个人所得税测试题及答案

个人所得税测试题及答案一、单选题1.()应当对纳税人报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。A.扣缴义务人B.纳税人(正确答案)C.扣缴义务人或纳税人D.受托人或纳税人答案解析：《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(总局公告2022年第7号)规定，纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。2.个人所得税综合所得汇算清缴时间是()。A.3月1日至6月30日(正确答案)B.3月1日至5月31日C.4月1日至6月30日D.1月1日至3月30日3.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是?（）A.生育津贴(正确答案)B.残疾、孤老人员和烈属的所得C.提前退休发放的一次性补贴D.转让国债的所得答案解析：B选项，为减税优惠政策;C选项，不属于免税的离退休工资收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;D选项，国债利息免征个人所得税，转让国债的所得不免税。4.按规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，国务院另有规定的，从其规定。A.10%B.12%C.15%D.30%(正确答案)答案解析：根据《个税法》第六条规定:个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。5.根据2018年新修改的《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人取得综合所得，计算应纳税所得额时以下哪一项不能扣除?（）A.基本减除费用B.专项扣除C.专项附加扣除D.经营亏损(正确答案)答案解析：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。6.张某2021年2月从乙公司离职并于2021年3月初在甲公司入职，甲公司发放其5月工资扣缴税款时，累计减除费用按()元计算。A.5000B.10000C.15000(正确答案)D.25000答案解析：累计减除费用，按照每月5000元标准“本单位的任职受雇月份”计算。7.下列哪种情形不属于可以减征个人所得税的情形?（）A.国债和国家发行的金融债券利息(正确答案)B.残疾、孤老人员所得C.烈属的所得D.因严重自然灾害遭受重大损失答案解析：有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案:（一）残疾、孤老人员和烈属的所得;（二）因自然灾害遭受重大损失的。8.（单选题）下列哪项属于专项扣除项目?（）A.住房贷款利息B.基本医疗保险(正确答案)C.子女教育D.大病医疗答案解析：专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。9.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。A.两万元B.四万元C.六万元(正确答案)D.八万元答案解析：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。10.非居民个人取得的下列收入中，不以每次收入额为应纳税所得额的是?()A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得(正确答案)D.特许权使用费所得答案解析：非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。二、多选题1.纳税人取得综合所得办理汇算清缴时，办理地点叙述正确的有()。A.对有两处以上任职、受雇单位的，可以选择其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关申报(正确答案)B.对只有一处任职、受雇单位的，可以选择其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报，也可以选择户籍所在地或主要收入来源地主管税务机关申报C.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向户籍所在地主管税务机关办理汇算清缴申报(正确答案)D.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向经常居住地主管税务机关办理汇算清缴申报(正确答案)E.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向主要收入来源地主管税务机关办理汇算清缴申报(正确答案)答案解析：根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(总局公告2022年第1号)的规定，按照方便就近原则，纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报，选项B错误。2.纳税人李某，育有两女，分别为6岁、1岁。李某的父亲65岁、母亲59岁。李某爱人名下有一套商品房正在还贷款(为首套房)，但由于房屋离工作单位较远，因此李某全家在单位附近租房居住，那么李某在办理2021年度汇算清缴时可以享受的专项附加扣除政策有()。A.子女教育(正确答案)B.3岁以下婴幼儿照护C.住房租金D.赡养老人(正确答案)E.住房贷款利息(正确答案)3.个人取得的下列所得中，暂免或免征个人所得税的有()。A.国债利息收入(正确答案)B.军人的转业费(正确答案)C.个人转让自用3年且是家庭唯一住房取得的所得D.个人购买体育彩票的中奖所得1600元(正确答案)E.储蓄存款利息收入(正确答案)答案解析：选项C，个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。4.居民个人取得的下列各项所得，应按"稿酬所得"缴纳个人所得税的有（）A.武某发表文章取得的所得(正确答案)B.郑某出版作品取得的所得(正确答案)C.作家钱某文学作品手稿原件拍卖所得D.记者于某在本报社的报刊上发表作品取得的所得E.专业作者贾某的作品由本社以图书形式出版取得的所得(正确答案)答案解析：个人所得税法实施条例规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得，AB正确。按照国税发[1994]89号文件规定，作者拍卖自己的文字作品手稿原件或复印件的所得按照特许权使用费所得计税，C错误。按照国税函[2002]146号文件规定，任职受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得属于工资薪金所得，D错误。5.居民个人于某向税务机关咨询子女教育专项附加扣除政策，办税服务厅工作人员告知其可享受该扣除的学历范围有（）A.普通高中(正确答案)B.大学本科(正确答案)C.小学和初中(正确答案)D.课外辅导班E.中等职业教育(正确答案)答案解析：按照专项附加扣除暂行办法，学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)，不包括课外辅导班。6.刘某和金某夫妇婚前均未购房，2019年贷款购买一套住房，符合专项附加扣除政策。下列关于住房贷款利息专项附加扣除的表述，正确的有（）A.刘某和金某可以同时扣除B.刘某和金某约定，由刘某扣除(正确答案)C.若贷款人是金某，只能由其扣除D.扣除方式在一个纳税年度内不能变更(正确答案)E.实际享受扣除后，扣除方式不得变更答案解析：按照专项附加扣除暂行办法，住房贷款利息经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更，ACE错误。7.居民个人李某的母亲2019年满65岁。下列关于李某申报享受赡养老人专项附加扣除的表述，正确的有（）A.李某为非独生子女，约定分摊每月1200元B.李某为独生子女，按照每月2000元定额扣除(正确答案)C.李某为独生子女，按照每月3000元定额扣除D.李某为非独生子女，其可扣除标准为每月2000元E.李某为非独生子女，其分摊的额度不超过每月1000元(正确答案)答案解析：按照专项附加扣除暂行办法，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，AD错误;纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除，C错误。8.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括()A.专项扣除(正确答案)B.专项附加扣除(正确答案)C.依法确定的其他扣除(正确答案)D.成本费用E.捐赠(正确答案)答案解析：《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(总局公告2018年第62号)规定，纳税从办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。9.下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有(）A.个人兼职取得的收入B.独立董事取得的董事费收入C.个人从任职受雇单位取得的实物性质的补贴企业以误餐补助名义向员工发放的现金补贴(正确答案)D.老师在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的稿费(正确答案)答案解析：个人兼职取得的收入、独立董事取得董事费收入，按“劳务报酬所得”项目纳税;老师在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的稿费，按“稿酬所得"项目纳税。10.下列个人收入中，不应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。A.在其他单位兼职取得的收入B.退休后再受雇取得的收入(正确答案)C.在任职单位取得董事费收入(正确答案)D.个人购买彩票取得的中奖收入(正确答案)答案解析：选项B，退休后再任职取得的收入，属于工资薪金所得;选项C，在任职单位取得的董事费收入，属于工资薪金所得，在非任职单位取得的董事费收入，属于劳务报酬所得;选项D，个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得。三、判断题1纳税人的子女年满3周岁但未上幼儿园，不能享受子女教育专项附加扣除。（）A.正确B.错误(正确答案)2.纳税人发生的可计入大病医疗累计支出额的医药费用支出须在医保目录范围内。（）A.正确(正确答案)B.错误3.纳税人发生符合条件的住房租金支出，允许按照全国统一额度扣除。（）A.正确B.错误(正确答案)4.纳税人已办理过综合所得汇算清缴后，扣缴义务人不可以办理扣缴更正申报。

（）A.正确B.错误(正确答案)5.纳税人在境内接受学历(学位)继续教育的支出，无须留存相关资料。（）A.正确(正确答案)B.错误6.纳税人选择由单位代办年度汇算的，可通过电子邮件、短信、微信等进行确认，与书面方式有同等法律效力。（）A.正确(正确答案)B.错误7.纳税人选择由单位代办年度汇算的，只能通过书面方式确认。（）A.正确B.错误(正确答案)8.自然人纳税人识别号，是自然人纳税人办理各类涉税事项的唯一代码标识。（）A.正确(正确答案)B.错误9.扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。（）A.正确(正确答案)B.错误答案解析：《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》第十七条

扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。10.周某的女儿在2022年1月年满三周岁，2022年9月入园，周某由于