社保基金风险管理及内控措施

社保是关乎国计民生的大事，社保基金安全管理是社保事业平稳运行的重要基础。随着我国社保事业改革的持续推进，社保基金滚存结余不断增长，基金在征缴、发放、运营管理过程中也出现了一些风险漏洞，存在制度不健全，管理不到位，用人失察等问题，造成侵害社保基金的事件发生。如果不严加管理，容易让不法分子有可乘之机，造成基金流失的风险。内控管理是社保工作顺利开展的重要举措，要把加强内控管理作为一项长期性工作抓好做实。正确认识内控管理的重要性，制定一套切实可行的内控管理办法，培养一支高素质人才队伍，是社会保障事业健康可持续发展的重要保障，因此，加强内部控制管理，防范化解重大风险隐患，不断完善社会保障制度，提高保障水平，让广大人民群众共享社会主义经济发展成果，具有非常重要的意义。一、社保基金风险管理的重要性首先，社保基金内控管理能有效预防舞弊。近年来，个别地区风险防控意识不强，社保领域的舞弊现象时有发生，主要表现为“内鬼作案”，内部工作人员利用管理漏洞，贪占挪用套取社保基金，造成了很不好的社会影响，防风险堵漏洞，加强内部控制是社保基金管理的当务之急，是确保社保基金安全的本质要求。其次，加强社保基金内控管理，是提升社保基金管理质量的有效措施。随着社保事业的发展，社保基金体量越来越大，基金在筹集使用管理过程中存在着许多风险点，如果没有行之有效的管理办法，基金就有流失的风险。制定内控管理办法，规范业务经办流程，对各项业务进行全程监督，提高政策制度的执行力，防范违法违规现象的发生，为基金的健康发展保驾护航。再次，加强内控管理，有助于社保事业的长期稳定可持续发展，维护参保人的权益不受损害。社保基金是社保事业的生命线，基金是否安全是社保事业能否健康运行的关键所在。科学完善的风险防控制度，有助于提升基金管理水平，实现社保基金的保值增值，为社保事业的长期可持续发展提供有力保证。二、社保基金风险管理存在的问题及成因分析（一）存在的问题1.死亡冒领养老金一些参保人员死亡后，其家属有投机侥幸心理，加上不熟悉政策制度或其他原因，未按相关规定及时注销参保关系。村级代办员顾及乡亲邻里关系不按要求上报死亡人员名单，导致县级社保机构不能及时准确的获取相关信息，在一个生存认证周期内，仍对死亡待遇人员发放养老金，造成冒领养老金现象，导致社保基金的流失。2.重复参保领取待遇随着城市化进程的加快，广大城乡青年大多选择外出务工，人口流动性越来越大，因社保尚未建立全国联网系统，务工人员在不同地区缴纳社保，造成一些参保人员重复参保领取待遇。还有部分参保人利用双重户籍的“外衣”，避开稽核比对系统查重，冒领养老保险待遇，套取社保基金，导致社保基金流失。3.社保机构内部工作人员利用管理漏洞，贪占挪用社保基金一是经办机构权限管理、岗位制约等内控制度没有严格落实。一些经办人员已离岗或长期不从事具体经办业务，但经办机构未及时注销或关闭业务权限，导致被其他人长期盗用。二是社保工作人员风险防控意识淡薄，随意将账户、密码告知他人，事后不及时修改账户密码，为其他人作案留下可能。三是内控检查形同虚设，未对高风险业务开展定期检查抽查。导致内部工作人员利用监管漏洞，非法套取社保基金，给社保基金带来巨大损失，严重侵害参保人的合法权益。（二）成因分析1.风险管理不够全面规范对各个业务风险点的审核把关不严，对待遇补发、待遇资格认证、特殊人员身份认定、一次性退费、关系转移等高风险业务，没有严格执行内控审核制度，复核人员往往对内部同事基于信赖，没有对原始资料进行严格的复算审查，导致内控管理制度执行不到位，形同虚设，造成层层把关，层层失手的局面。2.岗位职责不明确，权责不清晰因单位职数限制，人员短缺，导致一些经办机构一人多岗，一些不相容岗位由一人兼任，甚至一人可以通办所有业务，岗位权限设置不合理，造成权限过于集中、缺乏相互监督相互制衡，导致内部审核形同虚设，让内部工作人员套取挪用社保基金有了可乘之机，使得社保领域的各种违法违规现象再三发生。3.领导思想上对内控管理不够重视一些领导奉行“疑人不用，用人不疑”的思想理念，风险意识不强，日常工作中对关键人员、关键岗位缺乏有效监管，审批签字流于形式，对内控管理的执行情况缺乏合理监督，对日常工作疏于检查，平时只听汇报，不查资料，只看结果，不管过程，导致内控管理过于宽松，风险漏洞百出。内控管理实施只是走走过场、做做样子，只是消极应付上级检查，没有真正落到实处。4.工作人员整体素质不高基层社保机构工作人员复杂，编制人员少，多为临聘协管员。工作人员多思想认识较低，责任意识不强，工作缺乏积极性和主动性，对侵占冒领基金等问题的严重性、危害性认识不足，法律意识较为淡薄。一些关键高风险岗位由临聘人员担任，加大了风险系数。5.政府部门间信息数据不能共享因部门间数据信息不共享，导致信息严重滞后。目前，大部分地区的社会保险还只是县市级统筹，不同区域采用不同的信息系统，数据不能互联互通。不同险种的业务系统没有实现数据对接，业务数据也不能实现实时共享。另外，与公安、卫计、民政、法院等部门也未建立联网协查机制，不能互通有无，不能及时掌握相关信息。导致出现死亡冒领养老金、重复参保、服刑人员违规领取待遇等现象，造成一定数额的基金流失，追缴成本高，追缴难度大。三、加强社保基金风险管理的措施（一）强化数据共享，持续推进部门间协作一是加强本地内部共享，加强跨险种、跨业务的数据共享，实现业务联动、状态联查、服务联通、监管联管。加快打破内部跨险种、跨业务的数据壁垒，全面实现与部省级系统平台的接口对接。二是加强本地外部门信息共享，实现与本地公安、民政、法院、卫生健康、医保等部门共享死亡、服刑、户籍等信息，实现与相关部门共享“活跃”信息，优先以接口方式实时对接，并同步建立异议信息的反馈处理机制。与公安司法等部门建立信息共享、案件协查、联合追缴等工作机制，同时联合纪检部门严厉打击各类欺诈骗保、套保或挪用贪占各类社保基金的违法违规现象。三是加快与部级跨层级联动，同步利用部级数据共享资源，获取跨层级跨部门的共享数据查询服务，补充外地人员的状态核验，实现联网核验的完整覆盖。（二）加强内控稽核，做好日常监督一是设置稽核岗位，该岗位与业务经办相互独立，不能操作任何经办业务，对各项业务的办理情况、基金收支管理情况、财政补贴到账情况进行日常检查，尤其是对一些高风险要进行重点排查，对于一次性缴费、关系转移、待遇核定、待遇调整补发、大额支付、死亡注销后恢复、终止参保关系待遇人员重新参保、个人账户返还、丧葬费发放、待遇资格社会化服务认证等高风险业务要认真核查原始资料，仔细比对严防弄虚作假。督促业务人员严格履行经办程序，保证经办的各项业务都合理合规合法。形成常态化的内部管控机制，对不法人员形成震慑效应。（三）提高基层社保机构工作人员的综合素质一是增加基层经办机构人员编制，加强风险控制人员的配置，按照岗位不相容原则合理配置人员，关键岗位必须由在正式编人员担任，并落实轮岗制度。二是要加强教育培训工作。建立学习教育机制，引导职员通过脱产、函授、自学等模式实现自我提高，提高职业法律意识，树立法治观念，遵法、守法；构建培训体系，定期组织员工进行新的政策法规的内部培训学习，以此来提高业务操作的规范性，不断提高员工的综合职业素养。三是经常性的开展警示教育、廉政教育活动，通过学习典型案例，提升社保职工的法治意识，让干部职工牢记责任与使命，时刻保持头脑清醒和理智，时刻紧绷社保基金安全弦，不断提升社保经办人员的法纪意识、底线思维，不断筑牢思想道德防线，共同守护基金安全底线。（四）完善规章制度，规范经办流程一是严格落实审批程序，关键业务要落实初审复核制度，对所经办的各项业务的原始资料的真实性、完整性、有效性要进行严格审查，加强对一次性退费、待遇补发、特殊人员身份认定、社会化资格认证等相关档案资料的审核，及时发现和处理各种违规行为。二要完善经办规程。社保经办工作逐步走向正规，将全面进入法制化、制度化、标准化轨道。结合工作中发现问题，及时对不合规、不严谨、不标准的经办管理规程和制度进行完善，全方位规范经办管理。建立初审复审制度，对于高风险业务要实行风险预警复核。三要完善监督机制。要严格按照人社部制定的《社保基金行政监督办法》加强基金监督管理，每年不定期对基金运行情况进行检查，重点检查高风险业务和内控制度执行情况，发现问题立行立改，做到防微杜渐，警钟长鸣。四要建立岗位责任制。根据不相容职务分离原则，建立岗位责任制，应该分工明确，权责分明，工作人员应该在所授权限范围内开展工作，所经办的业务要有初审复核制度，形成相互制衡。（五）进一步完善信息系统建设，提升系统自动防范能力一是优化系统控制功能，规范经办人员和管理人员操作权限，健全信息系统预警控制功能，支持对个人月发放养老金数额超高、养老金补发、暂停发放人员恢复发放状态等高风险业务进行研判。加强数据共享比对。对部里省级核查比对出的问题数据要深刻剖析原因，对于问题数据要举一反三，防微杜渐。二是加强信息系统建设管理。要不断完善业务经办功能、协查比对功能、风险预警功能、稽核内控功能，统计报表功能等，对业务数据减少人工干预。充分利用公安、疾控、残联、民政、法院等部门的数据资源，业务系统自动提取死亡、服刑、重复参保等信息，业务信息系统与其他政府部门数据保持实时共享，可以有效减少各种违规冒领养老金的现象。在信息系统中全面落实经办内控要求，加强用户权限管理，实行实名认证扫码登录，避免账号盗用现象的发生。（六）提高思想认识，重视内控管理社会保险基金的安全完整，在社保事业的健康发展、维护参保人的合法权益、保持社会的和谐稳定等方面发挥着重要作用。一是单位“一把手”要充分认识内控管理是提升基金管理水平的重要手段，要从思想上高度重视社保基金内控管理工作，要亲自把关基金安全管理工作，研究解决基金内控管理问题，加强社保基金管理，确保基金安全平稳运行。二是在选人用人方面要格外慎重，尤其对一些重要岗位要经过严格考察，既重视业务能力，也要重视道德品质，关键的高风险岗位一定要选用德才兼备的人担任。三是要加强内控制度建设。深入查找社保经办各个环节的风险点，制定一套切实可行的内控管理办法，定期或不定期地对内控制度的运行情况进行检查，将内控管理落到实处。（七）加强社保基金财务控制一是要完善基金财务管理内控制度。按照不相容职务相分离原则，建立分工明确的岗位责任制，岗位之间、业务环节之间要建立相互监督、相互制衡机制。对财务收支实行严格的分级审批制度，对业务部门推送过来的支付申请要进行严格审查，不能只看总数，不核明细，审核流于形式，要真正发挥审核制约作用，确保数据合理合规真实准确方可支付。要完善对账制度，准确记录社保基金的收支结余情况，并定期与财政、银行、税务对账，确保数据的真实性、完整性、一致性。加强银行账户管理，严禁将对公账户资金转入个人账户，出现多人共用同一银行账户时应发出预警信息，并暂停资金支付。二是要根据基金结余情况做好运营投资。社会保险基金是社会保险制度健康持续发展的根基，基金的保值增值是社保基金管理的核心所在，在保证基金正常发放的情况下，要对结余基金做好合