年

【参考答案】：A

【解析】：本题考查纳税人的停业期限。纳税人在申报办理停业、复业登记

时，纳税人的停业期限不得超过一年。

35、下列不属于国债发行价格的是（）。

A、平价发行

B、溢价发行

C、折价发行

D、贴现发行

【参考答案】：D

36、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税

依据的是（）。

A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用

D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

【参考答案】：D

【解析】：本题考查营业税的计税依据。娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮

料、水果、糕点收费在内的各项费用是正确的。

37、()也称为一级市场或初级市场。

A、发行市场

B、二级市场

C、流通市场

D、投资市场

【参考答案】：A

【解析】：本题考查发行市场的内容。发行市场称为一级市场或初级市场。

38、考核文教卫生支出项目效益时，应采用的方法是()o

A、“成本一效益”分析法

B、“公共劳务”收费法

C、最低费用选择法

D、内含报酬率法

【参考答案】：C

39、在收入方面，财政内在稳定器是指()o

A、税收的减免税调节

B、国债发行量的调节

C、累进税率的调节

D、国债偿还期的调节

【参考答案】：C

【解析】：本题考查财政内在稳定器的概念。内在稳定器调节主要体现在财

政收入和财政支出的两方面制度。在收入方面，主要是施行累进所得税制，在支

出方面，主要是体现在转移性支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排

上。

40、纳税检查的对象是()o

A、纳税人

B、实物资产

C、会计凭证、会计账簿和会计报表

D、纳税人履行纳税义务的情况

【参考答案】：D

41、国家物资储备支出属于()o

A、补偿性支出

B、消费性支出

C、积累性支出

D、转移性支出

【参考答案】：C

【解析】：企业挖潜改造支出属于补偿性支出；文教科学卫生事业费、抚恤

和社会救济费、行政管理费、国防费属于消费性支出；基本建设支出、流动资金

支出、国家物资储备支出、生产性支农支出属于积累性支出

42、经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是

()O

A、瓦格纳

B、鲍莫尔

C、罗斯托和马斯格雷夫

D、魏斯曼和皮考克

【参考答案】：C

【解析】：本题考查“经济发展阶段论”的提出者。提出“经济发展阶段论”

的是罗斯托和马斯格雷夫。

43、()是国家赖以生存的物质基础。

A、货币

B、军队

C、社会总产品

D、税收

【参考答案】：D

44、发票的存根联和发票登记簿，应保存（），保存期满，报经税务机关查

验后方可销毁。

A、2年

B、3年

C、4年

D、5年

【参考答案】：D

45、某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K

歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。（服务

业营业税税率为5%,文化体育业营业税税率为3乐娱乐业营业税税率为20%）该

宾馆当月应纳营业税为（）。

A、11.95万元

B、11.85万元

C、11.55万元

D、11.45万元

【参考答案】：C

【解析】：本题考查营业税的计算。应纳的营业税

=（60+45+5+1）X5%+30X20%=11.55（万元）。

46、1994年的税制改革把营业税划归为（）o

A、中央税

B、地方税

C、中央地方共享税

D、行为税

【参考答案】：B

47、下列项目中征收营业税的是()o

A、公园取得的门票收入

B、个人转让著作权的收入

C、医院提供的医疗服务收入

D、科研单位转让专利使用双取得的收入

【参考答案】：A

【解析】：BCD均属于免税范围

48、无论何种性质的企业，在检查中均要采用的一种方法是()o

A、分析法

B、抽查法

C、逆查法

D、顺查法

【参考答案】：A

49、采用一揽子社会保障预算模式编制社会保障预算的缺点是()o

A、政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的

社会福利事业

B、政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的

负担

C、易使社会保障预算的编制流于形式

D、涉及部门利益的重新调整，实施难度很大；具体编制方法比较复杂

【参考答案】：D

50、通过财政预算收支进行调节主要是通过()进行的。

A、行政命令

B、国家预算

C、政府指导

D、政策建议

【参考答案】：B

51、为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是()。

A、征收增值税

B、征收消费税

C、征收企业所得税

D、征收资源税

【参考答案】：C

52、提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡理论的经济学家

是()。

A、阿尔文#8226；汉森

B、勒纳

C、巴斯坦布尔

D、亚当#8226；斯密

【参考答案】：A

【解析】：本题考查周期平衡预算政策的提出者。周期平衡预算政策是美国

经济学家阿尔文#8226;汉森于20世纪40年代提出的。

53、下列关于教育费附加的说法错误的是()o

A、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据

B、按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题》的规定，各省、自

治区、直辖市根据自己的实际情况征收比率

C、对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加

D、对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加

【参考答案】：B

54、契税实行的幅度比例税率是()o

A、1%~3%

B、3%〜5%

C、5%〜8%

D、8%-10%

【参考答案】：B

【解析】：本题考查契税的税率。契税实行的幅度比例税率是3%〜5%。

55、某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于

境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税

6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为()o

A、26.4万元

B、33万元

C、33.6万元

D、35.58万元

【参考答案】：C

【解析】:100X0.33+20X0.33-6=33.6

56、我国国债以()年的中期国债为主。

A、1

B、3

C、3〜5

D、6〜10

【参考答案】：C

57、甲汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2007

年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部销售，计价200万元。门市部将其零

售，或得含税销售额257.40万元。汽车轮胎的消费税率为10%,该项业务应缴纳

的消费税额是Oo

A、20万元

B、22万元

C、24.4万元

D、25.74万元

【参考答案】：B

58、通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于()o

A、社会保障

B、社会福利

C、社会救助

D、社会优抚

【参考答案】：C

59、在社会总需求中，占主导地位的是()o

A、个人的消费需求

B、经济组织的消费需求

C、个人的投资需求

D、经济组织的投资需求

【参考答案】：A

【解析】：本题考查社会总需求的主导地位。在社会总需求中，占主导地位

的是个人的消费需求。

60、在发票检查的初始阶段采用的方法是()o

A、顺向检查法

B、逆向检查法

C、对照检查法

D、票面逻辑推理法

【参考答案】：C

【解析】：本题考查发票的检查。在发票检查的初始阶段采用的方法是对照

检查法。

二、多项选择题(共30题，每题2分)。

61、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，下列事项中纳税人必须持税

务登记证件办理的有()O

A、开立银行账户

B、办理纳税申报

C、申请办理延期申报、延期缴纳税款

D、领购发票

E、申请开具外出经营活动税收管理证明

【参考答案】：A,C,D,E

62、对原始凭证进行()审核，看是否符合规定及权限。

A、真实性

B、合法性

C、合理性

D、合规性

E、正确性

【参考答案】：B,C,D

63、按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为()o

A.生产性支出

B.购买性支出

C.非生产性支出

D.转移性支出

【参考答案】：B,D

64、下列说法中正确的有()o

A.物价部门负责审验办理收费许可证

B.税务部门鉴别应税和非应税收费项目依法征税

C.审计部门对收费收入与支出的合法性进行审计监督

D.财政部门对收费收入实行收支两条线管理或纳入财政预算管理

【参考答案】：A,B,C,D

65、税负转嫁的存在，主要取决于()o

A、商品经济的存在

B、附加和加成

C、自由的价格体制

D、税收资本化

【参考答案】：A,C

66、与企业生产效益相比，财政支出效益的特点有()o

A、计算的所费范围宽

B、计算的所得范围宽

C、效益考核全部采取货币考标

D、择优的方法不同

E、选择的时间周期不同

【参考答案】：A,B,D

【解析】与企业生产效益相比，财政支出的效益特点是：计算所费与所得范

围较生产企业宽泛得多、衡量的效益标准不同、择优的方法不同，企业组织择优

的标准简单，自身所费最少、所得最多的支出方案为最优方案，而政府财政所追

求的是整个社会的最大效益。

67、政府采购制度的内容包括()o

A、政府采购政策

B、政府采购法规

C、政府采购程序

D、政府采购实施

E、政府采购管理

【参考答案】：A,B,C,E

68、下列关于个人所得税的表述，正确的有()o

A、偶然所得以每次收入额为应纳税所得额

B、财产转让所得以每次转让财产的收入额为应纳税所得额

C、县级人民政府颁发的技术发明奖免征个人所得税

D、军人的转业费免征个人所得税

E、发行的建设债券利息免征个人所得税

【参考答案】：A,D

69、政府间转移支付的特点有()o

A、无偿支出

B、仅限于中央对地方

C、仅限于地方对地方

D、范围只限于政府之间

E、并非政府的终极支出

【参考答案】：A,D,E

【解析】本题考查政府间转移支付的特点。政府间转移支出的特点包括：政

府间转移支付范围只限于政府之间、政府转移支付是无偿支出、政府间转移支付

并非政府的终极支出。

70、以偿还期限为标准，可以将国债分为()o

A、可转让国债

B、不可转让国债

C、短期国债

D、中期国债

E、长期国债

【参考答案】：C,D,E

【解析】本题考查国债的分类。以偿还期限为标准，可以将国债分为短期国

债、中期国债、长期国债。

71、按照采购的规模分类，可分为Oo

A、小额采购

B、单一采购

C、大额采购

D、批量采购

E、无竞争采购

【参考答案】：A,C,D

【解析】本题考查采购的分类。按照采购的规模分类，可分为小额采购、大

额采购、批量采购。

72、科技三项费用是指()o

A、自然科学事业费

B、社会科学事业费

C、新产品试制费

D、中间试验费

E、重要科学研究补助费

【参考答案】:C,D,E

73、财政政策和其他政策酝合