财政学-第04章-财政支出规模及效益评价

第四章财政支出规模及效益评价第三节财政支出效益评价第二节财政支出规模第一节财政支出的意义及分类2024/9/252通过本章的学习，要求学生熟悉财政支出的内涵、性质以及相关分类，熟悉几种财政支出规模发展的理论解释，掌握衡量财政支出效益分析评价的几种方法。学习目标学习目标

2024/9/253第一节财政支出的意义及分类一、财政支出的意义（一）财政支出是实现政府财政职能的主要手段在现代财政活动的收入、支出和资产管理三个环节中，财政支出是目的。支出是实现政府职能的必要条件。财政支出规模在很大程度上决定着一国政府职能的范围大小和功能强弱。没有财政的支出，任何政权都不可能得以维持。2024/9/254第一节财政支出的意义及分类一、财政支出的意义（二）财政支出是实现经济结构调整的重要途径财政支出的财政性资金是一种数额大、期限长的集中性投资，它不仅代表了国家的宏观政策，而且投资项目具有基础性、长远性和集中性的特点，会对市场经济产生重要的影响，能够弥补市场的不足，矫正市场的失灵，对经济结构的调整与优化起到重要作用。2024/9/255第一节财政支出的意义及分类一、财政支出的意义（三）财政支出是实现社会公平的重要方式政府的财政支出可以在市场分配初次分配的基础上，通过政府的有计划安排，形成分配领域的第二次分配，使得各区域、各经济主体在政府财政指出的帮助及引导下，形成社会经济均衡发展的格局，并促进社会分配达到相对公平的状态。2024/9/256第一节财政支出的意义及分类二、财政支出的分类（一）按财政支出的经济性质分类按照财政支出的经济性质分类，可以分为购买性支出与转移性支出。

2024/9/257第一节财政支出的意义及分类二、财政支出的分类（二）按财政支出在社会再生产中的作用分类按照财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、积累性支出、消费性支出。

2024/9/258第一节财政支出的意义及分类二、财政支出的分类（三）按财政支出的目的分类按照财政支出的目的分类，可以分为预防性支出与创造性支出。

2024/9/259第一节财政支出的意义及分类二、财政支出的分类（四）按政府对财政支出的控制能力分类按照政府对财政支出的控制能力分类，可以分为不可控制性支与可控制性支出。2024/9/2510第一节财政支出的意义及分类二、财政支出的分类（五）按财政支出的收益范围分类按照财政支出的收益范围分类，可以分为一般利益支出与特殊利益支出。2024/9/2511第一节财政支出的意义及分类二、财政支出的分类（六）按财政支出产生效益的时间分类按照财政支出产生的效益时间分类，可以分为经常性支出和资本性支出。2024/9/2512第一节财政支出的意义及分类二、财政支出的分类（七）按政府职能分类在财政支出分类中，按政府职能分类是各国最常用的一种分类方法。按此方法，政支出可以分为社会管理支出和经济管理支出。财政社会管理支出包括国防支出、社会文教支出、行政支出和其他支出等；财政经济管理支出主要是经济建设支出。2024/9/2513第一节财政支出的意义及分类二、财政支出的分类（八）按政府的管理权限分类按照财政支出的管理权限划分，可以分为中央政府财政支出与地方政府财政支出。在我国地方政府的财政支出又可以分为省、市、县、乡四级。这种公共财政支出的划分同时确定了各级政府的事权和支出范围。2024/9/2514第二节财政支出规模一、财政支出规模的含义财政支出规模就是一定财政年度内政府通过预算安排的支出总额。财政支出规模是衡量一定时期内政府支配社会资源的多少、满足公共需要的能力高低的重要指标，反映着政府对社会经济发展的影响力的强弱。2024/9/2515第二节财政支出规模二、衡量财政支出规模的指标体系（一）静态指标1．绝对标准绝对量的指标，也可以称为财政支出的绝对规模，绝对标准是指以一国货币单位表示的财政支出的实际数额。使用绝对标准可以直观地反映某一财政年度内政府支配的社会资源的总量。度量绝对量的指标主要有按当期价格计算的财政支出和按不变价格计算的财政支出。2024/9/2516第二节财政支出规模二、衡量财政支出规模的指标体系（一）静态指标2．相对标准

相对标准是指财政支出占GDP（或GNP）的比重，它反映了一定时期内在全社会创造的财富中由政府直接支配和使用的数额。相对标准目前是国际上对财政支出规模进行比较时常用的指标类型，由于这种方法是通过计算财政支出占GDP的比重来衡量财政支出规模的，因而剔除了通货膨胀的影响，反映了财政支出的实际规模，从而与以前年度的财政支出规模也具有可比性。2024/9/2517第二节财政支出规模二、衡量财政支出规模的指标体系(二)动态指标1.财政支出的增长率

财政支出的增长率是指本年度财政支出比上一年度财政支出增长的百分比，就是同比增长率。用公式表示为：

2024/9/2518第二节财政支出规模二、衡量财政支出规模的指标体系(二)动态指标2.财政支出的弹性系数是指国内生产总值的增长引起财政支出增长的大小，也就是说，财政支出增长幅度对国内生产总值增长幅度的比例。用公式表示为：

2024/9/2519第二节财政支出规模二、衡量财政支出规模的指标体系(二)动态指标3.财政支出的边际倾向随着国内生产总值的增加，财政支出也会随之增加，在国内生产总值增加的份额中财政支出所占的份额，就是财政支出的边际倾向。用公式表示为：

2024/9/2520第二节财政支出规模三、财政支出增长的理论解释(一)瓦格纳法则瓦格纳法则基本原理就是：随着国家职能的扩大和经济的发展，要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加，即随着人均收入提高，财政支出相对规模相应提高。他把导致政府支出增长的因素归结为政治因素、经济因素等。从政治因素角度解释，他认为市场失灵和外部性的存在需要政府的活动增加。从经济因素角度解释，他认为政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动，也会随着经济的工业化而不断扩大。

2024/9/2521第二节财政支出规模三、财政支出增长的理论解释（二）梯度渐进增长论英国经济学家皮考克（A.T.Peacock）和魏斯曼（J.Wiseman）于1961年出版了《联合王国公共支出的增长》一书，两人在对英国1890-1955年间的财政支出考察之后认为，在一个较长的时期内，财政支出的增长并不是直线型的，而是呈现出阶梯性增长的特点，这被称之为“梯度渐进增长论”。2024/9/2522第二节财政支出规模三、财政支出增长的理论解释（三）公共选择增长论（官僚行为增长理论）公共选择学派对财政支出增长的分析主要是从两个方面论述的。首先，从官僚行为的角度来看，公共选择理论认为官僚机构中的理性经济人是以追求机构最大化为目标的。对他们来说，机构规模越大，官僚们的权力也就越大。因此，相对于私营企业家所拥有的增加收入的机会，官僚们更关心的是所得到的额外津贴、权力和荣誉等，而所有这些目标无疑都是与官僚的预算规模正相关的。事实上，官僚机构通常凭借所拥有的提供公共产品的垄断权，常常以机构规模最大化为目标，从而导致财政支出规模不断扩大，甚至会超过公共产品最优产出水平所需的支出规模。此外，在很多情况下，官僚们往往独家掌握着特殊信息，这就使他们能够让政治家们相信他们确定的产出水平的社会收益比较高，从而也能实现预算规模最大化的产出。其次，利益集团增长理论认为，利益集团的存在和作用也会导致政府规模的扩大。2024/9/2523第二节财政支出规模三、财政支出增长的理论解释（四）财政幻觉论财政幻觉假说是公共选择学派用以解释政府规模和增长的又一理论之一。财政幻觉概念涉及到对政府活动真实成本和收益的系统性错觉。它认为由于财政收支过程的混沌性产生的对税收负担的错觉，投票者即纳税人往往低估税收价格，导致对公共产品需求增加，以至于支持了较高的财政支出水平。财政幻觉的分析遵循公共选择理论方法论上的个人主义的传统，建立在公共产品论和税收价格论的基础之上。政府的财政支出给人们带来好处，但人们就此忽略了自己付出的代价，这种感觉就被称为财政幻觉。如果公民以他们所纳的税赋来衡量政府财政支出的多少，那么政府会以让纳税人觉查不到税收的方式，扩大财政支出。当纳税人出现这样的感觉时就是财政幻觉。当纳税人因财政幻觉而低估税赋时，会极力支持更多的政府支出。因此，税收结构越复杂，越容易产生财政幻觉。2024/9/2524第二节财政支出规模三、财政支出增长的理论解释（五）福利经济学的财政支出增长理论福利经济学从微观经济角度对财政支出增长进行了研究。福利经济学派认为，市场需求、提供公共产品的社会环境、公共产品的质量、公共部门投入价格等因素，是影响财政支出增长的主要变量。2024/9/2525第二节财政支出规模四、影响财政支出增长的因素（一）经济因素政府的开支是同国家的经济发展水平、人均收入水平密切相关的。经济增长使社会财富不断增加，消费也从低收入状态向高收入状态发展；与之相适应的，公共产品也必须随之增加。例如，人们对高等教育、健康设施、停车场、通讯设施、高速公路等方面需求大大增加。为满足社会对公共产品的需求，政府的财政支出必须随之增加。另一方面，经济的增长不仅为财政支出的增长提供了可能，也造成政府职能范围的扩大和公共部门的增加，这也是财政支出不断增长的原因。2024/9/2526第二节财政支出规模四、影响财政支出增长的因素（二）人口因素人口增加是财政支出增长的重要原因之一。因为人口增加促使了对司法警察、教育、住房、保健设施，社会福利等需求的增加，尤其是对于普遍存在的准公共产品而言，人口的增加有可能带来“拥挤问题”，这就会引起对于扩大设施规模的需求，从而导致财政支出增长。其次，人口结构的变化也导致了政府支出的增加。2024/9/2527第二节财政支出规模四、影响财政支出增长的因素（三）市场失灵因素由于市场在资源配置过程中存在着缺陷，特别是公共产品的提供是私人无法解决的。为了弥补市场缺陷，政府加大了干预经济的功能，其中，财政支出是重要的方式之一。2024/9/2528第二节财政支出规模四、影响财政支出增长的因素（四）技术进步因素技术进步也有可能引起人们对财政支出的新需求。这是因为，技术的发展和工艺的变化一方面使设备的更新周期越来越短，各种产品的重置费用也日益增加；另一方面技术的发展要求政府提供更高水平的基础设施。2024/9/2529第二节财政支出规模四、影响财政支出增长的因素（五）都市化因素随着社会经济的发展，都市化程度日益提高。都市化程度的提高会出现“拥挤现象”，造成对市政建设、基础设施建设以及公共服务需求的大幅度提高，相应地，政府财政支出也随之增加。2024/9/2530第三节财政支出效益评价一、财政支出效应的含义对于财政支出效益的含义，我们可从以下三个方面来把握：2024/9/2531第三节财政支出效益评价二、财政支出效益的评价方法（一）“成本—效益”分析法所谓成本—效益分析法，就是针对政府确定的项目目标，提出若干建设方案，详细列举各种方案的所有潜在成本和效益，并把它们转换成货币单位，通过比较分析，确定该项目或方案是否可行。现在，成本—效益分析在许多国家的中央政府、各级地方政府以及世界银行等国际组织得到广泛应用。2024/9/2532第三节财政支出效益评价二、财政支出效益的评价方法（一）“成本—效益”分析法成本—效益分析一般分为六个基本步骤：确定政府项目要实现的目标；列举成本和效益；测算成本和效益；测算贴现成本和效益；选择决策标准；选定项目。2024/9/2533第三节财政支出效益评价二、财政支出效益的评价方法（二）最低费用选择法最低费用选择法的主要特点是，不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，而只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。运用最低费用选择法的步骤大体如下：首先，根据政府确定的目标，提出多种备选方案。其次，以货币单位为统一尺度，分别计算出各备选方案的各种有形费用并予以加总。在计算费用的过程中，如果遇到需要多年安排支出的项目，也要运用贴现法折算出现值，以保证备选方案的可比性。最后，按照所需费用的高低排出顺序，以供决策者选择。在目标既定的情况下，费用最低的备选方案自然为最优方案。2024/9/2534第三节财政支出效益评价二、财政支出效益的评价方法（三）公共定价法市场经济中，价格机制是实现最优资源配置的主要机制。由于政府也提供大量的满足社会公共需要的“市场型物品”，这些物品就同样面临着价格的确定问题，这就是所谓的公共定价。通过公共定价，可以纠正市场失灵，提高资源配置效率，可以实现某些重要微观市场的稳定，还可以改进收入分配，而且，可以使这些物品得到最有效的使用，提高财政支出的效益。2024/9/2535第三节财政支出效益评价二、财政支出效益的评价方法（三）公共定价法公共定价涉及到两个方面：即定价水平和定价体系。2024/9/2536第三节财政支出效益评价二、财政支出效益的评价方法（四）其它方法1.目标预定与实施效果比较法这种方法就是通过比较财政支出所产生的实际结果与预定的目标，来分析完成（或未完成）目标的因素，从而评价财政支出的绩效。2.摊提计算法这种方法就是通过分析某项支出通过年度盈余得以回收的时限，来计算投资回收期或投资风险。摊提时间越短，风险越小。2024/9/2537第三节财政支出效益评价二、财政支出效益的评价方法（四）其它方法3.因素分析法这种方法就是将影响投入和产出的各项因素罗列出来进行分析，测量其影响程度，查明指标变动原因，并将投入产出比进行计算据以评价的一种分析方法。因素分析法具体又可分为连环替代法、差额分析法、指