企业资金规范化管理研究

摘要：资金管理活动是企业管理的重点，企业要形成规范的资金管理模式，最大限度规避资金管理流程中的违规问题，提高企业经济效益和管理规范性。资金具有高流动性、低安全性、难以监控等特点，一旦发生问题将给企业带来严重风险。企业要全方位关注资金管理流程中各环节的规范性要求，形成科学的资金管理体系。基于此本文对资金管理的相关问题进行了分析，探讨了企业如何实现资金规范化的目标，对企业在当前改进资金管理流程，防控资金管理活动中的风险具有一定的价值。关键词：企业；资金；规范化引言资金管理一直是企业管理中关注的重点话题，科学的资金管理体系对防控管理风险有一定价值。若资金管理环节中存在问题，可能严重影响企业运营。科学的资金管理措施可以规避资金管理流程中的风险，但是很多企业在资金管理活动中存在管理流程不规范等问题，相关问题严重制约了企业发展。据此本文对资金规范化管理进行了研究，分析如何防控资金管理活动风险，希望对企业能有一定的参考价值。一、企业资金规范化管理的概念企业资金规范化管理指的是在资金管理环节中，以规范化管理视角为核心，对企业资金管理各环节的流程进行控制的方法。资金规范化管理对企业管理而言至关重要，决定企业是否能够形成科学的管理措施。科学的资金管理措施，能强化资金规范化管理体系，让人员全面参与到资金管理环节中，主动落实资金管理的要求。二、企业资金规范化管理存在的问题第一，职务分工不合理。企业实施资金规范化管理，要明确资金管理环节中各级人员职务分工要求。部分企业在资金管理环节中，存在职务分工不合理的问题，部分职务未得到严格分离，甚至一人多岗，可能产生人员工作违规、舞弊等风险，阻碍企业资金管理工作的开展。第二，资金风险防控不当。企业在执行资金管理环节中，没有关注各类可能存在的风险及风险控制要求，存在资金风险控制不力的问题。第三，收支流程管理存在漏洞。企业开展收支流程管理，要对收入与支出的相关业务事项进行控制，包括对结算、原始凭证等进行控制。但是部分企业收支管理工作不规范，重要收支业务流程中还存在较高风险。第四，授权审批流程存在不足。部分企业虽然建立了授权审批机制，但是在授权审批环节中没有严格执行规范化管理程序及责任追究机制，人员即便在授权审批环节存在违规等问题，也无法及时对问题予以处理。第五，内部监督不力。企业要建立内部监督机制，才能对资金管理活动规范性进行检查，提高管理活动合理性。但是部分企业未建立科学的监督措施，资金管理活动中发生问题时无法第一时间得到处理。三、企业资金规范化管理的对策（一）改进职务分工第一，营造良好的管理氛围。首先，让员工形成诚信意识和职业道德。企业资金管理工作人员要了解资金管理工作要求。在管理环节中全员主动配合，主动落实资金管理标准，在实施资金管理环节中让各级员工认识到资金管理工作价值，营造良好的管理氛围，让全体员工在工作过程中按照职业规范和道德准则实施管理，主动分析企业管理环节中可能存在的隐患，并通过对各环节工作流程进行分析和控制的方式，建立具体的风险控制措施。其次，营造良好的企业文化。在现代化企业管理中，企业文化是对员工进行约束的价值观念，企业要让全员形成重视资金管理的企业文化，能够主动对企业各项工作进行分析和控制。第二，完善财务部门组织架构。财务部门作为资金管理工作主体，要形成完善的组织架构，让各部门在工作环节中按照财务工作规范落实具体工作，将资金管理工作要求落实到具体岗位。企业财务部门在资金管理环节，要落实责任分配要求，明确各级人员职责，在落实不相容职务相分离原则的基础上，对各岗位工作流程进行科学控制。例如费用报销流程、预算控制由费用会计负责；财务数据汇总、财务数据分析由总账会计负责。财务人员在日常工作中，要关注资金管理重点及控制原则，确保资金管理工作要求得到严格执行。另外，在对财务部门人员进行分析环节，重点对出纳、会计进行管理。出纳负责对企业现金及有价证券进行保管、登记，会计负责对账簿以及记账凭证登记。在此过程中会计、出纳不得为同一人，严格落实职务分工要求。第三，建立合理的人力资源政策。企业在实施资金管理环节，要提高财务工作人员素养，明确任职标准，落实工作的监督要求和控制措施。例如在管理环节要以科学的措施吸引人才，并在日常工作中加强对人员的培训，确保人员具有专业素养及职业道德，了解各项工作技能，掌握各项工作流程要点，并在日常工作中积极沟通。首先，在招聘环节要对员工的工作能力进行分析和评价，关注财务人员是否具有职业道德和专业素养，确保财务人员在了解相关工作要求的基础上开展工作，避免资金管理环节中产生风险。若员工在管理中不具备专业素养，会给企业运营带来负面影响。后续定期对员工进行考核，避免在管理环节中发生违规等问题。其次，对员工进行培训。在对员工管理环节，企业要落实具体的培训方案，通过培训措施提高员工专业能力。（二）防控资金风险第一，明确风险管理工作要求。为了提高资金管理规范性，在资金管理环节要明确风险管理要求，采用科学的措施分析不同环节资金风险情况，并建立完善的风险管理机制。在建立风险管理环节，要掌握资金风险管理工作具体要求，明确各项规章制度，以确保制度风险得到有效控制，让企业各级员工主动参与到资金风险控制环节中，形成对资金风险的全面控制[1]。第二，对风险进行科学识别。企业在资金规范化管理环节，要对不同类别风险进行识别，分析可能引发资金风险的环节，包括内部风险、外部风险。企业在对风险进行分析时，外部风险通常是政策改变、市场发生变化等，相关风险存在一定不可抗力。企业在资金风险管理环节，要重点对内部风险进行分析与评价，对内部不同类别风险进行分析，包括判断引发风险的诱因等。在对内部风险进行评估的环节，主要是判断企业内部运营环节中是否存在违规的问题，包括是否存在舞弊等问题，根据可能存在的问题按照定性分析与定量分析相结合的方式，对不同类别风险的大小进行分析、评价，并结合不同类别风险落实相应控制原则，确保企業风险能够得到全方位、有序管理，确保不同类别风险都能被企业全方位控制。在掌握风险特点的基础上，落实具体的风险管理原则，帮助企业构建合理的风险应对机制。企业只有对不同类别风险进行全面评估、控制、管理，才能确保资金管理规范。企业对各类风险分析之后，对风险进行排序，将各类风险录入风险数据库中，根据各类风险实际特点落实控制措施。第三，形成合理的风险控制机制。企业在对不同资金风险进行分析之后，要采用科学的风险应对机制，对不同诱因引发的资金风险应对策略进行差异化管理。企业在风险应对环节，要结合风险控制要求，将管理职责落实到个人，让各级员工各司其职，为风险管理工作提供支持。（三）优化收支流程第一，所有支出按照预算进行控制。企业在资金管理环节，要确保所有支出都落实预算控制标准，做到以预算对流程进行控制的机制。在预算控制过程中，一是要明确各级主体的工作任务要求，分析资金管理人员工作原则。二是要通过预算实现对资金工作的有效监控，将资金管理工作要求细化到预算管理的各环节，明确各阶段工作要点，并在资金支出之前落实相应审批控制标准，避免资金超支问题发生。第二，优化原始凭证控制。原始凭证作为企业实施收支管理过程中对相关业务事项进行记录、控制、分析的重要方法，企业要充分重视原始凭证控制要求，对所有收付款凭证形成规范的控制措施。首先，对企业收款凭证进行控制。企业在收款凭证控制环节，要对收款凭证进行控制和监督。所有收款凭证由专人进行保管并加盖财务章，在盖章之后要在印章登记簿、票据登记簿上签字，确保所有票据都连续编号且印章得到合理使用。对作废的票据，要加盖作废章，避免票据遗失所引发的风险。其次，优化企业付款原始凭证控制。企业在付款环节要确保所有的原始凭证都经过审批，落实相关工作人员控制要求，并确保所有付款凭证真实、有效。对付款环节中相关事项要明确具体的审批方案，积极检查支出的合理性、规范性。第三，优化结算管理方式。结算管理环节要尽可能使用非现金结算的方式，以转账方式开展结算，让企业监控所有原始凭证，避免在结算环节中存在由于人员专业素养不足所发生的违规、舞弊等问题。在执行转账结算环节，通過关注银行账户管理标准，确保银行账户按照规定开立、管理。同时在结算环节企业要严格执行收支两条线原则，对所有转账事项进行规范管理，避免出现坐支问题，防控私设小金库等风险发生，从而实现对资金的严格控制[2]。（四）改进授权审批第一，明确授权审批控制事项。授权审批控制要求所有经济业务事项得到授权才能开展，否则不得处理。通过落实授权审批控制标准，要求检查所有支出流程，关注其合法性、真实性。同时企业要明确授权审批主体，在执行授权审批环节要根据不同支出流程的事项，结合相关工作特点分析采用集体审批还是个人审批。集体审批是通过召开会议等方式开展审批，个人审批是由企业相关人员分析审批事项，判断工作环节是否存在违规等方面的问题。执行授权审批环节若所有事项都采用个人审批，那么部分重大事项将无法得到严格约束。但所有事项都使用集体审批，将导致企业工作效率低下，支出环节周期变长。为了提高企业风险控制能力与管理效率，要对各类事项进行分解。例如对日常小额预算内事项实施个人审批方式，对三重一大事项执行集体审批方式。通过落实相应审批控制标准和管理原则要求，对各类事项明确具体控制措施。第二，对授权审批活动形成责任追究机制。企业在执行授权审批环节，要明确各级人员具体责任追究要求，防控人员在工作环节中存在舞弊等方面问题。若人员违规，要对人员进行追责。个人审批要对审批人员进行追责；集体审批要结合各部门情况，让相关活动的关联部门负直接责任。第三，明确授权审批管理程序。企业在实施授权审批环节，要根据企业实际情况明确授权审批程序。在授权审批环节可以按以下程序执行：首先，由资金支出经办人对相关资金支出事项提出用款需求，包括明确用途、支付时间、支付金额等方面的内容，必要时附上合同或说明。其次，负责审批的人员对相关资金支出事项进行检查，分析各类事项情况，包括检查各项工作是否合理、是否在预算范围内等。最后，在完成审批之后，由财务部门复核。财务部门复核环节要进一步检查单据内容是否完整、是否在预算范围内、是否存在风险等，确认无误后才能够完成相应支出。（五）实施内部监督第一，建立科学的稽核措施。稽核能够对企业各类资金管理活动真实性、准确性、规范性进行检查，企业要落实稽核的要求，加强对各类项目收支情况的检查，确保账簿记录和记账凭证相符、记账凭证和原始凭证相符，并在每月对银行账户未达账项编制银行余额调节表，分析款项情况。同时在稽核过程中要定期对各类现金进行盘点和检查，分析现金是否账实相符，对存在问题的环节及时落实相应整改措施[3]。第二，发挥内部审计职能。企业在稽核环节可能会存在一些问题，为确保管理活动得到及时处理和控制，企业要充分发挥内部审计的作用。企业通过设立独立的内部审计机构，对资金管理活动进行检查、监督、分析，确保工作流程中出现问题能够得到及时处理。内部审计部门负责严格按照企业各项管理规定，对企业资金事项以及工作进行检查，分析企业管理活动是否存在问题。结语本文对企业资金规范化管理工作进行研究，论述了企业在资金管理环节中如何通过规范化控制措施来规避资金管理中的风险问题，认为资金作为企业流动性最强、风险最高的资产，资金管理工作是否规范在很大程度上决定了企业整体管理活动的合理性。企业只有充分重视资金规范化管理要求，提高资金管