2023年内部质量控制措施实施有效性评价报告

内部质量控制措施实施有效性评价报告我站按照质量手册和程序文件的要求，内部质量控制措施有所增加，做了大量的卓有成效的工作。为保证内部质量控制措施对监测质量起到监督保证作用，现对本年度以来内部质量控制方面采取的主要措施实施的有效性作如下评价：

一、内部质控考核保证监测质量起到了至关重要的作用

标准溶液的比对实验是我站近年来一直坚持实施的质控措施，每年初即由综质室制订出标准比对计划，上下半年各进行一次，旨在使各分析项目使用的标准溶液溯源至国家有证标准物质。对监测频次高的项目还增加了随机考核，即在样品分析的同时增加一份标准样品，与样品同时分析同时上报检测结果。因此对标准溶液的准确性起到了动态管理的效果。从今年标准比对完成情况看，标准溶液的准确性对保证监测质量起到了至关重要的作用。今年的标准比对主要是6月份省站上岗证考试的自考认定，包括了所有持证项目，全部进行了标准样品考核。

二、实验室内自控加强监督，增加手段

实验室内质控主要是每月的地表水、14个城市排污口和重点污染源、环境保护验收监测以及酸雨检测的质控措施较齐全。中心室平行样、密码样和加标回收率的总数大于测定样品总数的20％，仪器室平行样数达标，as、se的质控措施齐全，但cu、zn、pb、cd、fe、mn几个项目的加标回收率数量不够。

从自控措施完成情况来看，对保证一批样品的代表性、准确性、精密性和可比性诸方面起到了很好的效果。但对于地表水中浓度较低甚至在检出限以下的项目，既使使用密码质控样效果也不是非常明显。鉴于此，对此类项目的样品增加密码加标的手段。

三、密码加标措施确保了检测数据的公正性和可靠性

中国环境监测总站质管组的专家到我站进行质量巡检时，曾对我站的质量控制措施提出了需要增加密码加标样品的建议。我站在地表水监测、验收监测、投诉监测和在线监测仪器与实验室监测比对实验中增加了密码加标样品的频次，确保检测数据的公正性和可靠性，较好地解决了客户的投诉事件，为在线监测仪器验收提供了有力的技术保证。

四、现场监测质控加大力度

现场监测的质量对检测结果的影响是不可忽视的。监督监测室按照环境监测技术规范的要求，现场样品采集了现场平行样和现场空白样。此举对保证采样容器的清洁、杜绝采样过程中可能的交叉污染和现场使用化学固定剂的质量起到了积极的作用，对出现问题的样品有可追溯性。要坚持上述质控手段的落实，对污染纠纷监测和专项行动样品监测要加大质控力度，对现场监测的项目增加现场考核和随机考核的频次。

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五、能力验证计划考验人员的监测技术能力

几年来，我站先后参加了cnas组织的能力验证计划共次，分别是：国家环境保护总局标样研究所的cnalt0215水中cod、挥发酚、总磷、总氮的监测；中实国金的cnalt0231水中钙、镁、总硬度、氯离子、硫酸根的监测。各项监测均取得了较好的成绩，cnalt009

2、cnalt0215的监测结果受到了cnal的通报表扬；cnalt0231的监测只有氯离子出现了zw离群，其他各项指标的监测结果均在1倍标准差以内。对于氯离子的zw离群，我们和中实国金的技术专家进行了交流和沟通，分析了产生离群的原因，写出了整改报告，得到了技术专家的认可。通过样品复核，取得了满意的结果。2008年7月份报名参加了中实国金的nilt0164和nilt0165的能力验证计划，结果全部满意。

六、自动监测系统质控贵在坚持

水质自动监测站按照中国环境监测总站水质自动监测站管理办法的要求，质控措施齐全，效果明显，在参加中国环境监测总站的质控考核中获得了较好的成绩，2008年继续坚持。刚装机的总磷、总氮两个项目，一旦正式向国家环保总局上报数据，即要与其它项目一样进行质控比对。

空气自动监测站每周对检测仪器进行巡检，对二氧化硫、二氧化氮的检测仪器进行校零校标，每年对pm10的测定进行标准膜比对的质控措施实施有效，贵在坚持。以往空气自动监测的质控仅停留在自控上，在中国环境监测总站组织的空气中二氧化硫的质控考核中，空气自动监测室的技术人员得到了一定的锻炼。通过质控考核，空气自动监测室对使用标气的质量也有了直观的认识，只有和我们校准仪器同样的来源的标气才可以使用。

环境监测中心站二○○九年一月十一日

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第二篇：企业内部控制实施的有效性企业内部控制实施的有效性

摘要。内部控制关系到企业财产物资的安全完整，关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。企业为实现既定的管理目标，必须要建立一整套内部控制制度。建立企业内部控制制度，就是在企业内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关企业管理制度中，都应具体体现内部控制的要求。为此，本文首先讨论了企业内部控制的概论，接着分析了企业内部控制实施中存在的关键问题，最后研究了提高企业内部控制实施有效性的措施。

关键词：企业内部控制;内部控制实施;实施有效性

1企业内部控制的概论

内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化。使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制按其控制的目的不同，可以分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的.两者共同为企业内部的良好运作保驾护航。

一个健全而有效的内部控制制度，能促使企业从根本上保证国家的有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，提高会计信息质量，避免或降低经营风险，科学、合理地使用资源，顺利地实现企业经营目标。从目前的情况来看，有不少企业的内部控制制度还存在一些问题，控制效果不能达到预期的目标。其原因是复杂的，这里既有内部控制制度本身的缺陷，也有人的素质因素，我们必须针对具体情况，采取相应的措施，使之逐步完善。

2企业内部控制实施中存在的关键问题

2.1控制环境薄弱

控制环境是内部控制要素的基础，决定着内部控制的结构与规则，包括最高管理层的完整性、道德观念、能力、管理哲学、经营风格和董事会的关注、指导等。控制环境是内部控制的基础，直接关系到企业内部控制的执行和贯彻。目前，我国企业内部控制环境薄弱，主要表现为：（1）组织机构设置不合理、不完善，内控组织虚位。由于组织结构的不完善，缺乏有效的控制措施，从而产生了大量“内耗”，无形中提高了企业的经营成本。（2）企业制度不健全。一是企业缺乏相应的激励与约束机制。二是人事政策和实务不完善。三是企业制度不全面，没有针对企业经营的各个环节、各个部门制定出相应的规章制度，顾此失彼现象严重。（3）人员素质较低、诚信度不足。（4）企业文化建设没有引起足够的重视。

2.2管理机制不够完善

许多企业在形式上建立了董事会、监事会，实现了总经理负责制，而在实际工作中，并未建立真正的法人治理结构。董事会的监控作用严重弱化，没有全面行使其应有的职权，履行其应有的职责，无法真正起到约束经营者日常行为、保护股东利益的作用。

2.3对内部控制的重要性认识不足

内部控制不能直接产生经济效益，其形成的效益需要经过较长时间后才能体现出来。而且建立内部控制体系需要设置众多岗位，制定大量规章制度，增加办事环节和程序。所以有的企业认为加强内部控制，会束缚自己的手脚。影响办事效率，甚至认为这是对本企业人员的不信任，容易产生内部矛盾等。

3提高企业内部控制实施有效性的措施

3.1建立科学完整的控制程序

控制程序，它是管理部门为实现其特定控制目的而建立的业务处理的工作步骤。我们可以采取以下三大主要措施：首先是要提高管理人员对内部控制的认识程度。人作为企业的主体，作为企业各项政策的执行者，应该最先从根本上提高自身对企业内部控制的认识程度，这是提高我国企业内部控制效果的首要条件，只有企业各级人员认识上得到了提高，企业各个业务部门或成员才能真正的贯彻企业的各项制度，只有提高认识，才能增强自觉性，企业的内部控制制度才能真正落实到位;其次是要建立有效的信息沟通系统、构筑良好的内控信息平台。通过信息化手段整合企业的整个资源，及时提供各方面所需的会计、管理信息，可以使企业管理者掌权企业的运营状况，以便为生产经营决策提供全面、及时、准确的信息。

3.2内控人员具有胜任其职责的能力与品行

内部控制制度设计的再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。内部控制的成功与否，取决于企业员工的控制意识和行为，而企业负责人内部控制的自觉意识和行为是关键。从理论上讲，内部控制本身也具有局限性，其中主要是企业最高领导人控制的随意性或相互串通，搞内部的人为控制。因此，提高企业负责人自觉执行内部控制制度的意识更为重要。

3.3改进人力资源管理机制

一个企业的人力资源政策直接影响到企业中每一个人的表现和业绩。良好的人力资源政策对培养企业人员，提高企业人员的素质，更好地贯彻和执行企业内部控制有很大的帮助。因此，企业应面向人才市场引入竞争机制，合理配置企业人力资源，形成任人唯贤、优胜劣汰的用人机制。企业经营管理者的素质直接影响到企业的行为，进而影响到企业内部控制的效率和效果。因此，企业应加强对企业经营者的学习教育，从知识、技能到职业道德，经营理念等方面，提高其素质，逐步形成学习型企业，从而提高内部控制的效率。

3.4重视对各单位内部控制的实务指导

内部控制理论也早已超出早期以核对账簿、账簿记录与财产的一致性以及会计报表数据可靠性为内容的思想范畴，而进入了多元化控制阶段。企业建立了相互制约，相互牵制和相互协调的内部控制制度后还要考虑到解决内部控制的实务运用问题，以确保制度的顺利实施。尤其是在利用信息化技术来实施内部控制制度，实务运用的指导显出了必要性，如果缺乏对计算机理论知识的一些必要了解和操作的熟练性，利用信息化系统进行内部控制会适得其反，因为这些处理系统第一手的基础数据仍然是靠人来实现的。因此我们在进行计算机基础培训的基础上，也对每个信息系统的具体操作进行业务培训，确保不会因为基础信息的不正确影响内部控制的实施。

3.5强化外部监督

发挥财政、税务、审计等机构的权威性和监督作用，加强对企业内部控制的检查和监督，定期或不定期地对内部控制制度进行检查评价;形成行之有效的外部监督合力，以杜绝企业管理者利用职权对设置或实施的内部控制不予理睬、形同虚设的情况，推动企业不断完善内部控制制度。

3.6控制标准要明确

考核和评价内部控制的有效性，必须有明确的衡量质量和业绩的标准。内部控制标准，可以在业务预算、工作计划、技术手册中予以规定;每项经营业务的标准，都应书面成文，并把它交给负责实施的人员;具体的内部控制标准可以单独制定，也可以把他们并人各项经营业务的标准中去。

3.7严格执行规章制度

它包含三层意思。一是会计人员处理业务必须依据事前授权分责的权限行事;二是对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务必须实行双签有效的“四眼”原则，禁止一个人独立处理业务的全过程;三是对于不相容职务必须进行分离。

为适应全球经济一体化的市场竞争，中国企业融入全球经济竞争的深度和广度将成倍增长，所面临的竞争程度也将更加激烈。面对这种无法回避的现实，我国企业要想在世界市场中站住脚并求得发展，就必须在技术和管理两方面下功夫，迎头赶上。管理方面，加强内部控制制度建设是提高经营管理水平的基础工作，也是不可回避的现实需要。建立和完善企业内部控制制度，切实加强企业内部控制，逐步完善法人治理结构，是提升企业管理能力与可持续发展能力的一个重要方面。

参考文献

[1]籍树东.论企业内部控制的发展及启示[j].商业会计，2007，（03）.

[2]陈容.试论企业内部控制[j].市场周刊.新物流，2006，（07）.

[3]徐鲭.谈强化企业内部控制[j].中国市场，2006，（28）.

[4]牟善忠.企业内部控制若干问题探讨[j].集团经济研究，2007，（07）.

[5]朱海.企业内部控制之道[j].中小企业科技，2006，（10）.

第三篇：内部控制有效性评价工作方案1内部控制有效性评价工作方案

为了促进本单位全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关要求，特制订本方案。

一、内部控制有效性评价总体目标

我校内部控制有效性评价的总体目标是。了解本单位内控建设和运行状况，分析内控设计及执行有效性，明确内控差距及缺陷，进一步优化完善本单位内部控制体系；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。

二、内部控制有效性评价工作原则

1、全面性原则。内部控制有效性评价应贯穿内部控制各项制度建立和执行的全过程，覆盖全校及其各职能部门的各种业务和事项。

2、重要性原则。内部控制有效性评价工作是检验本单位内部控制体系建设是否高效的主要手段；是明确单位内控差距及缺陷，进一步优化完善内部控制的基础。

3、客观性原则。内部控制有效性评价工作应当在学校内部控制体系建设中保持独立性。客观评价各部门的业务流程和管理缺陷。

4、制度化原则。按照工作制度化、制度流程化的要求，实现内部控制有效性评价措施可靠运行。

三、内部控制有效性评价内容

1、组织层级内部控制有效性评价。明确各部门职责分工，厘清各部门在组织层级内部控制中的角色和分工；决策权、执行权和监督权相分离，归属到不同的机构，达到权力制衡的效果；对内部控制有重要影响的关键性岗位，明确其岗位职责权限，人员分配，以及按照规定的工作标准进行考核及奖惩。

2、单位层级内部控制有效性评价。各个部门是否建立相应的工作制度，检查各部门内部管理制度的执行情况，及时发现存在的问题并提出改进建议。

3、业务层级内部控制有效性评价。

（1）、预算编制。预算编制是否依据以前年度单位收支的实际情况，真实反映单位本年度全部业务收支计划；是否建立专门的预算管理机构并有相应的预算工作管理办法；执行环节中是否保持单位财务核算和业务工作的一致性；是否建立科学有效的决算与考评机制。

（2）、收支控制。财政经费拨款收入是否按财政部门定员定额标准及单位工作计划需要据实编制；是否根据国库指标下达时进行收入登记并确认资金来源，匹配财政批复的预算指标；是否按合理合规的执行方式和审批权限对不同资金的财务管理风险进行管理；是否按事前审核与审批程序执行支出过程的控制，依据采购或审批结果提出资金支付申请，单位财务部门负责进行资金支付审核并匹配应对的收入资金来源。

（3）、采购控制。单位是否按照实际需求在采购预算指标批准范围内，按季度编制采购预算并确定采购方式；是否建立单位内部的分权和岗位分离机制，采购需求计划评审是否设置不同岗位进行管理；在资金支付环节，是否依据采购合同、验收报告、竣工决算报告等文件，按照资金支付的相关规定，填写相关表格。

四、内部控制有效性评价方法

1、个别访谈法。与单位内部人员进行访谈，了解单位内部控制的现状。首先，与单位领导班子成员进行访谈，了解单位内部控制思想的建设程度；其次，与各科室领导进行访谈，了解单位内部控制的整体现状；第

三、与单位其他员工进行访谈，了解内部控制体系的执行落实情况。

2、穿行测试法。任意选取一笔业务作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他内部管理报告中反映出来的过程，了解控制措施设计的有效性，并识别出关键控制点。

3、专题讨论法。针对每个科室组织召开专题讨论会议，综合内部各机构、各方面的意见，研究确定缺陷整改方案。

五、内部控制有效性评价工作组织保障

1、人员组成。组

长：

副组长：

成

员：

2、主要工作。（1）、检查内部控制体系建立和执行的有效性；（2）、指导各部门内部控制自我评价工作；（3）、认定内部控制缺陷及督促各部门进行整改（4）、编制内部控制评价报告，及时向领导小组报告。

内控体系建设工作监督小组

20xx年xx月xx日

第四篇：内部控制评价报告内部控制自我评价报告模板使用说明：

本模板中，“”内文字指可以根据实际情况具体化。

[xx部门/xx公司]20xx年内部控制评价报告（模板）

[集团公司/xx公司]：

[本公司/本部门]已对20xx年x月x日（以下简称“基准日”）内部控制的有效性进行了自我评价。现将情况报告如下：

一、董事会或类似权力机构声明

[本公司/本部门]董事会或类似权力机构保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担相应责任。

公司内部控制的目标是。合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。

二、内部控制评价工作的总体情况

1.公司董事会授权**部门[部门名称]负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价[描述评价工作的组织领导体制，一般包括评价工作组织结构图、主要负责人及汇报途径等]。

2.公司[是/否]聘请了专业机构[中介机构名称]提供内部控制咨询服务；公司[是/否]聘请了专业机构[中介机构名称]协助内控自我评价报告

开展内部控制评价工作；公司[是/否]聘请会计师事务所[会计师事务所名称]对公司内部控制进行独立审计。

三、内部控制评价范围

1.内部控制评价的范围涵盖了公司及其所属单位的主要业务和事项[列明评价范围占公司总资产比例或占公司收入比例等]，重点关注下列高风险领域：

[列示公司根据风险评估结果确定的内部控制前“十大”主要风险]2.纳入评价范围的单位包括：

[无需罗列单位名称，而是描述纳入评价范围单位的行业性质、层级等]3.纳入评价范围的业务和事项包括（根据实际业务流程和管理事项描述）：

上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

4.（如存在重大遗漏）公司本年度未能对以下构成内部控制重要方面的单位或业务（事项）进行内部控制评价：

[逐条说明未纳入评价范围的重要单位或业务（事项），包括单位或业务（事项）描述、未纳入的原因、对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等]

四、内部控制评价的程序和方法

[本公司/本部门]内部控制自我评价工作遵循《中国集团公司内部控制评价管理办法（试行）》规定的程序执行。自我评价过程中，我们采用了[个别访谈、调查问题、专题讨论、穿行测内控自我评价报告

试、实地查验、抽样和比较分析]等适当方法，广泛收集了[本公司/本部门]内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写了内部控制自我评价工作底稿。

五、内部控制缺陷及其认定情况

1.缺陷认定依据。[本公司/本部门]根据《企业内部控制评价指引》、《中国大唐集团公司内部控制管理办法（试行）》、《中国大唐集团公司内部控制评价管理办法（试行）》、《中国大唐集团公司内部控制评价手册》等规定的缺陷认定标准，结合公司具体情况，判断在本次评价过程中、日常监督和专项检查中发现的主要缺陷或不足。

2.缺陷认定标准：[描述公司内部控制缺陷的定性及定量标准]3.主要缺陷或不足如下：根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们发现报告期内存在[数量]个缺陷，其中重大缺陷[数量]个，重要缺陷[数量]个。重大缺陷分别为：[对重大缺陷进行描述，并说明其对实现相关控制目标的影响程度]。

六、内部控制缺陷的整改情况

针对报告期内发现的内部控制缺陷（含上一期间未完成整改的内部控制缺陷），公司采取了相应的整改措施[描述整改措施的具体内容和实际效果]。对于整改完成的重大缺陷，公司有足够的测试样本显示，与重大缺陷[描述该重大缺陷]相关的内部控制设计且运行有效（运行有效的结论需提供90天内有效运行的证据）。

经过整改，公司在报告期末仍存在[数量]个缺陷，其中重大内控自我评价报告

缺陷[数量]个，重要缺陷[数量]个。重大缺陷分别为。[对重大缺陷进行描述]。

针对报告期末未完成整改的重大缺陷，公司拟进一步采取相应措施加以整改[描述整改措施的具体内容及预期达到的效果]。

七、内部控制有效性的结论

公司已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截至20xx年12月31日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。

（存在重大缺陷的情形）报告期内，公司在内部控制设计与运行方面存在尚未完成整改的重大缺陷[描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度]。由于存在上述缺陷，可能会给公司未来生产经营带来相关风险[描述该风险]。

（不存在重大缺陷的情形）报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间[是/否]发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。[如存在，描述该事项对评价结论的影响及董事会拟采取的应对措施]。

我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。[简要描述下一年度内部控制工作计划]未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。。内控自我评价报告

董事长或类似权力机构负责人：（签名）

[xx公司/xx部门]20xx年xx月xx日

第五篇：内部控制评价报告内部控制评价报告

按照