内部流程审计与控制制度

内部流程审计与掌控制度第一章总则第一条目的和依据为了加强企业内部流程的审计与掌控，提高企业管理水平和运营效率，确保公司财务数据的真实、完整和准确，订立本制度。本制度的订立依据包含《公司法》《内部掌控基本规范》等相关法律法规，并结合公司内部实际情况。第二条适用范围本制度适用于公司全体员工，包含各级管理人员、职能部门员工及外包人员等。第三条审计和掌控的原则内部流程审计和掌控应遵从以下原则：真实性原则：确保审计和掌控的过程和结果真实可信；完整性原则：保证审计和掌控掩盖全部流程，没有遗漏；有效性原则：确保审计和掌控的有效性和及时性；合规性原则：确保审计和掌控符合相关法律法规和公司制度；风险导向原则：将风险识别和掌控作为审计和掌控的核心要义；信息安全原则：保护审计和掌控数据的机密性和完整性。第二章内部流程审计制度第四条审计程序内部流程审计程序应包含以下内容：流程评估：对公司各项流程进行评估，确定审计重点和风险点；审计计划：订立审计计划，确定审计的时间、范围和方法；数据手记：收集相关数据、文件和记录，包含人工手记和系统数据提取；数据分析：对手记的数据进行分析，查找异常情况和风险点；调审核实：对异常情况和风险点进行调审核实，了解其原因和影响；缺陷整改：对发现的问题和缺陷进行整改，并跟进整改情况；报告编制：编制审计报告，汇总审计发现和改进建议；审计跟踪：跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。第五条审计对象和范围内部流程审计的对象包含公司各业务流程、部门和岗位的内部掌控，特别关注与公司财务相关的流程。审计的范围应涵盖全面，包含但不限于财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理、信息技术管理等。第六条审计周期和频次内部流程审计的周期和频次应依据流程的多而杂性、紧要性和风险程度确定，具体时间由审计部门依据实际情况进行综合考虑。审计周期一般为每年一次，对于风险较高的流程，可以适当加添审计频次。第七条审计报告和追踪整改内部流程审计结束后，审计部门应及时编制审计报告，并将报告提交给相关管理人员和部门。对于发现的问题和缺陷，相关部门应订立整改措施并及时整改，审计部门要跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。第三章内部流程掌控制度第八条设立流程掌控公司应依据业务流程的特点和风险程度，建立相应的内部流程掌控措施，包含但不限于以下方面：权限掌控：明确流程涉及的人员权限和访问权限，进行权限管理；分工协作：明确各个岗位的职责和分工，建立流程责任制；内部审批：建立审批流程，确保各个环节经过审核和审批；信息系统掌控：建立信息系统安全掌控措施，包含访问掌控、数据备份等；风险评估：对各个流程进行风险评估，及时采取相应掌控措施；过程监控：建立流程监控机制，对关键环节进行实时监控；监督检查：定期对流程进行监督检查，确保掌控措施的有效性。第九条培训与沟通公司应加强员工的培训，提高员工对内部流程掌控的认得和实施本领，确保员工能够依照流程掌控要求进行工作。同时，公司应建立良好的沟通机制，加强与各部门之间、岗位之间的沟通与协作，保持流程畅通，避开信息断层和工作冲突。第十条监督和改进公司应建立监督机制，对内部流程的掌控情况进行监督和评估，发现问题及时采取矫正措施。公司还应定期对流程掌控进行评估，依据评估结果进行改进，提升流程掌控的有效性和符合性。第四章附则第十一条违规处理对于违反本制度的行为，公司将