财政与金融基础知识7.2

第二节我国商业银行的业务财政与金融基础知识>>第七章>>第二节新闻回放

中国工商银行上市

2006年10月27日，中国工商银行成功在上海、香港两地同步发行上市。公开发行上市后，工商银行共有A股250,962,348,064股，H股83,056,501,962股，总股本334,018,850,026股。

资料来源：中国工商银行

第一节我国商业银行的业务财政与金融基础知识>>第七章>>第二节二、资产业务一、负债业务三、中间业务财政与金融基础知识>>第七章>>第二节一、负债业务负债业务是指银行形成其资金来源的业务，是商业银行资产业务的前提和条件。归纳起来，商业银行广义的负债业务包括自有资本、吸收存款和其他负债业务。财政与金融基础知识>>第七章>>第二节一、负债业务规范化商业银行的自有资金包括银行股东的投资和税后留存利润。我国正在转化中的商业银行由于特定的条件，自有资金主要来自于原来财政拨款和现在税后留用利润补充的信贷基金。原来财政拨款形成的信贷基金已随着改革而没有再增加了，银行利润留成则随着改革逐年增加，比重越来越大。

(一)自有资本财政与金融基础知识>>第七章>>第二节一、负债业务【知识链接】商业银行设立的最低注册资本限额

设有分支机构的全国性银行为20亿元；不设分支机构的全国性银行为10亿元；区域性银行为8亿元；城市合作银行为1亿元；农村合作银行为5000万元。财政与金融基础知识>>第七章>>第二节一、负债业务存款是商业银行最主要的资金来源，存款业务是商业银行最传统、最古老的业务，也是最主要的负债业务，一般占到负债总额的70%以上。

(二)吸收存款企业存款

储蓄存款农村存款

外汇存款

财政性存款

课程标准存款财政与金融基础知识>>第七章>>第二节一、负债业务

(三)其他负债业务向中央银行借款和再贴现同业拆借境外负债发行金融债券结算过程中的短期资金占用课程标准其他负债业务财政与金融基础知识>>第七章>>第二节二、资产业务

(一)现金资产现金资产主要包括库存现金，交存中央银行的存款准备金，存放同业的存款和托收未达款项。财政与金融基础知识>>第七章>>第二节二、资产业务

(二)贷款业务贷款又称放款，是商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。贷款是商业银行最大的资产业务，大致要占其全部资产业务的60%左右。财政与金融基础知识>>第七章>>第二节【知识链接】信用评价的“5C”原则

品德(Character)；能力(Capacity)；资本(Capital)；担保(Collateral)；经营环境(Condition)。二、资产业务财政与金融基础知识>>第七章>>第二节二、资产业务

(三)贴现业务贴现业务是指银行根据客户的要求，买进未到付款日期的票据，或者说，购进票据的业务就叫贴现。办理贴现业务时，银行要向客户收取一定的利息，称之为贴现利息或折扣。银行根据票面金额及既定贴现率，计算出从贴现日起到票据到期日止这段时间的贴现利息，并从票面金额中扣除，余额部分支付给客户。票据到期时，银行持票据向票据载明的支付人索取票面金额的款项。

贴现付款额=票据面额×(1-年贴现率×未到期天数365天)财政与金融基础知识>>第七章>>第二节二、资产业务

(四)其他资产业务类别说明投资商业银行的投资业务是指银行购买各种有价证券的经营活动。我国银行证券投资的对象主要是政府债券，因为政府债券具有安全性高、流动性强的特点，在资金不足时还可以向中央银行再抵押、再贴现，是较好的二级准备金。银行证券投资相对其他资产业务来说，盈利性较好，但也有一定的风险性和分散性，国家一般对此项业务都有一定的规章用以约束银行的证券投资活动。实务资产如建筑物、设备等。财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(一)中间业务的含义与特点1.中间业务的含义商业银行的中间业务也称中介业务、居间业务，它是指银行不运用或较少运用自己的资财，以中间人的身份替客户办理收付或其他委托事项，为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务。财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(一)中间业务的含义与特点2.中间业务的特点成本低、收益

高、风险少

以接受客户委

托的方式开展业务

创造了新的

信用形式

充分利用了商

业银行的资源

中间业务的特点中间业务的

交叉性

财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(二)结算业务

结算是指商业银行通过提供结算工具，如本票、汇票、支票等，为购销双方或收付双方完成货币收付、转账划拨行为的业务。财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(二)结算业务1.结算的原则和纪律

恪守信用，

履行付款

谁的钱进谁的

账，由谁支配

银行不垫款

结算的原则单位和个人办理结算时，必须严格遵守银行的结算办法的规定，不准出租、出借账户；不准签发空头支票和无期支票；不准套取银行信用。财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(二)结算业务2.转账结算方式结算方式是指结算业务的组织形式，包括付款时间、地点、条件、使用的票据或结算凭证及其传递速度等。按照结算双方所在地区不同，银行转账结算方式可分为异地结算方式和同城结算方式。异地结算方式一般有：异地托收承付、委托收款、汇兑、商业汇票等；同城结算方式一般有：支票、银行本票、委托收款、商业汇票等。商业汇票和委托收款是同城异地均可使用的转账结算方式。财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(二)结算业务2.转账结算方式

(1)银行汇票结算方式银行汇票是指汇款单位将款项交存银行，由银行签发经汇款单位持往异地办理转账结算或支取现金的票据。利用银行汇款办理款项的结算，叫银行汇款结算方式。银行汇票结算程序见图。

汇款单位（汇款人）③持票结算收款单位（收款人）收款单位开户银行⑥通知款项已付清②签发汇票①申请办理汇票收款单位开户银行⑤银行清算④持汇票进账财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(二)结算业务2.转账结算方式

(2)商业汇票结算方式商业汇票是指收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人支付款项的票据。采用商业汇票结算时，叫做商业汇票结算方式。商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(二)结算业务收款单位付款单位①签发汇票②承兑③发出商品收款单位开户银行付款单位开户银行⑤传递凭证⑦划转款项④到期委托收款⑥到期付款商业承兑汇票结算方式的程序图财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(二)结算业务收款单位付款单位①签发汇票④寄交承兑汇票收款单位开户银行⑧收款通知⑥委托收款付款单位开户银行⑦银行结算②申请承兑③银行承兑⑤交存票联银行承兑结算方式的程序图财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(二)结算业务2.转账结算方式

(3)银行本票结算方式银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转账结算或支取现金的票据。利用银行本票办理款项结算，叫做银行本票结算方式。银行本票结算方式的结算程序见图。付款人收款人③持票结算付款人开户银行收款人开户银行⑤银行内部清算②签发本票①申请开票④进收财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(二)结算业务2.转账结算方式

(4)支票结算方式支票是由付款单位签发，通过银行从其存款账户中将款项支付给收款人的一种票据。利用支票办理款项的结算，叫支票结算方式。财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(二)结算业务2.转账结算方式

(5)汇兑结算方式汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的一种结算方式。汇款单位汇款单位开户银行①委托银行办理汇兑②划转款项收款单位开户银行收款单位(收款人)③通知汇款已到财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(二)结算业务2.转账结算方式

(6)委托收款结算方式是指收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。⑥通知货款已收入帐收款单位①委托银行收款付款单位③通知付款④同意付款收款单位开户银行付款单位开户银行②传递托收凭证⑤划转款项财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(二)结算业务2.转账结算方式

(7)托收承付结算方式托收承付结算方式是指销货单位根据合同发货后，委托银行向购货单位收取货款，购货单位根据合同核对单据或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。销货单位购货单位②委托银行收款⑤承付①发出商品销货单位开户银行购货单位开户银行③传递托收凭证财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(三)信托与租赁业务1.信托业务信托即信用委托的意思，是指接受他人委托，代为管理、经营和处理经济事务的行为。信托业务具有以下特征：2341以资财为中心，即信托行为的成立要以资财为经营对象；以信用为基础，即无论何种信托业务，都必须建立在

委托人对受托人充分信任的基础上；业务具有多边关系，即信托行为涉及委托人、受托人

、受益人三方关系；收益具有双向性5信托资财具有独立性财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(三)信托与租赁业务1.信托业务商业银行开办信托业务，主要体现三个方面的职能：一是财务管理职能，即代委托人管理和处理财产；二是融通资金的职能，即作为中介筹集和融通资金；三是金融服务职能，即为客户提供经济咨询、履约担保、代理收付款项、代理企业单位发行股票，债券等各种相应服务。财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(三)信托与租赁业务1.信托业务目前我国银行办理的信托业务基本是以接受委托者的货币资金作为信托财产的资金信托，主要有以下几种形式：①信托存款；②信托贷款；③委托贷款；④信托投资；⑤委托投资。财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(三)信托与租赁业务2.租赁业务

租赁是出租人有偿出让物件使用权给承租人的经济行为。现代租赁是以融资性租赁为主要标志的一种信用方式，它是在近代租赁的基础上发展和完善的。融资性租赁的发展，标志着租赁发展到成熟阶段。融资性租赁具有以下基本特征：所有权与使用权分离

融资与融物相结合

以分期偿还的形式支付租金，实现价值的回流

租赁双方是以合同为基础的经济关系

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(三)信托与租赁业务2.租赁业务

现代租赁业务按其性质可分为融资性租赁和服务性租赁两种。商业银行经营的租赁业务一般是融资性租赁。融资性租赁有以下几种：①直接租赁；②杠杆租赁；③转租赁；④回租租赁。财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(四)信用卡业务与代理业务1.信用卡业务

信用卡是指银行或公司签发的证明持有人信誉良好，可以在指定的商店或场所进行记帐消费，如购买商品、支付劳务，或在指定地点支取现金的一种信用凭证。

银行信用卡有四大功能：一是转账结算功能；二是汇兑功能；三是储蓄功能；四是消费贷款的功能。财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(四)信用卡业务与代理业务1.信用卡业务

我国商业银行发行的信用卡：①中国工商银行牡丹卡；②中国银行长城卡；③中国建设银行维萨和万事达卡；④中国农业银行金穗卡；⑤交通银行太平洋信用卡。财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(四)信用卡业务与代理业务1.信用卡业务

目前，我国受理的国外信用卡有以下7种：①维萨卡(VISACARD)。②万事达卡(MASTERCARD)。③运通卡(AMERICANEXPRESSCARD)。④大莱卡(DINNERSCLUBCARD)。⑤JCB卡(JCBCARD)。⑥百万卡(MILLIONCARD)。⑦发达卡(FEDRALCARD)。财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(四)信用卡业务与代理业务2.代理业务

代理业务是指商业银行接受单位或个人的委托，以代理人的身份代表委托人办理一些经双方议定的经济事务的业务。代理业务与信托业务相比，其主要区别在于：在代理业务过程中，委托人不向信托机构转移财产所有权；信托机构以委托人的名义处理有关经济事务，法律后果也由委托人承担，从而使信托机构所承担的风险小。财政与金融基础知识>>第七章>>第二节三、中间业务

(四)信用卡业务与代理业务2.代理业务

代理业务的主要种类有；①代理清理债权、债务。②代理保管业务。③信用签证业务。④代理承销与兑付债券。⑤其他各项代理业务。

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(四)信用卡业务与代理业务2.代理业务

20世纪80年代初，日本银行的非利息收入占银行收入的比重为20.4%,20世纪90年代初达到35.9%,美国