CH05库存与存货核算业务处理

第5章库存与存货核算业务处理清华大学版《会计业务一体化实验教程》（U8V10.1）

毛华扬邹淑编著Contents1.库存管理2.存货核算5.1库存管理库存管理功能概述1．初始设置2．日常业务处理3．库存账簿及统计分析5.1.2产成品入库业务实验资料(1)4月5日，成品库收到二车间加工的专用发票纸300箱，普通发票纸400箱，均入成品库。(2)4月10日，成品库收到当月一车间加工的30台税控II号A产成品入库。4月25日收到财务部门提供的完工产品成本。其中税控II号A成本每台3000元，计90000元，随即做成本分配，记账生成凭证。专用发票纸的成本每箱50元，计15000元；普通发票纸成本每箱40元，计16000元，随即做成本分配，生成记账凭证。实验过程1.录入产品入库单并审核选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“入库业务”|“产成品入库单”，单击“增加”，录入资料信息采用同样的方法，输入税控II号A产品入库单2.录入生产总成本并对产成品成本分配选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“产成品成本分配”，进入产成品成本分配，单击“查询”，进入“产成品成本分配表查询”，选择成品库，单击“确定”，系统将符合条件的记录带回产成品成本分配表中，按照案例输入税控II号A等的成本单击工具栏的“分配”功能，完成后提示分配操作完成。选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“日常业务”|“产成品入库单”，这时可看出单价就填入了，并计算了金额3.对产成品入库单记账并生成凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”，进入查询条件选择，仓库选择“成品库”，进入正常单据记账列表选择要记账的行(全选)，单击“记账”，会显示记账成功提示信息。选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”，进入生成凭证窗口后，单击工具栏的“选择”进入查询条件选择，选择“产成品入库单”，单击“确定”进入选择单据窗口。选择要生成凭证的单据（可单击“全选”），然后单击“确定”，返回生成凭证窗口。将凭证类别改为“转账凭证”单击“生成”，补输入项目名称（合并的凭证任意输入一个就行），然后单击“保存”完成凭证生成，凭证传送到总账系统中。然后保存另一张凭证。5.1.3物料领用实验资料4月10日，一车间向原料库领用CN处理器100盒，2TB硬盘100盒，用于生产税控II号A。实验过程1.填制材料出库单选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“出库业务”|“材料出库单”，单击“增加”，录入资料信息2.材料出库单记账并生成凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”，进入查询条件选择，仓库选择“原料库”，单击“确定”进入正常单据记账列表选择要记账的行，单击“记账”，会显示记账成功提示信息。选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”，进入生成凭证窗口后，单击工具栏的“选择”进入查询条件选择，选择“材料出库单”，单击“确定”进入选择单据窗口。选择要生成凭证的单据（可单击“全选”），然后单击“确定”，返回生成凭证窗口。将凭证类别改为“转账凭证”单击“合成”，合并生成的凭证分录如下：借：生产成本/直接材料（500101）(项目名称：税控II号A)200887

贷：原材料/生产用原材料（140301）200887调拨业务实验资料4月15日，将原料库中的50盒CN处理器从原料库调拨到配套用品库。实验过程1.填制调拨单选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“调拨业务”|“调拨单”，单击“增加”，输入领料的有关信息2.其他出入库单审核选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“单据列表”|“其他入库单列表”，查询条件中选择默认值，进入其他入库单列表先选择要审核的行，然后后单击“审核”。选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“单据列表”|“其他出库单列表”，查询条件中选择默认值，进入其他出库单列表3.调拨单记账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“特殊单据记账”，进入特殊单据记账条件，单据类型选择“调拨单”，进入特殊单据记账单击“记账”，记账完成后会提示记账成功。选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”，单击工具栏的“选择”，在查询条件中选择“调拨单”，进入未生成凭证单据一览表选择要记账的单据（全选），然后单击“确定”返回生成凭证窗口，将凭证类别设置为“转账凭证”4.相关账表查询选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“报表”|“库存账”|“库存台账”，查询条件中选择具体的存货，单击“确定”，进入库存台账台账上可以看出调拨的情况。选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”，查询条件中选择具体的存货和配套用品库，进入明细账盘点业务实验资料4月25日，对原料库的键盘进行盘点，盘点后发现键盘多出1个。经确认，该键盘的成本为95元/个。实验过程1.输入盘点单选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“盘点业务”，单击“增加”，输入单据头上的部分信息单击工具栏的“盘库”功能，系统提示“盘库将删除未保存的所有记录，是否继续”，选择“是”，这时会显示出盘点处理窗口，选择“按仓库盘点”。单击“确认”，系统将账面盘点结果带回盘点单，输入新的盘点数2.其他出入库单审核选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“单据列表”|“其他入库单列表”，查询条件中选择默认值，进入其他入库单列表先选择要审核的行，但后单击“审核”。如果是盘亏，要选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“单据列表”|“其他出库单列表”进行审核。3.对其他入库单记账并生成凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”，进入查询条件后选择仓库为“原料库”选择要记账的行，然后单击“记账”完成。选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”，在工具栏单击“选择”，进入查询条件后选择“其他入库单”。选择盘盈入库的单据，单击“确定”，将数据拷贝到生成凭证中，将凭证类型改为“转账凭证”其他出库业务实验资料4月25日，销售部从成品库领取8台税控II号A样品，用于捐助西部贫困地区。实验过程1.录入其他出库单选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“出库业务”|“其他出库单”，单击“增加”，输入出库资料信息2.对其他出库单记账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”，进入查询条件后选择仓库为“成品库”假退料实验资料4月25日，根据生产部门的统计，一车间本月生产任务完成，还有10个CN处理器当月未用完。先做假退料处理，下个月再继续使用。实验过程1.填制假退料单选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“日常业务”|“假退料单”，单击“增加”，输入假退料资料2.对假退料单进行记账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”，进入查询条件后选择仓库为“原料库”，存货为“CN处理器”3.查询假退料相关的明细账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”，进入查询条件后选择仓库为“原料库”，存货为“CN处理器”4.生成假退料凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”，单击工具栏的“选择”，在查询条件中选择“假退料单”。选择单据，单击“确定”，进入生成凭证窗口，将凭证类别设置为“转账凭证”5.1.8月末结账月末处理一般在本月报表编制完成后，确认当期业务完成，才进行相关的月末结账等处理，这里是说明具体的方法。(1)月末结账前，先要对出库、入库的的单据进行审核等处理，全部业务完成后才能进行结账。(2)月末结账处理之前，应先对库存数据进行备份处理。(3)选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“月末结账”，在弹出的“结账处理”窗口中，选择月份，点击“结账”按钮，完成库存系统结账。5.2存货核算存货核算功能概述1．初始设置2．日常业务处理3．综合查询5.2.2调整存货入库成本实验资料背景资料：在采购现结业务中，后续发生了属于这笔业务的费用720元，原业务如下：4月4日，向成都大成公司购买鼠标30箱，单价为600元/箱（无税单价），直接验收入原料仓库。同时收到专用发票一张，立即以工行转账支票(支票号ZZ011)支付其货款。确定采购成本，进行付款处理。4月25日，将4月4日发生的采购鼠标的入库成本增加720元。实验过程1.录入调整单据选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“日常业务”|“入库调整单”，单击“增加”，输入案例资料2.生成入库调整凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”，单击工具栏的“选择”，在查询条件中选择“入库调整单”。选择要记账的单据，然后单击“确定”返回生成凭证窗口，将凭证类别设置为“转账凭证”.查询账簿选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”，仓库为“原料库”5.2.3调整存货出库成本实验资料背景资料，在销售的常规销售业务中，本批产品销售因故增加了成本1000元。原业务简要情况如下：(1)4月5日，天津大华公司欲购买10台税控II号A，向销售部了解价格。销售部报价为6500元/台。客户确定购买，填制并审核报价单。该客户进一步了解情况后，要求订购20台，要求发货日月为4月8日。填制并审核销售订单。销售部门向成品库发出发货通知。(2)4月8日，从成品仓库向天津大华公司发出其所订货物，并据此开具专用销售发票一张。4月25日，调整日出售给天津大华公司的税控II号A的出库成本1000元。实验过程1.录入调整单据选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“日常业务”|“出库调整单”，单击“增加”，输入案例资料2.生成出库调整凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”，单击工具栏的“选择”，在查询条件中选择“出库调整单”，进入未生成凭证单据一览表。选择要记账的单据，然后单击“确定”返回生成凭证窗口，将凭证类别设置为“转账凭证”3.查询账簿选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”，仓库为“成品库”，选择税控II号A核算资料查询1.收发存汇总表选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“汇总表”|“收发存汇总表”，进入设置条件窗口，按照默认条件设置进入查询2.暂估材料余额表选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“汇总表”|“暂估材料/商品余额表”，进入设置条件窗口，按照默认条件设置进入查询期末处理1.期末处理(1)在存货核算系统中，对未记账的单据进行记账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”，对没有记账的单据进行记账。然后分别选择“发出商品记账”、“直运销售记账”、“特殊单据记账”完成相关未记账单据的记账工作。(2)选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“期末处理”，选择全部仓库单击“处理”，进入月平均单价计算表由于原料库是使用的移动平均法，已经在业务处理过程中计算了单价，所以表上没有这部分。单击工具栏的“确定”，会提示期末处理完毕(3)期末处理后，相关以全月平均法计价的物料，其发出的价格将确定，并进行相应的计算。选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”，库房选择成品库，物料选择税控II号A(4)结转销售出库成本选择“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”，单击工具栏的“选择”，进入查询条件设置，选择“销售专用发票”，单击“确定”，显示未生成凭证单据一览表单击“全选”，然后单击“确定”，返回到生成凭证窗口，将凭证类别改为“转账凭证”单击“合成”生成凭证（生成一张凭证），进入填制凭证窗口，生成的凭证分录为：借：主营业务成本(6401)734616.90

贷：库存商品(1405)734616.90单击“保存”完成凭证编制，凭证被传递到总账系统中。（5）结转分期收款发出商品选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”，进入生成凭证窗口，单击工具栏的“选择”，查询条件中选择“分期收款发出商品发货单”，单击“确定”进入未生成凭证单据一览表。选择要生成凭证的行，单击“确定”返回生成凭证窗口，将凭证类型选择为“转账凭证”选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”，进入后单击“选择”进入查询条件，选择“分期收款发出商品专用发票”，单击“确定”进入选择单据窗口。先选择，然后单击“确定”进入生成凭证窗口，将凭证类别设为“转账凭证”（6）结转委托代销发出商