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文档简介
会计实操文库PAGE1-做账实操-冷链企业的账务处理实例一、企业基本情况某冷链企业主要从事冷冻食品的存储和运输业务。企业为一般纳税人，适用增值税税率为9%。二、主要业务及账务处理1.采购冷藏设备企业购入一批冷藏设备，价款为500,000元，增值税税额为65,000元，款项以银行存款支付。账务处理：借：固定资产500,000应交税费——应交增值税（进项税额）65,000贷：银行存款565,0002.支付仓库租金企业支付本月仓库租金10,000元，增值税税额为900元。账务处理：借：主营业务成本10,000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10,9003.存储冷冻食品收入企业为客户存储冷冻食品，收取收入30,000元，增值税税额为2,700元。账务处理：借：银行存款32,700贷：主营业务收入30,000应交税费——应交增值税（销项税额）2,7004.运输冷冻食品收入企业为客户运输冷冻食品，收取收入50,000元，增值税税额为4,500元。账务处理：借：银行存款54,500贷：主营业务收入50,000应交税费——应交增值税（销项税额）4,5005.支付运输费用企业支付运输冷冻食品的费用20,000元，增值税税额为1,800元。账务处理：借：主营业务成本20,000应交税费——应交增值税（进项税额）1,800贷：银行存款21,8006.计提固定资产折旧冷藏设备每月折旧额为10,000元。账务处理：借：主营业务成本10,000贷：累计折旧10,0007.支付员工工资本月支付员工工资共计30,000元。账务处理：借：主营业务成本30,000贷：应付职工薪酬——工资30,0008.计算应交企业所得税假设企业本月无其他调整事项，利润总额为20,000元。应交企业所得税=20,000×25%=5,000元。账务处理：借：所得税费用5,000贷：应交税费——应交企业所得税5,0009.缴纳增值税和企业所得税假设企业本月进项税额为65,000+900+1,800=67,700元，销项税额为2,700+4,500=7,200元，应缴纳增值税为7,20067,700=60,500元，留抵下期。企业所得税5,000元以银行存款缴纳。账务处理：借：应交税费——应交企业所得税5,000贷：银行存款5,000三、财务报表编制1.资产负债表固定资产、累计折旧反映企业的冷藏设备状况。银行存款反映企业的资金状况。应付职工薪酬反映企业尚未支
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