《财务会计(第3版)》习题答案项目1-13全

项目一货币资金的核算任务一库存现金的核算一、判断题1.√2.×3.√4.×二、不定项选择题1.ABCD2.C3.A4.C5.C三、实训1.借：库存现金2000贷：银行存款20002.借：其他应收款3000贷：库存现金30003.借：管理费用850贷：库存现金8504.借：管理费用1960贷：其他应收款1000库存现金9605.借：银行存款1220贷：库存现金1220任务二银行存款一、判断题1.√2.×3.√4.×5.√二、不定项选择题1.D2.AC3.A4.ABCD三、实训（一）1.借：库存现金90000贷：银行存款900002.借：管理费用3400贷：银行存款34003.借：销售费用3800贷：银行存款38004.借：应付账款226000贷：银行存款226000（二）银行存款日记账余额540银行对账单余额830+480+600-40-450980980任务三其他货币资金一、判断题1.×2.×3.√4.√5.√6×二、不定项选择题1.B2.C3.D4.B5.A6AD三、实训1.借：其他货币资金—外埠存款100000贷：银行存款1000002.借：原材料80000应交税费—应交增值税（进项税额）10400贷：其他货币资金—外埠存款904003.借：其他货币资金—银行汇票10000贷：银行存款100004.借：材料采购7000应交税费—应交增值税（进项税额）910银行存款2090贷：其他货币资金—银行汇票100005.借：其他货币资金—信用卡10000贷：银行存款100006.借：其他货币资金—信用证9040贷：银行存款9040借：原材料8000应交税费—应交增值税（进项税额）1040贷：其他货币资金—信用证90407.借：其他货币资金—存出投资款120000贷：银行存款1200008.借：银行存款9600贷：其他货币资金—外埠存款9600项目二应收及预付款项的核算任务一应收票据1.×2.×3.√二、不定项选择题１AC２.A三、实训1.借：应收票据565000贷：主营业务收入500000应交税费—应交增值税（销项税额）65000借：银行存款５6５０００贷：应收票据565000任务二应收账款一、判断题1.√2.√3.√二、不定项选择题1.ABCD2.B3.C4.D5.B三、实训1.借：应收账款203400贷：主营业务收入180000应交税费—应交增值税（销项税额）234002.借：银行存款203400贷：应收账款2034003.借：应收账款56500贷：主营业务收入50000应交税费—应交增值税（销项税额）65004.借：银行存款51500财务费用5000贷：应收账款56500任务三预付账款一、判断题1.×2.×3.√二、不定项选择题1.ABC2.AB3.D三、实训 1.借：预付账款150000贷：银行存款1500002.借：原材料300000应交税费—应交增值税（进项税额）39000贷：预付账款3390003.借：预付账款189000贷：银行存款189000任务四其他应收款一、判断题1.×2.√3.×二、不定项选择题1ACD2.B三、实训1.借：其他应收款5000贷：库存现金50002.借：管理费用4800库存现金200贷：其他应收款50003.借：其他应收款1000贷：银行存款10004.借：其他应收款5000贷：银行存款50005.借：银行存款5000贷：其他应收款5000任务五应收款项减值的核算一、判断题1.×2.×3.×4.√5.√ 二、不定项选择题1.C2.ABD3.ABCD4.ABC5B6D7C8A三、实训1.借：应收账款1017贷：主营业务收入900应交税费—应交增值税（销项税额）1172.借：坏账准备40贷：应收账款403.借：银行存款500贷：应收账款5004.借：银行存款10贷：坏账准备105.借：应收账款113贷：主营业务收入100应交税费—应交增值税（销项税额）136.年末应收账款余额500+1017-40-500+113=1090万元年末坏账准备账户余额=1090×5%=54.5万元坏账准备计提前账户余额为25-40+10=-5万元（即借方）所以本期末应该计提坏账准备=54.5-（-5）=59.5万元借：信用减值损失——计提的坏账准备59.5贷：坏账准备59.5项目三交易性金融资产一、判断题1.×2.×3.×4.√5.√二、不定项选择题1.C2.C3.B4.AB5.B6.B7.C8.A三、实训 （一）1.借：交易性金融资产—成本800投资收益2应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款8022.借：公允价值变动损益30贷：交易性金融资产—公允价值变动303.借：交易性金融资产—公允价值变动40贷：公允价值变动损益404.借：银行存款825贷：交易性金融资产—成本800—公允价值变动10投资收益15（二）1.借：交易性金融资产—成本2040000投资收益20000应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——存出投资款20600002.借：其他货币资金——存出投资款40000贷：投资收益400003.借：交易性金融资产—公允价值变动260000贷：公允价值变动损益260000借：应收利息40000贷：投资收益400004.借：其他货币资金——存出投资款40000贷：应收利息400005.借：公允价值变动损益100000贷：交易性金融资产—公允价值变动100000借：应收利息40000贷：投资收益400006.借：其他货币资金——存出投资款40000贷：应收利息400007.借：其他货币资金——存出投资款2360000公允价值变动损益160000贷：交易性金融资产—成本2040000—公允价值变动160000投资收益320000借：投资收益贷：应交税费—转让金融商品应交增值税项目四存货的核算习题参考答案任务一原材料的核算判断：√×√√×√√选择：CDCAAA实训：采用移动加权平均法计算发出材料成本（1）借：原材料——甲材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）1430贷：银行存款12430（2）甲材料加权平均单位成本=5.5元借：生产成本8250贷：原材料——甲材料8250（3）借：原材料——乙材料84000应交税费——应交增值税（进项税额）10840贷：应付账款94840（4）借：在途物资——丙材料36500应交税费——应交增值税（进项税额）4725贷：银行存款41225（5）借：预付账款20000贷：银行存款20000（6）借：应付账款94840贷：银行存款94840（7）乙材料加权平均单位成本=（4000×5+84000）/(5+20)=4160元借：生产成本41600贷：原材料——乙材料41600（8）借：原材料——丙材料36500贷：在途物资——丙材料36500（9）借：原材料——甲材料27000应交税费——应交增值税（进项税额）3510贷：预付账款20000银行存款10510（10）甲材料加权平均单位成本=（1500×5.5+27000）/(1500+5000)=5.42元丙材料加权平均单位成本=（10×3700+36500）/(10+10)=3675元借：生产成本41985管理费用14700贷：原材料——甲材料16260——丙材料40425（11）借：原材料——丁材料8000应交税费——应交增值税（进项税额）1040贷：银行存款9040（12）丁材料加权平均单位成本=（2000×12+8000）/(2000+995)=10.68元借：生产成本32040贷：原材料——丁材料32040（13）借：原材料——甲材料8100贷：应付账款——暂估应付账款8100任务二包装物的核算判断：√×××√×选择：ABA实训：（1）借：生产成本1500贷：周转材料——包装物1500（2）借：销售费用500贷：周转材料——包装物500（3）借：银行存款169.5贷：其他业务收入150应交税费——应交增值税（销项税额）19.5借：其他业务成本100贷：周转材料——包装物100（4）借：银行存款600贷：其他应付款600任务三低值易耗品的核算判断：√√×√选择：ABCDCABCDAA实训：一次摊销法（1）借：管理费用520贷：周转材料——低值易耗品（拖把）420——低值易耗品（簸箕）100（2）借：制造费用4000贷：周转材料——低值易耗品（劳保用品）4000任务四委托加工物资的核算判断：√√√×√选择：ABCDBCAAACD实训：（1）借：委托加工物资12000贷：原材料——5号材料12000（2）借：委托加工物资40贷：银行存款40（3）借：委托加工物资4000应交税费——应交增值税（进项税额）520——应交消费税6000贷：银行存款10520（4）借：原材料——7号材料16040贷：委托加工物资16040任务五库存商品的核算判断：√×√√××选择：ABCDABAC实训：（1）借：应收账款——蓝光公司56800贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500银行存款300借：主营业务成本25000贷：库存商品——甲25000（2）借：银行存款33900贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）3900借：主营业务成本21000贷：库存商品——乙21000（3）借：库存商品——甲150000贷：生产成本——甲150000任务六存货清查的核算判断：×××××选择：ACABDDAA实训：（1）借：待处理财产损溢32000贷：库存商品30000应交税费——应交增值税（进项税额转出）2000月末批准后：借：管理费用32000贷：待处理财产损溢32000（2）借：待处理财产损溢5000贷：原材料5000月末批准后：借：管理费用5000贷：待处理财产损溢5000（3）借：周转材料——包装物1000贷：待处理财产损溢1000月末批准后：借：待处理财产损溢1000贷：管理费用1000任务七存货减值的核算判断：√×√×√×选择：BCDAADD实训：应提存货跌价准备90万元借：资产减值损失90贷：存货跌价准备90项目五长期股权投资的核算习题参考答案任务一长期股权投资成本法的核算判断：×√×选择：AAAABC实训：（1）借：长期股权投资983应收股利20贷：银行存款1003（2）借：银行存款20贷：应收股利20（3）借：应收股利20贷：投资收益20借：银行存款20贷：应收股利20（4）借：银行存款1296贷：长期股权投资983投资收益313任务二长期股权投资权益法的核算判断：×√×选择：AACDBCDABCBCAB实训：（1）借：长期股权投资——投资成本24000贷：银行存款22000营业外收入2000（2）借：长期股权投资——损益调整3000贷：投资收益3000（3）借：应收股利1800贷：长期股权投资——损益调整1800（4）借：长期股权投资——其他综合收益240贷：其他综合收益240（5）借：投资收益900贷：长期股权投资——损益调整900任务三长期股权投资减值的核算判断：×选择：ABABD实训：（1）长期股权投资期末账面价值=24000+300+240=24540，减值3540借：资产减值损失3540贷：长期股权投资减值准备3540（2）借：银行存款30000长期股权投资减值准备3540贷：长期股权投资——投资成本24000——损益调整300——其他综合收益240投资收益9000项目六固定资产的核算习题参考答案任务一固定资产取得的核算判断：××××√×选择：DABCABCDBCDD实训：（1）借：在建工程200000应交税费——应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款226000借：在建工程9600贷：原材料8000应付职工薪酬1600借：固定资产209600贷：在建工程209600（2）借：固定资产300000贷：实收资本300000（3）借：工程物资180000应交税费——应交增值税（进项税额）23400贷：银行存款210600借：在建工程175000贷：工程物资175000借：在建工程2000贷：原材料2000借：在建工程3300贷：应付职工薪酬3300借：在建工程4120贷：生产成本——辅助生产成本4120借：在建工程16700贷：银行存款16700借：在建工程4530贷：应付利息4530借：固定资产（175000+20000+3300+4120+16700+4530）223650贷：在建工程223650任务二固定资产折旧与后续支出的核算判断：√×××××选择：ABABDABBCCD实训：（1）借：在建工程506600应交税费——应交增值税（进项税额）65594贷：银行存款572194借：在建工程18000应交税费——应交增值税（进项税额）1620贷：银行存款19620借：固定资产524600贷：在建工程524600双倍余额递减法每年折旧：第一年：524600×2/5=209840第二年：（524600-209840）×2/5=125904第三年：（524600-209840-125904）×2/5=75542.4第四年=第五年：（524600-209840-125904-75542.4-9600）/2=51856.8年数总和法每年折旧：第一年：（524600-9600）×5/15=171666.67第二年：（524600-9600）×4/15=137333.33第三年：（524600-9600）×3/15=103000第四年：（524600-9600）×2/15=68666.67第五年：（524600-9600）×1/15=34333.33（2）借：在建工程650累计折旧200固定资产减值准备50贷：固定资产900借：在建工程491.5贷：工程物资300原材料50银行存款61.5应付职工薪酬80借：固定资产1141.5贷：在建工程1141.5任务三固定资产处置的核算判断：√××√选择：ADACDBABCDACDACD实训：2020年5月购入设备至2021年12月出售共计提折旧：250000×2/5+（250000-250000×2/5）×2/5×7/12=135000借：固定资产清理115000累计折旧135000贷：固定资产250000借：银行存款100000贷：固定资产清理100000借：资产处置损益15000贷：固定资产清理1500012月9日机器报废：借：固定资产清理16000累计折旧104000贷：固定资产120000借：银行存款320贷：固定资产清理320借：银行存款361.6贷：固定资产清理320应交税费——应交增值税（销项税额）41.6借：固定资产清理400贷：银行存款400借：营业外支出16080贷：固定资产清理16080任务四固定资产清查的核算判断：××××选择：BABDDAB实训：盘盈：1.借：固定资产40000贷：以前年度损益调整400002.借：以前年度损益调整10000贷：应交税费—应交所得税100003.借：以前年度损益调整3000贷：盈余公积30004.借：以前年度损益调整27000贷：利润分配—未分配利润27000盘亏：1.借：待处理财产损溢40000累计折旧80000贷：固定资产120000借：待处理财产损益6800贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）68002.借：其他应收款10000营业外支出36800贷：待处理财产损溢46800任务五固定资产减值的核算判断：√√×√√选择：ABCDDACDBC实训：借：资产减值损失116180贷：固定资产减值准备—A12120—B34500—C20600—D48960关于案例讨论：审计人员问：集团为什么认为应该估价入账固定资产7000万元呢？物流公司人员答：集团认为物流公司已经从投入使用的固定资产中获得了600万元的收入且专用线、货场、仓库基本达到了预定使用状态应该转固7000万元，办公楼由于还没有达到入住条件，可暂不估价入账。问：物流公司为什么只是确认了3000万元呢？答：物流公司觉得只有3000万元的固定资产达到了预定使用状态，其他的在建项目由于工期紧，比如价值最大的货场（大约5000万），硬化地面不合格，还需要返工修理，否则夏天存储货物时候，容易破坏地面，损失更大。联合检查组的会议纪要，由审计部牵头记录，没有被审计单位参加，审计部认为这些固定资产只要达到预定使用状态，按照会计准则制度规定必须估价入账并按照规定提取折旧。建设部也在这个会议纪要上签字认可，但是建设部没有具体说明到底是那些固定资产达到了预定使用状态，按照施工预算，价值各自为多少。问：物流公司欠施工单位将近1亿元，准备采取什么办法解决呢？答：到银行贷款，但是由于只有3000万元的固定资产抵押，银行初步决定贷给我们2000万元。问：那集团怎么看物流公司资金的问题呢？不要求你们还那个集团内部施工单位吗？前些日子不是进行债权债务清理了吗？重点不就是解决施工单位资金链断裂问题吗？答：集团准备让物流公司贷款7000万元，然后还给施工单位，所以才让转固定资产吧。但是我们转固定资产，要提取折旧，明年由于地方货物量上不来，预计2013年收入才1200万元，扣除贷款利息、折旧、工资等固定费用我们会亏损的，不是要求新公司运营后不可以亏损吗？资金紧张是集团的事情，还不还贷款也是集团的事情，施工单位资金链断，我们也没有办法。但是折旧、利息影响公司业绩，比如那个硬化地面的货场，我们认为还需要修理修理，现在还达不到理想的使用状态，在估价入账问题上，我公司应该做主，说得算。审计人员想法：资产达不达到预定使用状态，到底是建设部说得算还是被审计单位说的算呢？这是个难题。按照公司法，应该公司说的算。但是集团是直接控制人，集团是唯一股东，集团说的算也不错，采取不采取股东会决议那只是程序的事情，况且这是个独资公司。估价入账7000万固定资产，抵押后可以贷款7000万元，解决集团内施工单位资金链问题；新公司这样做，主要还是考虑由于客户货运量上不来，企业承担贷款利息、计提折旧会亏损，面子上不好看。占领XX港市场，这是集团的战略决策，困难是暂时的，从长远看，还看不出决策是失误的，况且，这也不是我们审计的目的，那应该是集团总部审计部门的事。现场去看那个货场，虽然没有做地面压力测试。但表面看，可以使用。市场货运量小才是形成亏损的原因，它是外部约束条件，不是估价入账的约束条件。企业会计制度规定，即使闲置不用的固定资产也要提取折旧。但是所得税纳税要调整。结合集团的要求，建议这个公司年底前估价入账，补提5-12月折旧，抓紧办理贷款手续，解决资金链不畅问题。并提醒他们，在考虑2013年利润预算时，要和集团沟通好，汇报好自己的实际情况，被审计单位相关领导表示认可审计结果，顺利在审计工作底稿上签了字。被审计单位问：是不是这样的固定资产可以按照预计提供的工作量计提折旧呢？这样就不会亏损了。审计人员答：那得看固定资产的价值转移方式是不是和工作量相关，如果不是，按照预计使用时间计提是唯一的方法。集团固定资产管理办法规定车辆等运输设备可以，建筑物估计不可以。审计这个项目，为了让被审计单位信服，为了给集团经营决策提供依法合规的根据。以后，我们集团下属企业还有许多在建项目，固定资产估价入账还会涉及，金额也不小。在业绩和解决资金链问题上，还会面临考验，这也是我们以后审计时需要特别关注的事项。项目七无形资产任务一一、判断题√×××√二、不定项选择题1.B2.B3.C4.AB5.AC6.ABD三、实训2012，借：研发支出—费用化支出9750000—资本化支出7500000贷：原材料9000000应付职工薪酬4500000累计折旧750000银行存款3000000借：管理费用9750000贷：研发支出—费用化支出97500002013.1.31，借：研发支出—资本化支出1370000贷：原材料800000应付职工薪酬500000累计折旧50000银行存款20000借：无形资产8870000贷：研发支出—资本化支出8870000任务二一、判断题××√××√√√二、不定项选择题1.ABCD2.D3.A4.ABD5.B三、实训一2018年摊销：7500÷10=750万2019年摊销：750万 2020年摊销750万2021.1.1累计摊销2250万实训二借：银行存款127.2累计摊销180无形资产减值准备——商标权30贷：无形资产——商标权300应交税费——应交增值税（销项税额）7.2资产处置损益30实训三每年取得租金：借：银行存款159000贷：其他业务收入——出租商标权150000应交税费——应交增值税（销项税额）9000（2）按年对该商标权进行摊销借：其他业务成本——商标权摊销120000贷：累计摊销120000任务三一、判断题××√√×二、不定项选择题1.B2.D3.BCD4.BCD三、实训（1）2019.11.12借：无形资产450贷：银行存款450借：管理费用7.5贷：累计摊销7.520、21、22年摊销分录同上，注意金额。（2）2022.2.31借：资产减值损失102.5贷：无形资产减值准备102.5 项目八投资性房地产任务一一、判断题×××√×√×二、不定项选择题1.AC2.ABCD3.B4.A5.A三、实训（1）借：投资性房地产20000000应交税费——应交增值税（进项税额）2200000贷：银行存款22200000（2）借：固定资产——厂房20000000投资性房地产——厂房10000000贷：在建工程——厂房30000000借：投资性房地产——土地使用权3000000贷：无形资产——土地使用权3000000任务二一、判断题×××√×√二、不定项选择题1.ABC2.A3.ABC4.B5.ABD三、实训实训一（1）计提折旧每月计提的折旧＝1200/20/12＝5（万元）借：其他业务成本50000贷：投资性房地产累计折旧50000（2）确认租金借：银行存款（或其他应收款）60000贷：其他业务收入60000（3）计提减值准备借：资产减值损失1000000贷：投资性房地产减值准备1000000实训二去掉（1）2018年10月1日，甲公司开发完成写字楼并出租借：投资性房地产—成本10000000贷：开发产品10000000（2）2018年12月31日借：投资性房地产—公允价值变动2000000贷：公允价值变动损益2000000任务三一、判断题××√××××二、不定项选择题1.C2.ABD3.ABC4.C5.A6.C三、实训实训一（1）收取处置收入借：银行存款150000000贷：其他业务收入150000000（2）结转成本借：其他业务成本130000000投资性房地产累计折旧10000000贷：投资性房地产—写字楼140000000实训二借：银行存款100贷：其他业务收入100借：其他业务成本80贷：投资性房地产——成本70——公允价值变动10结转投资性房地产累积公允价值变动：借：公允价值变动损益10贷：其他业务成本10结转原转换日计入其他综合收益的金额：借：其他综合收益10贷：其他业务成本10项目九流动负债的核算任务一一、判断题×××√二、不定项选择题1.B2.A3.ABCD4.CD5.A6.C三、实训1.1月1日借入短期借款：借：银行存款120000贷：短期借款1200002.1月末，计提1月份应计利息：借：财务费用400贷：应付利息400本月应计提的利息=120000×4%÷12=400（元）2月末计提2月份利息费用的处理与1月份相同。3.3月末还本付息借：财务费用400贷：银行存款400借：应付利息800贷：银行存款800借：短期借款120000贷：银行存款120000任务二一、判断题×√√××二、不定项选择题1.A2.A3.C4.BD5.A三、实训1.借：应付账款113000贷：应付票据113000借：财务费用56.5贷：银行存款56.52.借：原材料100000应交税费—应交增值税（进项税额）13000贷：应付票据1130003.借：应付票据50000贷：银行存款500004.借：应付账款226000贷：应付票据226000任务三一、判断题×√×××二、不定项选择题1.D2.AC3.B4.C5.D三、实训（一）1.借：原材料100000应交税费—应交增值税（进项税额）13000贷：应付账款1130002.借：制造费用7000管理费用1000贷：应付账款80003.借：应付账款113000贷：应付票据1130004.借：原材料100000应交税费—应交增值税（进项税额）13000贷：应付账款1130005.借：应付账款113000贷：银行存款111870财务费用11306.借：应付账款4000贷：营业外收入40007.借：原材料10000贷：应付账款100008.借：原材料10000贷：应付账款10000（二）1.借：银行存款11.3贷：预收账款10应交税费——应交增值税（销项税额）1.32.借：原材料20应交税费——应交增值税（进项税额）2.6贷：应付账款22.63.借：应付账款22.6贷：银行存款22.2 财务费用0.4任务四一、判断题×√√×二、不定项选择题1.CD2.D3.A4.C三、实训1.借：生产成本2689400管理费用474600贷：应付职工薪酬—非货币性福利31640002.借：应付职工薪酬—非货币性福利3164000贷：主营业务收入2800000应交税费—应交增值税（销项税额）3640003.借：主营业务成本2000000贷：库存商品20000004.借：管理费用60000贷：应付职工薪酬—非货币性福利600005.借：应付职工薪酬60000贷：累计折旧20000银行存款40000实训二1.借：应付职工薪酬286贷：银行存款250应交税费6其他应付款302.借：生产成本210制造费用30管理费用40销售费用20贷：应付职工薪酬3003.借：管理费用4销售费用8贷：应付职工薪酬12任务五一、判断题××√×√×、二、不定项选择题1.B2.C3.CD4.A5.A三、实训实训一1.借：固定资产1200000应交税费—应交增值税（进项税额）108000贷：银行存款13080002.借：原材料560000应交税费—应交增值税（进项税额）72800贷：应付账款6328003.借：原材料40000贷：应付票据400004.借：银行存款678000贷：固定资产清理600000应交税费—应交增值税（销项税额）780005.该业务应交消费税1800元该业务应交增值税（销项）2340元6.本期应交增值税=78000+2340-108000-72800=-100460元，不交，留抵下期本期应交消费税=1800元应交城建税=1800×7%=126元应交教育费附加=1800×3%=54元借：税金及附加1980贷：应交税费——应交消费税1800——应交城建税126——应交教育费附加547.借：应交税费——应交消费税1800——应交城建税126——应交教育费附加54贷：银行存款1980实训二1.借：固定资产8320应交税费——应交增值税（进项税额）720贷：银行存款90402.借：原材料233应交税费——应交增值税（进项税额）30.17贷：银行存款263.173.借：委托加工物资22贷：原材料22借：委托加工物资30应交税费——应交增值税（进项税额）3.9贷：银行存款33.9借：委托加工物资13贷：银行存款134.计提时的会计处理为：借：税金及附加41.26贷：应交税费——应交消费税20——应交城市维护建设14.88——应交教育费附加6.38任务六一、判断题××××二、不定项选择题1.A2.ABD3.C三、实训实训一1.借：银行存款5000000贷：长期借款50000002.借：银行存款23000贷：其他应付款230003.借：其他应付款23000贷：银行存款230004.不做处理5.借：管理费用8000贷：银行存款8000实训二1.借：制造费用2500贷：其他应付款2500次月通过银行转账支付应付租金借：其他应付款2500贷：银行存款25002.借：银行存款6000贷：其他应付款60003.借：其他应付款6000贷：银行存款6000项目十非流动负债任务一一、判断题×√×√××二、不定项选择题1.ACD2.B3.B4.CD5.A三、实训1.借：银行存款400贷：长期借款—本金4002.借：在建工程300应交税费—应交增值税（进项税额）51贷：银行存款3513.借：在建工程100贷：银行存款1004.借：在建工程20贷：应付利息205.借：固定资产420贷：在建工程4206.借：制造费用6.9176贷：累计折旧6.9176任务二一、判断题×√√二、不定项选择题1.ABC2.C3.D4.ABD三、实训1.借：银行存款8000贷：应付债券—面值80002.借：工程物资7000应交税费—应交增值税（进项税额）910贷：银行存款7910借：在建工程7000贷：工程物资70003.借：在建工程100贷：银行存款1004.借：在建工程360贷：应付利息3605.借：固定资产7460贷：在建工程74606.借：应付利息360贷：银行存款3607.借：财务费用360贷：应付利息3608.借：应付利息360贷：银行存款3609.借：财务费用360贷：应付利息36010.借：应付利息360应付债券—面值8000贷：银行存款8360项目十一所有者权益的核算11.1实收资本判断：×√×√选择：AABCDBACC实训一：借：固定资产——厂房400原材料200应交税费——应交增值税（进项税额）44无形资产300贷：实收资本——A400——B226——C318实训二：（1）借：银行存款200000贷：股本40000资本公积——股本溢价160000（2）借：资本公积4000贷：股本4000（3）借：库存股300贷：银行存款300（4）借：股本100资本公积——股本溢价200贷：库存股30011.2资本公积判断：××√×选择：AAABCBCD实训：借：无形资产——专利技术200银行存款400贷：实收资本400资本公积——资本溢价20011.3留存收益判断：√×××√×选择：BDCACDABCDB实训：单位：万元（1）借：利润分配——提取法定盈余公积500——提取任意盈余公积250——分配现金股利200贷：盈余公积——法定盈余公积500——任意盈余公积250应付股利200（2）借：盈余公积——任意盈余公积20贷：利润分配——盈余公积补亏20（3）借：盈余公积——法定盈余公积50贷：实收资本——甲12.5——乙12.5——丙12.5——丁12.5项目十二收入、费用和利润的核算12.1收入判断：√√×√×××选择：DAACBBBBACBABCDACDCDABC实训一：（1）5月10日实现销售时：借：应收账款480.25贷：主营业务收入425应交税费——应交增值税（销项税额）55.25借：主营业务成本300贷：库存商品3005月25日收到货款时：借：银行存款476财务费用4.25贷：应收账款480.25（2）销售实现时：借：应收账款113贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）13借：主营业务成本50贷：库存商品50发生销售折让时：借：主营业务收入10应交税费——应交增值税（销项税额）1.3贷：应收账款11.3（3）借：应收账款11.3贷：其他业务收入10应交税费——应交增值税（销项税额）1.3借：其他业务成本8贷：原材料8实训二：（1）销售时得知乙公司资金流转暂时发生困难，不符合收入确认条件，分录如下：借：发出商品120贷：库存商品120借：应收账款26贷：应交税费——应交增值税（销项税额）26（2）确认收入的会计分录如下：借：合同负债135.6贷：主营业务收入120应交税费——应交增值税（销项税额）15.6（3）安装工程业务确认收入，结转成本的相关会计处理为：借：合同负债60贷：主营业务收入60借：主营业务成本60贷：合同履约成本6011.2费用判断：×××××√选择：1A2D3ACD4B5C6A7D8BD9B10B11ABC实训：安淮公司的财务处理为：（1）借:销售费用—保险费10000应交税费—应交增值税(进项税额)600贷:银行存款10600（2）借:管理费用179000贷:应付职工薪酬150000库存现金21000银行存款8000（3）借：生产成本——基本生产成本20000——辅助生产成本2000制造费用5000管理费用3000贷：原材料30000借：银行存款4680贷：其他业务收入4000应交税费——应交增值税（销项税额）680借：其他业务成本5000贷：原材料5000（4）借：管理费用2000销售费用1000贷：银行存款3000（5）借:财务费用—利息支出25440货:银行存款2544012.3利润判断：×√××选择：1ACD2C3C4ABCD5BCD实训：以万元为单位（1）本月营业利润=80+15+10-30-5-0.9-10-20.1-10=29本月利润总额=29+3-4=28本月净利润=28×（1-25%）=21本年利润总额=200+28=228本年净利润=200-50+21=171（2）本年应交所得税=228×25%=57借：所得税费用57贷：应交税费——应交所得税57（3）本年净利润171万元171×10%=17.1171×60%=102.6借：利润分配——提取法定盈余公积17.1——分配现金股利102.6贷：盈余公积——法定盈余公积17.1应付股利102.6项目十三财务报告的编制13.1资产负债表判断：√√√√×选择：CABCDBDCCDAABCABCDA实训一：（1）货币资金=1000+30740=31740（2）存货=56000+72460+12800=141260（3）应收账款=81900（4）预付款项=37200（5）固定资产=650000—143200=506800（6）应付账款