【A物业公司货币资金的内部控制探究9000字（论文）】

第1章绪论1.1.研究背景随着市场经济的快速发展，各行业也纷纷活跃起来，越来越多的企业在不断的竞争中生存和发展，随之而来的是财务会计不完善、管理落后、管理水平低下、管理水平低下、管理水平低下等各种问题，这些因素会导致资源浪费，决策失误，无法实现良好的可持续发展，从而损害利润，进而对国民经济的发展产生负面影响。货币资金的特殊性不仅对企业的运作产生重大影响，而且涉及到违法腐败案件，因此对货币资金内部控制的研究具有十分重要的价值。它的管理水平直接影响着企业的生产经营水平。因此，货币资金问题一直是各公司关注的焦点。1.2.研究的重要性货币基金是企业最具流动性和风险控制的资产。它贯穿于经济活动的全过程，是商业活动的“血液”。贪污、诈骗、挪用公款等违法活动大多与金钱有关。本文以房地产货币资金管理活动为例，考察了货币资金的内部控制与管理，有助于改善房地产货币资金管理存在的问题。1.3研究内容和方法1.3.1研究内容本文通过对货币资金内部控制现状的分析，指出了货币资金内部控制存在的问题，并提出了改进建议。特别针对A地产的行业特点、公司的基本情况和公司的组织结构；二是对货币资金进行内部控制，货币基金收入的内部控制和货币基金支出的内部控制。了解货币基金对其资产的内部控制活动中固有的问题，包括目标，货币基金组织内部控制的原则和具体内容。本文阐述了货币基金组织内部控制、风险评估和内部控制的框架条件，检查其资产的具体流程和监管机制。建议薄弱的控制一致性并提出改进建议。1.3.2研究方法本文以房地产货币资金内部控制为研究对象，通过对货币资金内部控制现状的描述和分析，指出了货币资金内部控制存在的问题，并提出了改进建议佣金。

第2章货币资金的内部控制理论分析2.1货币基金和货币基金内部控制概念2.1.1货币基金的概念货币资金是以货币形式存在的资本，是资产负债表上的流动资产，包括三个总账户的最终余额：库存现金、银行存款和其他货币资金，货币资金是指企业在生产经营过程中以货币形式存在的部分资金。按其形式和用途可分为现金、银行存款和其他货币资金，是公司流动性强、最活跃的资本。其他货币资金包括异地存款、银行存款项目、银行票据存管机构、信用证保证金存款等，信用卡存款和投资基金存款。2.1.2货币基金内部控制所谓货币资金控制，是指企业为保证货币资金信息的准确性和可靠性而采取的若干制约和相互协调的方法、措施和程序。2.2货币资金内部控制的重要性2.2.1确保企业资产的安全、完整、高效使用只有做好货币资金的内部控制，才能保证货币资金的安全性和完整性，充分利用货币资金，为企业创造最大价值。把有限的货币资金用于最重要、最经济的项目决策，减少货币资金不合理、不科学的支出，提高货币资金的使用价值。以使它们在企业的流动和使用中尽可能高效。2.2.2防止贪污、挪用、挪用资金形成有关规章制度，杜绝违法违纪行为。确保货币资金管理的合法性和合规性。货币资金管理不能由领导决定，存在挪用公款、徇私舞弊现象，特别是与货币资金流通密切相关的工作人员，要开展自给自足教育，建立相互制约和监督机制，避免使用货币资金。制度化、合理化、规范化的审批程序，确保会计工作符合相关法律法规。2.3货币资金内部控制的形式2.3.1规范财务流程，完善财务制度一个企业要想把工作做好，首先必须有一个好的经营方针和战略，相信技术进步和科学的管理手段。第二，在经营过程中要不断树立良好的信誉，诚信经营，值得注意的是，无论你从事什么行业，规模有多大，你不能在财务方面鲁莽行事，一个缺乏基本财务良知的公司，怎么能做好本职工作，怎么管理好自己的商业资金？只有通过财务管理，才能搞好货币资金的内部控制，具体来说，就是要把不相容的部位分开，合理设置会计核算和收银机，职责明确，相互制约，确保货币资金安全；建立规范的收支运行机制，严格审批程序；加强货币资金管理，会计凭证和财务资料，依法建账，按时核对现金、银行存款和账簿，建立定期或不定期检查制度。2.3.2建立监督机制，杜绝违法违纪行为货币资金流动性强，风险高。如果管理不好，很容易导致亏损，给企业带来经济损失，也会带来腐败、欺诈、挪用公款等违法行为，为此，企业必须制定相关机制，合理收支，在合理的基础上。不搞私人小金库，不账外数，不交钱，不把公款私放，不自圆其说，使货币资金管理规范化、法制化、合理化。

第3章A物业货币资金现状分析3.1A房地产所属行业的特征和基本情况A房地产服务小区房地产管理公司的行业特点如下：。住宅地的房地产管理作为房地产系统的重要组成部分，是房地产市场发展到一定程度，适应广大业主需求的必然结果，社会经济发展也是某种程度的必然产物。高层建筑投入市场，大规模化，功能综合化的特征显现出来。经济的快速发展提高了人们的生活水平，消费观念也发生了变化。对生活环境的要求也越来越高了。产生了先进的房地产管理服务。现代房地产管理在房屋修理、设备管理、绿化卫生、治安等各方面保障最大限度的所有者利益，发挥住宅区综合效果。因此，房地产管理行业已经达到了千万户。这是一个与大众生活密不可分的行业。我国的房地产管理从20世纪80年代开始。经过30多年的发展，中国的房地产管理仍处于初级阶段，但房地产管理显示出巨大的潜力。3.2A房地产的基本情况和组织结构3.2.1A房地产的基本情况A房地产开发有限公司自开发的幸福花园小区后，是一家小区自主设立的幸福花园小区提供房地产管理服务的房地产公司。有独立的法人机构。创立以来，坚持诚实守信、上进的企业精神。以人为本，坚持科学化管理、信息化服务理念。坚持建设一流企业的奋斗目标，为建设和谐住宅而努力。公司拥有十分先进的房地产管理经验。实行管理制度化、工作秩序化、服务规范化、质量标准化培训的定期化小区是我家，服务是家。3.2.2A房地产组织结构为了确保房地产服务周到，为构建安全、协调、优美、舒适、便利的居住环境，将公司的人员配置和职位设定为以下几点：序号部门职务人数岗位职责1项目部经理1全面负责小区日常管理工作，协调各部门关系，对物业服务质量进行监督、审核、根据业主满意度和公司要求对物业服务做出改进，负责编制物业工作手册和各类工作计划2人事部人事专员1负责人员招聘和技能培训组织工作3财务部会计、出纳2日常收支、公司账务处理4工程部维修工5根据客服部反应的情况及时处理小区内的零星维修、急修，定期对小区各种设施设备进行维修维护，确保其可以正常使用。5安保部保安8负责小区日常秩序维护及设施设备巡视工作；负责小区大门岗位控制，进出小区人员、车辆管理；负责监控室；停车秩序维护；负责小区消防；6环卫部保洁员10楼道、电梯间、院落、停车区的清洁工作7客服部客服人员3为业主提供咨询服务；搜集业主满意度信息；联系其他部门及时为业主提供相关服务。收取业主交的水电费、物业费等费用并打印相应单据。3.3.A地产货币资金内部控制活动现状3.3.1.衍生品货币资金内部控制介绍A物业是一家综合性的税务公司，并根据业务需要建立了相应的服务，特别是项目部、员工、财务部、工程部、保安服务部，健康和客户服务。各部门根据各自的职能相互控制。在财务管理方面，制定了基本的规章制度，本文从岗位监管、现金管理、银行存款管理、印章管理等方面介绍了仁德地产货币资金内部控制的管理。岗位设置：公司财务按照相互分离、不相容岗位相互制约的原则，分别设置会计岗位和现金岗位，明确各岗位职责和权限，实行会计科目分离；出纳不应同时负责审计、保管会计凭证和记录收入、支出、支出、信用和债务账目；会计人员不得同时承担现金和其他资金收付活动的费用；出纳和会计人员共同完成货币资金收入的开具发票和归集、货币资金的划转和现金资产的提取；出纳和会计是合格的财务人员。现金管理：出纳处理可用现金，主要用于公司员工日常报销。银行存款管理：公司金融业务严格按照银行账户管理制度管理银行账户的开立、修改、删除等手续，依法管理存款、取款和结算活动，违反法律规定，未经授权不得开立和使用银行账户的；本公司金融业务严格遵守《银行业监管条例》的规定，不签发无资金担保的空白对照、远期对照、银行贷款账户或无实际交易的账户，出纳签发支票时，必须填写日期、用途和金额。金融服务部门每月检查一次银行账户。如果杂志和银行账户之间有差异，你需要找出原因并及时处理。印章的控制和管理；财务部负责购买、储存和使用银行控制，包括现金控制和转账。公司要求的支票由出纳购买，并在登记后正确保管。购买支票时，应逐一核对，尤其是数字和数字。如有缺页、断页、断号等问题，应当场更换，无效支票由会计填写无效字样并定期保管，公司金融服务部门严格加强对银行保密印章的管理。财务专用章由会计保管，公司印章由出纳保管，严禁一人保管支付所需的全部印章。3.3.2.A资产货币收益的内部控制A物业的收入主要包括产权、水电、装饰费、违规员工罚款、电梯广告位、场地租赁费等，充值员负责充值并出具相应单据，主要包括现金、银行转账、微信支付、支付宝支付。对A资产货币性收入的基本要求：按规定组织专人负责，会计人员必须在规定期限内将货币资金交给金融机构，并办理相应的财务手续，费率合理合理，不得过高或过低过分的。A拥有的货币基金的收益过程：货币基金的募集包括两个方面：权利专家的募集和金融机构的直接募集。收费员开具发票：业主缴纳水电税时，收费员必须打印三份纳税凭证（业主一份，一个是收费专业，一个是财务会计），经业主沟通确认后，再由收费员收费，当业主需要开具收据或发票时，税务专员根据开具的三联单据联系财务，然后税务专员把它交给业主，月底，汇总您收到的费用，并将收取的费用、充值数据、汇总申报单和账目复印件三联交给出纳。在支票和现金收银机之后，凭证被送到会计处进行会计处理。所收集的物品被存入银行。财务直接收费：由会计开具收据或发票，出纳根据存根收取相关费用并做杂志，月末汇总报表连同凭证交给会计，会计记账。3.3.3衍生工具和费用的反向所有权包括员工工资、劳动保护用品、工程部维修配件采购、办公用品等日常报销。A所有权的基本要求：确保资本支出会计数据的准确性和可靠性；为保证货币资金安全，支出应当附有会计凭证和会计期刊；确保与投资有关的货币支出活动的合法性和合理性；保证货币资金的正确使用；确保货币资金及时结算；在A物业账户消费的过程：根据以往的经验，财务部会保留一部分现金，其他服务的员工必须报销时，填写报销单，经部门负责人签字后交经理签字批准，报销人员持签字后的报销单到出纳处报销，需要借钱、垫付的人员，主管人员应在前往财务管理处之前完成申请并向部门主管和审批经理报告。

第4章A物业货币资金的内部控制存在问题及分析4.1货币资金内部控制的目标、原则和内容货币资金内部控制的目标：安全，通过良好的内部控制，确保货币资金的安全，防止盗窃、欺诈和挪用；诚信，无小私宝，私存非公有制资金，确保所有货币资金都登记在册；合法性：承诺应尊重有关经济活动的法律和规则，并应确保所获得的货币资金完全符合国家金融规则；效率高，资金配置合理，效益高，使企业能最大限度地发挥其效用，从而使其对企业的效益最大化。货币资金内部控制的原则是：严格分工负责，为减少货币资金管理中徇私舞弊的可能性，应将货币资金中不相容的部位分开，形成严格的相互控制；严禁以现金支付，严禁将现金收入活动与现金支出活动相分离，以避免虚假会计；实施内部审计，建立内部审计机构，建立相关制度，加强对货币资金管理活动的监督，及时发现货币资金使用管理中存在的问题，及时提交改进发票；实行定期轮岗制度，对货币资金管理和控制人员实行定期轮岗，通过轮岗一方面可以提高职工的工作能力，另一方面可以相互学习和交流，既容易暴露货币资金流通中存在的问题，又能有效控制有关工作人员诈骗的机会和机会。货币资金内部控制的内容：企业要根据自身发展战略，科学确定融资和投资计划，完善严格的资金审批制度，加强货币资金的集中管理，明确融资、投资、管理项目的职责权限和分离后的必要性，做好定期和不定期检查，落实责任，确保货币资金有效、安全运行。4.2.A地产货币资金内部控制环境分析货币资金内部控制环境是指对货币资金内部控制活动有重大影响的一系列因素，企业货币资金内部控制环境的好坏直接决定了企业货币资金内部控制的效果。主要因素包括员工素质、合理的组织结构和内部审计；人员素质：人员只是公司的人员，包括管理者和员工，管理者应该有相应的水质管理经验，也就是说，不是每个人都可以是一个普通人，管理是一门科学。最简单的例子就是，我们之间的对话通常包含着管理，有些人可以用他们的思维方式来影响或改变你内心的想法，而另一些人的影响只是为了调整他们的初衷，当然，这也与你的个性和思维方式有关，也就是说，要成为一名管理者，首先要适合自己。一般来说，它是你在第一次服役时的物质基础，然后，根据你工作的需要不断学习和积累经验，优秀的管理者必须在不断的学习和成长中进步。如何做出公平合理的工作安排，如果部门的活动涉及到货币资金的内部控制，如何做好货币资金的内部控制，因此，管理者在为货币资金创造良好的内部控制环境中起着关键的作用。管理者的知识水平、法律意识和道德观念直接影响着货币资金内部控制的效果，进而影响着从业人员的职业道德和职业素质，员工本身也要有高效的执行能力，这是不可忽视的，员工是具体的员工，员工会在领导之后执行协议，能否做好主要取决于两个方面：想不想做好，能不能做好。企业要做好员工的思想道德培训和职业培训工作，特别是要在参与资金和能源货币服务控制的员工之间建立相互制约的机制。物业很难满足日常业务的需要，由于是A房地产开发有限公司在小区内新成立的物业公司，不是公司认可的专业物业公司，公司在这方面缺乏专业化、系统化的物业管理经验，在人员招聘和岗位方法上也没有专业标准，员工的整体专业水平必须提高。合理的组织结构：合理的组织结构对企业建立良好的货币资金内部控制环境尤为重要，只有合理的组织结构才能保证货币资金在企业中高效有序地流通。A物业效仿其他现有住宅物业公司，会根据具体企业发展中出现的问题，增加或减少一些功能性服务，而不做一般的专业规划。由于财务收费不直接收费，收费人员与计费人员不分离等。内部审计：设立内部审计机构，可以协助货币基金组织内部控制主管部门对具体实施措施的有效性进行监督管理、验证，发现内部控制的薄弱环节，及时与货币基金管理人员沟通，改进和纠正，内部审计的力度也影响货币基金内部控制的效果。由于范围和业务范围有限，部门和员工组织的设置相对稳固，工作流程基本完备，由于衍生公司规模的限制，考虑到成本的影响，衍生公司没有相关的审计服务和审计机构，这方面的不足。4.3A房地产货币资金的内部控制活动评价作为货币资金内部控制的重要环节，有合理分配人员的职责分工、权限范围和授权审查流程规范。现金和银行存款的管理符合相关财务政策和法律法规的要求，公司财务会计的设立符合合法合规，银行账户的开设符合银行开设企业账户的规定。严格库存现金的盘点和银行账户的核对，确保核对结果可靠。货币资金的会计记录真实、准确、完整、可靠。票据管理责任明确。发行使用保证票据以实际经济业务的发生为准。相关的印章管理需要可靠的保障，不会因印章管理失误而伪造证据。结合这次的研究事例具体分析。在职责分工权、范围限制及授权审查流程规范中，A房地产的收费专业人员开票一个人操作，而且收费操作不能交给出纳负责人。征收所有者水、电、房地产费的月末，由收费负责人向财务负责人缴纳，收到的货币资金未及时入账。另外，收费专业也不属于财务部门，没有相关的财务就业资格和技能。会计和出纳分别负责职务，出纳负责收支和凭证的收集和整理，会计负责会计的账务处理。在实际收支方面，出纳收支过程的监督管理不太强，没有起到相互牵制的作用。费用支出的审查过程过于简化，对支出没有计划安排和审查。关于银行账户的开设管理，通过申请仁德房地产的批准，根据法律开设了公司的公共账户。但是，对于库存的现金，预约额被过剩经验化，没有科学的财务管理依据。银行账户未及时入账的货币资金管理也比较混乱，无法保障可靠的安全性和完整性。在货币资金的会计记录中，有相应的原始证据，但未能及时记录。收据上不正规，不统一。收到的费用不统一。有电热费的房地产费清单、收据和收据等。印章管理基本上符合规定，但相关有效的监督管理也不足。4.4A房地产货币资金内部控制的内部监督考虑到自己的规模和经营成本因素，A房地产没有设立专门的内部监督机构。由于设置的职位满足了日常业务的活动需求，所以内部监督忽视了货币资金内部控制的重要性。4.5A房地产货币资金内部控制薄弱环节4.5.1货币资金相关机构设置不完善、制度不完善的规范A房地产和货币资金相关部门主要有财务部和客户服务部、工程部和项目部。以下列举。财务部：A房地产财务部只重视会计机构的设立，无视财务管理机构的设立。会计处理基本上完全，有出纳，可以比较完整地完成货币资金的计算。公司的管理者和财务负责人无视财务管理的重要性，认为只要简单地把帐簿记清楚就万事如意。有这样的观念，管理者认为不需要设立财务管理机构。具体地说，A房地产，出纳和会计分别负责职责，但没有有效监督，货币资金管理出现了漏洞。服务部的收费专职人员的费用必须由财务负责人、客户服务部协助。工程部：不应该直接插手修理零件的采购，也可以在其他部门兼职采购，或者设立专门的采购部。修理人员修理的时候，从采购员那里领取，修理就可以了。对于经常使用的修理零件，我们将以备用等方式向工程部提供及时有效的供给。项目部：属于A房地产管理人员。只有经理一个人，没有监督。容易导致决策失误和腐败的发生。4.5.2货币资金缺乏内部控制意识A房地产对货币资金的内部控制意识还没有确立，没有统一计划。只是重视经营，没有专业人员和部门的监督管理，也没有相关制度的制约。没有内部控制的科学方法，也没有明确的货币资金内部控制的目标。

第五章A物业货币资金内部控制的改进建议5.1完善部门配置，规范内控制度A物业部的设立不合理、不规范。要尽快调整，建立财务管理和日常经营管理的相关部门和人员，加强内部监督机制建设，建立内部审计职能，完善内部监督和内部审计管理。5.2提高货币基金内部控制意识，建立有效的货币基金内部控制制度A物业经理在做好生产经营管理的同时，把货币资金管理作为工作重点，学习相关行业货币资金的有效管理经验，结合自身实际运用，形成并严格运用有效的货币资金内部控制制度，努力成为优秀的管理者一级货币基金内部控制。5.3货币资金的统筹管理和执行，不得造成浪费考虑留存货币资金的成本，包括机会成本、交易