装配式建筑EPC项目费用估算及控制要点

装配式建筑EPC项目费用估算及控制要点1.1费用估算(1)费用估算编制的职责分工>EPC总承包商项目经理总体负责费用估算的编制。>设计部、采购部提供相应的工艺设计图以及采购物资清单。>施工部对相应的安装、施工管理费用提供建议。>财务部提供估算的本部财务工作费用，其中应该包括保险、信贷等费用。>控制部费用控制工程师负责具体估算的编制，包括对原始资料进行分析和选择，校核数据的完整性和统一性，编制相应估算类型的汇总表及细项。(2)费用估算的分类工程总承包项目全过程可以划分为项目决策、工艺设计、基础工程设计、详细工程设计、采购、施工、试运行等阶段。随着工程总承包项目的进行，在各个阶段开展相应的估算编制工作，即：工艺设计阶段编制初期控制估算，基础工程设计过程中编制批准的控制估算，基础工程设计完成时编制首次核定估算，详细工程设计完成时编制二次核定估算。总承包合同一般有开口价合同和固定价格合同两种，我国的总承包项目一般签订固定价格合同。开口价合同项目先后要编制三次控制估算，即：初期控制估算、批准的控制估算和首次核定估算。固定价格合同项目仅编制一次控制估算，即经总承包企业管理层批准的控制估算。控制估算是项目实施过程中相应各阶段费用控制的基准。(3)费用估算的编制依据控制部应根据项目的进展编制不同深度的项目费用估算。编制项目费用估算的主要依据包括：总承包合同(合同商务标中的商务报价相关资料作为内部费用管理的相关依据)；工程设计文件；工程总承包企业决策；有关的估算基础资料；有关法律文件和规定。控制部应与设计部密切配合，随时掌握项目的最新设计深度，根据不同深度的设计文件和技术资料，采用相应的估算方法编制项目费用估算。(4)费用估算的审核1)审核内容各类费用估算是否控制在合同价格之内。是否根据设计任务书所规定的建设规模、建设内容来编制，编制依据是否充分。所参照的费用指标是否符合国家或行业规定，有无擅自更改取费标准的现象。生产能力是否符合批准的设计任务书的规定，工艺设备是否采用先进合理的技术。各项综合指标和单项指标与同类工程技术经济指标对比，是否合理。2)审核工作程序由控制部会同其他部门进行审核。审核通过后由项目经理上报总承包企业批准、备案。3)审核方法查询核实法。是对一些关键设备和设施、重要装置进行多方查询核对、逐项落实的方法。对比审查法。用己建成的工程或虽未建成但己审查修正的工程对比审查拟建的同类工程。5．2费用预算(1)费用预算编制步骤1)分配总估算费用费用控制工程师负责将批准的控制估算分配到各记账码。各专业负责人负责将记账码的费用分解到工作包和工作项。费用分解结构应按照与工作分解结构相适应的规则进行。2)制定费用控制曲线费用控制工程师将每一工作包预算分配到工作包的整个工期中去。累积计算每段时间的费用总和，即形成费用控制曲线。(2)费用预算的成果1)费用计划项目预算确定后，就要根据WBS把项目预算分配到每项具体工作中去。项目预算的分配过程就是项目费用计划的制定过程。费用计划编制可按项目费用构成分解，或者按项目工作结构分解，还可以按项目进度计划进行分解。费用计划是项目执行阶段费用控制与资金管理的基准，也是安排项目各阶段、各单项资金使用的基础。2)费用控制曲线费用控制曲线是费用预算的成果之一，是项目从开始到结束的整个生命期内的费用累计曲线，是项目生命周期的某个时点为止的累积费用，主要用于测量和监控项目费用执行情况，是项目费用的控制基准和执行依据。5．3费用计划的分级管理为实施总承包项目费用控制的目标管理，EPC总承包商项目经理部必须加强费用计划管理，编制好各级费用计划，以此作为费用控制的基础和依据。(1)项目费用总计划控制部费用控制人员根据费用预算，以及项目工作内容和项目管理目标，按照项目费用构成分解编制项目费用总计划，费用总计划表包括：工程费用：按分项工程依次列入；其他工程费用；预备费。项目费用总计划是总承包项目的一级计划。项目费用总计划在获得EPC总承包商项目经理以及公司相关主管部门批准确认后，一般不轻易变动，作为项目费用控制基准。(2)分项工程费用控制计划在项目实施阶段，控制部费用控制人员根据项目费用总计划和工作分解结构，将项目按分项工程和会计科目进行总费用分解，作为项目实施过程中费用记录、跟踪和控制的基本单元，为各分项工程费用控制提供依据。(3)年度费用计划根据项目的进度计划、采购计划、施工计划，由控制部牵头，会同其他部门编制年度费用计划，年度费用计划由项目经理审定后作为项目当年费用控制目标的依据。(4)季度和月度费用计划根据批准的年度费用计划，各用款部门分别编制本部门季度／月度费用计划并提交财务部，由财务部门汇总并编制项目季度／月度费用计划，以安排供应资金。从(1)至(4)的各级计划，其深度精度随项目工作所处的阶段不同有所不同。各级计划的编制必须以项目进度计划为基础，并与项目进度计划12．3工程总承包项目费用控制5．3．1各阶段的费用控制(1)设计阶段费用控制始于设计阶段，设计阶段对工程项目的费用控制起决定性的作用，是项目全过程费用控制的重点。在设计阶段EPC总承包商的工作如下：如果将相关设计工作进行分包，择优选定设计分包商，签订合法合理的分包合同，并报业主审批(如果是招标时已批准就不需要审批)。建立完善人工时控制系统，准确记录设计人工时是设计阶段费用控制的基础。EPC总承包商自身设计人工时的控制。首先根据项目WBS按照由下至上的方式编制设计人工时的估算。设计进行中，由相关负责人按工作包检查设计工作进行情况，搜集设计工作数据，进行偏差控制。随着设计深度的加深，编制相应的估算，作为编制费用计划以及用控制曲线的基础。>加强设计变更控制。(2)采购阶段大多数总承包项目其设备材料的支出占工程的总支出比重比较大，所以在采购阶段EPC总承包商应抓好购货环节，其主要工作如下：实行预算管理制度，使采购工作汇总支出控制在费用预算范围内。择优选择供应商。严格执行资格预审及市场准入制度，选择性价比高的物资，推行限额采购，以达到将费用控制在预算内的目的。签订合同时合理确定合同价格、供货时间和质量。避免重订、错订、漏订，控制订货余量，保证物资质量避免返修以减少资金浪费。合理选择采购分包商。减少采购的中间环节，尽量直接与供应商洽谈业务，避免不必要的手续费，降低采购成本。掌握到货计划使其与项目进度计划相一致，合理调度物资，优化路径，减少不必要的仓储费用和重复运输费用。采购部建立采购审批、岗位分工，职责分工，独立稽核等内部控制制度，减少以权谋私、腐败的机会。(3)施工阶段施工阶段EPC总承包商的费用控制的关键工作如下：建立费用控制基准。此基准应经项目经理审核批准，并依据施工预算而确定。超出预算的变更应按规定的程序办理审批手续，所发生的费用应逐项进行估算并记录，其赢得值和实耗值均分别计入相应的WBS记账码内。除有重大变更需要修改控制基准外，一般变更均不修改控制基准。由控制部对现场施工费用控制情况进行分析，提出存在的问题和建议，并编写费用控制报告，报送施工部由施工部进行审查并作趋势预测，然后交由项目经理批准。对于发生的变更索赔事件，注意一切可能会成为证据的照片、资料的保管。合理选择施工分包商，做好施工分包合同管理。>做好施工现场管理，防范风险等工作。(4)试运行阶段试运行阶段EPC总承包商的费用控制的关键工作如下：严格根据合同规定，合理划分与业主的费用分担。合理安排试运行程序，提高工作效率，保证工作质量，力图缩短试运行周期。严格培训上岗人员，防止不合格人员上岗给项目带来的潜在风险，发生不必要的费用支出。5．3．2工程变更的费用控制(1)工程变更费用控制原则工程变更无论是业主提出的还是EPC总承包商提出的，无论是何内容，工程变更令均需由PMC／监理发出。严格审批制度，切实把费用控制在合理的范围内。工程变更引起的工程量的变化，有可能使项目费用超出原来的预算，必须严格进行控制，密切注意其对未完成工程费用支出的影响及工期的影响。对设计的修改与变更应通过设计部的研究。设计变更必须进行工程量及费用分析。严格控制设计变更，健全设计变更的审批程序。采购部在采购过程中发生的变更要及时通知设计部或控制部等相关部门，以使变更能够得到及时处理。(2)工程变更费用控制内容各有关部门的负责人应对项目的原始重要文件进行经常性追踪，一旦发现预计的重要内容与实际情况有偏差时，就应着手进行工程变更的工作。对于业主提出的变更，项目经理需确定变更范围，以便据此进行变更所需费用的估算。对于EPC总承包商内部提出的变更，项目经理在收到各部门的变更申请后，决定是否向业主提出变更申请。控制部在收到项目经理的指令后，在合同规定的期限内确定变更对总费用的影响，编制费用估算。项目经理在变更成立后，应将调整后并经批准的人工时汇总表分别转交控制部以及信息文控中心，更新相关数据库。密切注意变更所获得的补偿的落实情况。工程变更的相关范围和程序参见本手册5．3节相关内容。5．3．3费用偏差分析技术(1)费用／进度综合检测技术赢得值技术是指引入已完工作量的预算值，用来对项目费用／进度进行综合评估。即在项目实施过程中任意时刻已完工作量的预算值与该时刻此项工作任务的计划预算值进行对比，以评估和测算其工作进度，并将己完工作量的预算值与实际资源消耗值作对比，以评估和测算其资源的执行效果。5．3．4费用报告在费用控制中，必须遵守费用年报、季报、月报和紧急报告制度。控制部门负责对所有的原始资料和用这些资料编制的预算值进行分析、进行相关核定和修正并预测，以便做出全面的费用报告。(1)编制费用报告的程序收集设计、采购、施工所实际消耗的工时作为相关信息，并估算到完工时的人工时。根据变更完成的状态和变更指令程序，收集已签