海关加工贸易监管业务操作规程

海关加工贸易监管业务操作规程

第一条为法律规范海关加工贸易部门监管作业，依据《中华人民共和国海关法》、《中

华人民共和国海关对加工贸易货物监管方法》以及其他有关法律、行政法规、规章，制定

本操作规程。

其次条加工贸易部门依据本规程的规定办理下列业务：

（-）办理加工贸易货物的备案、变更、延期、外发加工、核销等海关手续；

（二）审查经营企业关于办理加工贸易货物内销、放弃、剩余料件结转和深加工结转

的申请；

（三）核查加工贸易企业；

（四）管理加工贸易业务档案。

第三条加工贸易部门的业务审批实行初审、复核的制度。

第四条经营企业申请办理本规程其次条第（一I（二）项所列业务时，加工贸易部门

应依据有关法律、行政法规和规章以及本规程的规定收取有关单证。

经营企业申请办理加工贸易货物的备案、变更、延期、核销时，加工贸易部门还应要

求经营企业供应电子数据。

第五条本规程其次条所列事项属于行政许可事项的，加工贸易部门依据《中华人民共

和国行政许可法》及《中华人民共和国实施〈行政许可法〉方法》的规定办理。

第六条加工贸易部门依据规定制发的加工贸易海关行政许可文书，应妥当存档保管。

t第七条经营企业申请办理加工贸易货物备案手续时，除我国另有规定外，加工贸易

部门应收取下列单证：

（-）商务主管部门签发的《加工贸易业务批准证》；

（二）商务主管部门出具的《加工贸易加工企业生产力量证明》，经营企业在其《加工

贸易加工企业生产力量证明》的有效期限内再次申请备案的，加工贸易部门可以收取加盖

企业印章的《加工贸易加工企业生产力量证明》复印件；

（三）经营企业对外签订的合同或者合同；

（四）海关按规定需要收取的其他证件和材料。

经营企业开展托付加工的，加工贸易部门还应收取经营企业与加工企业签订的托付加

工合同。

第八条经营企业开展异地加工贸易的，除本规程第七条所列单证外，加工贸易部门还

应收取经营企业主管海关签发的《中华人民共和国海关异地加工贸易申请表》。

第九条加工贸易部门应依据规定审查经营企业的备案申请，并自受理经营企业的备案

申请之日起五个工作日内做出是否准予备案的打算。

第十条经审查，经营企业或者加工企业存在以下情形之一的，加工贸易部门应依据法

律、行政法规、规章的规定做出不予备案的打算：

（-）经营企业申请备案的进口料件或者出口成品属于我国禁止进、出口的；

二）经营企业申请备案的加工产品属于我国禁止在我们我国境内加工生产的；

三）经营企业申请备案的进口料件属于海关无法实行保税监管的；

（四）经营企业或者加工企业属于我国规定不允许开展加工贸易的；

（五）经营企业无正值理由未在规定期限内向海关报核已到期的加工贸易手册的；

（六）经营企业申请备案的单耗超过我国规定的单耗标准的；

（七）法律、行政法规、规章规定不予备案的其他情形。

第十一条经审查，经营企业或者加工企业存在下列情形之一的，加工贸易部门可以依

据监管需要要求经营企业供应相当于应缴税款金额的保证金或者银行保函后予以备案：

（-）涉嫌走私、违规，已被海关立案调查、侦查，且案件未审结的；

（二）由于管理混乱而被海关要求整改，且正处于整改期内的；

（三）租赁厂房或者设施的;

四）首次开展加工贸易业务的;

（五）正在执行的加工贸易手册中存在两次或者两次以上延期的；

（六）申请办理加工贸易异地备案的；

加工贸易部门依据前款第（三I（四1（五）、（六）项规定，要求经营企业供应保证

金或者银行保函的，应书面告知企业理由。

按规定需要实行银行保证金台帐实转的，台帐实转金额不低于保税料件应缴税款金额

的，加工贸易部门不再收取保证金或者银行保函。

第十二条经审查，经营企业的备案申请符合法律、行政法规、规章和海关有关规定的，

加工贸易部门应做出准予备案的打算，依据《加工贸易业务批准证》所规定的内容予以备

案，向经营企业核发加工贸易手册。

&i;_（j7]613}%s5t3f+P经营企业依据规定需要办理加工贸易银行保证金台帐手

续的，加工贸易部门收到银行签发的《银行保证金台帐登记通知单》后，予以核发加工贸

易手册。4e-c3d'g$U/@*h

第十三条经营企业申请变更加工贸易货物备案内容（以下简称变更）时，除我国另有

规定外，加工贸易部门应收取下列单证：

"P.|1J!q#],f（-）商务主管部门签发的《〈加工贸易业务批准证〉变更证明》；9U5}5

D2A.K,u+q&s

（二）经营企业申请变更的书面材料；

9f6W*L）g+Q%j9YO}&H9?4j（三）海关按规定需要收取的其他单证和材料」

dOk5i-klN

第十四条加工贸易部门依据规定审查经营企业的变更申请。经审查，经营企业或者加

工企业存在下列情形之一的，加工贸易部门应依据法律、行政法规、规章的规定做出不予

变更的打算：；？）z-c"{zOY

（-羟营企业未在规定的期限内向海关申请办理变更手续的m%D4m3v!b8

P

（二）经营企业申请变更的理由与实际状况不符的；8~）D（K#|/q%F5q.a?（z:o

（三）经营企业申请变更单耗的产品已全部出口完毕的；/h9E&H6j（r'+a8

e&j

（四）经营企业或者加工企业申请变更的事项涉嫌走私、违规，已被海关立案调查、

侦查，且案件未审结的；

3N;y7z+s4?%k6Q2}）L2q919H（五）法律、行政法规、规章规定不予变更的

其他情形。'w!L6W,}&Y*G

第十五条经审查，经营企业的变更申请符合法律、行政法规、规章和海关有关规定的,

加工贸易部门应做出准予变更的打算，依据《〈加工贸易业务批准证〉变更证明》所规定的

项目变更已备案的加工贸易手册内容。

6f9H-T:j;B5}&U)\3V经营企业依据规定需要变更银行保证金台帐的，加工贸易

部门收到银行签发的《银行保证金台帐变更通知单》后，予以变更加工贸易手册。

3y&_%Y7G2el17b第十六条经营企业申请延长加工贸易手册的有效期限(以下

简称延期)时,除我国另有规定外，加工贸易部门应收取下列单证：+})}#M3\"]1h

(-)商务主管部门签发的《〈加工贸易业务批准证〉变更证明》；!N8r6L'L8R&js6

J

(二)经营企业申请延期的书面材料；

8H$T8f#ZB)q(=)海关按规定需要收取的其他单证和材料。3K,U2q,X&[!q3

a$v-c.I&g

第十七条加工贸易部门依据规定审查经营企业的延期申请。经审查，经营企业或者加

工企业存在下列情形之一的，加工贸易部门应依据法律、行政法规、规章的规定做出不予

延期的打算：

+qi8a7a%j+Z;人+Z8V(一)经营企业未在规定的期限内向海关申请办理延期

手续的；

/k2wld(p2W*G$C3\(二)经营企业申请延期的理由与实际状况不符的;

#y.k810X4}"\(三)法律、行政法规、规章规定不予延期的其他情形。

8tls$Y)j*J(b)g9)(I第十八条经审查，经营企业的申请符合法律、行政法规、规

章和海关有关规定的，加工贸易部门应做出准予延期的打算，依据《〈加工贸易业务批准证〉

变更证明》所规定的时间延长加工贸易手册的有效期限。

2Z）H*1$f7M-{经营企业依据规定需要变更银行保证金台帐的，加工贸易部门收到

银行签发的《银行保证金台帐变更通知单》后，予以延长加工贸易手册的有效期限。

&D$M/}'n*P"--v（k第十九条经营企业因加工贸易手册进出口登记栏不够使用

而向海关申领加工贸易手册续册的，加工贸易部门经核实后予以核发加工贸易手册续册。

1U（u/y+IW,G']-x加工贸易部门核发加工贸易手册续册时，应将续册与原手册

装订成册，并加盖骑缝章。

：F4j.W;z+]+~4[1|其次十条经营企业因报关需要向海关申请办理加工贸易手册

分册的，加工贸易部门依据《加工贸易分册管理业务法律规范》和《加工贸易分册管理操

作流程》的规定办理有关手续，核发加工贸易手册分册。：」N（、2a4A;g

其次十一条经营企业申请开展外发加工业务时，加工贸易部门应收取下列单证：*S2

s#g*Q#D6V7j2b!~2e

（-）经营企业签章的《加工贸易货物外发加工申请审批表》（格式见附件1）；#

m$_}4Z"|8M2a:q8A*ilC）c

（二）经营企业与承揽企业签订的加工合同或合同；

（三）海关依据规定需要收取的其他单证和材料。

其次十二条加工贸易部门依据规定审查经营企业的外发加工申请。经审查，经营企业、

加工企业、承揽企业存在下列情形之一的，加工贸易部门应依据法律、行政法规、规章的

规定做出不予外发加工的打算："p9z!_;t!wO|

（-）经营企业、加工企业、承揽企业涉嫌走私、违规，已被海关立案调查、侦查，

且案件未审结的；

（二）经营企业申请外发加工的工序属于主要工序的；

（三）经营企业、加工企业、承揽企业的生产经营管理不符合海关监管要求的；

四）法律、行政法规、规章规定不予外发加工的其他情形。*~；O；H"X#Y2J!b

其次十三条经审查，经营企业的申请符合法律、行政法规、规章和海关有关规定的，

加工贸易部门应做出准予经营企业开展外发加工的打算，在《加工贸易货物外发加工申请

审批表》上签留意见。

加工贸易部门批准的外发加工有效期限不得超过加工贸易手册的有效期限。

{其次十四条经营企业申请办理加工贸易货物内销手续时，除我国另有规定外，加工

贸易部门应收取下列单证：

（-）商务主管部门签发的《加工贸易进口料件内销批准证》；

二）经营企业申请内销加工贸易货物的书面材料；$}/w5L9X&L

（三）海关按规定需要收取的其他证件和材料。

其次十五条加工贸易部门依据规定审查经营企业的内销申请。经审查，经营企业或者

加工企业存在下列情形之一的，加工贸易部门应依据法律、行政法规、规章的规定做出不

予内销的打算：

：X.c6X"f#--L+[5d-n5S（-）经营企业申请内销的货物属于我们我国法律、行

政法规、规章规定禁止在我们我国境内销售的；'h&A'k'Q2}.d"DOo

（二）经营企业或者加工企业已擅自将货物销售或者转让的；

*R2M#i6\.IT510X#wOF:L（=）法律、行政法规、规章规定不予内销的其他

情形。

8[+c0A'I）f/Z加工贸易部门依据前款规定做出不予内销打算的，应告知经营企业

按规定将有关货物做剩余料件结转、退运、放弃或者销毁处理。1D3DIw5A:Q&G

其次十六条经审查，经营企业的申请符合法律、行政法规、规章和海关有关规定的，

加工贸易部门应做出准予内销的打算，签发《加工贸易货物内销征税联系单》（格式见附件

2）,交经营企业办理通关手续。$F,\;L*~1J+t

其次十七条加工贸易部门接到经营企业遗失加工贸易手册报告的，应准时移交缉私部

门按规定处理。

#}!F;z!06Y$?1G其次十八条经营企业申请将遗失的加工贸易手册项下进口的加

工贸易货物结转至本企业的其他手册或者放弃或者内销的，加工贸易部门依据有关法律、

行政法规、规章以及本规程的有关规定办理有关手续。

（D"a2[,t$w#?8｛其次十九条加工贸易部门办理遗失加工贸易手册的核销手续时,

应向经营企业收取下列单证：3m6q-]2a4h.M"C

（-）经营企业关于加工贸易手册遗失的书面报告；

）｛7b#｝+q*J!I"F&F'?,r（二）经营企业申请核销的书面材料；*G2人'P/M6~*

D+r-\（[

（三）加工贸易货物进出口报关单；

"N&e/dlD9ql|$W+｝（四）缉私部门出具的《行政惩罚打算书》。

-k/｛6_7jy%yOr（五）海关按规定需要收取的其他单证和材料。-K9p:h）~3d

第三十条经营企业申请放弃加工贸易货物时，加工贸易部门应收取下列单证：

：i4C#｝（e（G4X.G（C（-）经营企业申请放弃加工贸易货物的书面材料；！。％h,E#

S%F8F--6z!ZOz

（二）经营企业拟放弃加工贸易货物的清单；

4V;N7Oj:J8x6m$i!F&h!J（三）海关按规定需要收取的其他单证和材料。9w2

d*t5X-i/c503G1V

第三十一条加工贸易部门依据规定审查经营企业的放弃申请。经审查，经营企业或者

加工企业存在下列情形之一的，加工贸易部门应依据法律、行政法规、规章的规定做出不

予放弃的打算：

（-）经营企业申请放弃的货物属于我国禁止或限制进口的废物的；

（二）经营企业申请放弃的货物属于对环境造成污染的货物的；

（三）法律、行政法规、规章规定不予放弃的其他情形。）

加工贸易部门依据前款规定做出不予放弃打算的，应告知企业按规定将有关货物做退

运、征税内销、在海关或者有关主管部门监督下予以销毁或者进行其他妥当处理。

第三十二条经审查，经营企业的申请符合法律、行政法规、规章和海关有关规定的，

加工贸易部门应做出准予放弃加工贸易货物的打算的，开具《加工贸易企业放弃加工贸易

货物交接单》（格式见附件3）,要求经营企业在规定的时间内将拟放弃的加工贸易货物运

至指定的仓库，并办理有关货物的通关手续。

第三十三条加工贸易部门可以会同财务等部门共同派员核对企业申请放弃的货物的

品名、数量、价值等状况。

第三十四条加工贸易部门凭接受放弃货物的部门签章的《加工贸易企业放弃加工贸易

货物交接单》以及其他有关单证核销企业的放弃货物。

第三十五条经营企业申请办理剩余料件结转时，加工贸易部门应收取下列单证：

（-）经营企业申请剩余料件结转的书面材料；

（二）经营企业拟结转的剩余料件清单；

（三）海关按规定需收取的其他单证和材料。

第三十六条加工贸易部门依据规定审查经营企业的剩余料件结转申请。经审查，经营

企业或者加工企业存在下列情形之一的，加工贸易部门应依据法律、行政法规、规章的规

定做出不予结转的打算：

（-）经营企业申请结转的剩余料件与实际状况不符的；"_；Z0a3d+m）B!z"w$G7

C

（二）经营企业申请转出的料件未在拟转入加工贸易手册项下备案的；'n'｝（a.k#Y

（三）转入手册与转出手册不属于同一经营企业的；3r6。8j2A/E,c;Y

（四）转入手册与转出手册的贸易方式不相同的；

&E5I;R4I-DOe%j,I（五）法律、行政法规、规章规定不予结转的其他情形。

）C!r!C$'%0加工贸易部门依据前款规定做出不予结转打算的，应告知经营企业依

据规定将有关剩余料件做退运、征税内销、放弃或者销毁处理。

,p5fq!x'k-R5T第三十七条经审查，经营企业的申请符合法律、行政法规、规

章和海关有关规定的，加工贸易部门应做出准予结转剩余料件的打算，签发《加工贸易剩

余料件结转联系单》(格式见附件4),交经营企业在转出手册的主管海关办理出口通关手

续，在转入手册的主管海关办理进口通关手续。；p；S-}4b+}8{1n7u8W

第三十八条经审查，准予经营企业将剩余料件结转到另一加工厂的，加工贸易部门应

向经营企业收取相当于拟结转保税料件应缴税款金额的保证金或银行保函；对海关收取担

保后备案的手册或者已实行银行保证金台帐实转的手册，担保金额或者台帐实转金额不低

于拟结转保税料件应缴税款金额的，可以免予收取保证金或银行保函。

/?0U9G8zs#c,m4j第三十九条经营企业报核时，加工贸易部门应收取下列单

证：

*i4LH4-5W&K"y)s2X(-)经营企业申请核销加工贸易货物的书面材料；

!_9m-{!H,E3J%e10(-)经营企业的加工贸易手册，包括分册、续册；2J;Z:]:

u:A7w7D

(三)加工贸易专用进出口报关单；s%]2V&@2y4、

(四)海关按规定需要收取的其他单证和材料。/Z3|$t,}+ClA

第四十条加工贸易部门不受理经营企业报核的，应书面告知企业缘由，并要求企业重

新报核。

4~1U#f(o4N?第四十一条加工贸易部门依据规定审查经营企业的核销申请。

加工贸易部门在审查中发觉加工贸易企业存在以下特别状况之一的，应要求企业说明理由

并按规定予以处理：

8g"?;e613r)j#v(-)加工贸易手册进出口登记状况、加工贸易专用进出口报关单

数据、海关计算机电子底帐数据之间不全都的；

9Nln3S+Klf#h(z(-)经营企业申报的单耗数据超出我国单耗标准或者关区单

耗标准的，或者与实际状况不符的；

(E;T$@2y$i2x;E(r2P(F&e9f(三)加工贸易手册进出口金额倒挂的；

#j:_+E%|&u6t(h(四)加工贸易手册存在先出后进状况的;

;h4V/E#r(五)加工贸易手册实际进出口数量不平衡的，或者超出备案数量的；

*t+D5v(u*x6s;B~$~2s

(六)经营企业申报的边角料、剩余料件、副产品、残次品、受灾保税货物等与实际

状况不符的；5L4w8h4@2e-n

(七)经营企业未在规定的期限内向海关报核的；3G']7U2T"s5|1u

(A)经营企业需要向海关说明理由的其他情形。&I:N+e9S!'

对前款所列情形，经营企业不能说明正值理由的，加工贸易部门应准时移交缉私部门

处理。4Y&V+G613Y;o4I

第四十二条加工贸易部门依据海关对加工贸易边角料、剩余料件、副产品、残次品和

受灾保税货物的管理规定核销加工贸易边角料、剩余料件、副产品、残次品和受灾保税货

物。)n+z6Z%L5R/I*N&\

第四十三条经营企业因涉及学问产权等缘由申请销毁加工贸易货物的，海关经核实可

以同意企业按规定对有关货物做销毁处理，必要时海关可以派员监销。加工贸易部门凭有

关部门出具的销毁证明材料核销有关货物。#Z#GOg7?2R6g

加工贸易货物因侵害学问产权爱护，被海关学问产权爰护部门或者其他行政执法部门

没收、销毁的，加工贸易部门凭有关行政执法部门出具的没收或者销毁证明材料予以核销。

.B5alW8m6q&o第四十四条加工贸易企业因走私行为被调查部门、缉私部门或

者法院没收加工贸易货物的，加工贸易部门凭相关证明材料（如《惩罚打算书》、《行政复

议打算书》、《判决书》、《裁定书》等）办理核销手续。4[:@-x-V4r"H3m

加工贸易企业因违规等行为被调查、缉私部门或法院处以警告、罚款等惩罚但不没收

加工贸易货物的，不免除加工贸易企业办理相关手续的义务。OZ,d+J/r/x&]$n8m7m

第四十五条加工贸易部门接到加工贸易企业关于分立、合并、破产以及被解散、被撤

销等报告的，应要求企业准时办结海关有关手续。

&人）c7Mm3p/J;z加工贸易部门应准时向法规部门通报有关状况，并帮助法规

部门处理相关的法律事务。

.H"GE9X）Y!J（b;A8.第四十六条经核销准予结案的，加工贸易部门向经营企业

签发《核销结案通知书》。

4XON9f）U7oK'J;BV已开设加工贸易银行保证金台帐的，加工贸易部门凭银

行签发的有效的《银行保证金台帐核销通知单》签发《核销结案通知单》。

"C）I,]0|0C4XOU第四十七条加工贸易部门办理本规程所规定的业务时，可以依据

监管需要派员对加工贸易企业实施核查。"人3F/\*w9r,n2Y

核查应指派两名或两名以上的关员进行。$c（A3_5u$m/@.L"08m-S

第四十八条加工贸易部门可以依据监管需要确定核查的项目：1i）c"B$}+Z%X

Z2bOE

（-）核实加工贸易企业的地址、办公场所、生产场地、加工设施等状况；!G;b（\!q6

K9t-A3'$J

（二）核实加工贸易企业生产力量；&a2?"K*\7人F&x

（三）核查加工贸易产品的工艺流程、单耗等状况；+~6{0Y2eb't-B4z

（四）核查加工贸易货物的进口、运输、存储、加工、装配、转让、转移、销售、出

口等状况；

9Q'h"{+i'71Y6{（五）检查企业与加工贸易货物相关的财务账册和仓库账册等；:

c+V4O*eOD7s9D!c6c'd

（六）核实经营企业提交的申请材料中的相关内容；

+olE|$M7d,09{（七）海关按规定可以进行核查的其他项目。

8~7}8M&人$t第四十九条实施核查的关员应对核查项目做详实的纪录，照实填写

《加工贸易核查工作纪录》（主表及附表，格式见附件5）,并请被核查企业的负责人在附

表中签字确认。

*N+'（m,j/B&d）B+H$T!S被核查企业拒绝签字确认的，核查关员应予以注明。

'v/z''#}6b（a3z4O;E,A第五十条加工贸易部门实施核查时,可以依据监管需要,

要求加工贸易企业供应有关纸质资料和复制有关电子数据，并由企业确认。

*c8I#|6L:~#z第五十一条加工贸易部门核查关员完成核查工作后,应准时提出处

理意见。

/M#B2N7Q:Z+].P第五十二条加工贸易部门实施核查时发觉经营企业或者加工

企业存在下列情形之一的，应按规定移交缉私部门处理。

）a）ulk8E-n9W%J+I（d（―）属于“三无企业”的；.o;f*g$F\11（S

（二）擅自内销或者转让加工贸易货物的；

%U&Q8k:u#SO~（三）加工贸易货物无故短少的;2j6F$D7p5x）R3PO7T

（四）涉嫌伪报单耗的；

5Q:q%F;rOe:b:w2~0?（五）涉嫌以伪造、虚假单证骗取加工贸易部门办理海关

有关手续的；