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文档简介

会计实操文库PAGE1-做账实操-金融业的账务处理分录一、银行存款业务1.客户存入现金100000元。借:库存现金100000贷:吸收存款1000002.银行支付客户存款利息5000元。借:利息支出5000贷:应付利息5000实际支付时:借:应付利息5000贷:库存现金/银行存款5000二、贷款业务3.向企业发放贷款2000000元。借:贷款——本金2000000贷:吸收存款20000004.确认贷款利息收入100000元。借:应收利息100000贷:利息收入100000三、证券投资业务5.购入股票作为交易性金融资产,价款1000000元,交易费用5000元,以银行存款支付。借:交易性金融资产——成本1000000投资收益5000贷:银行存款10050006.股票价格上涨,公允价值变动增加200000元。借:交易性金融资产——公允价值变动200000贷:公允价值变动损益200000四、手续费及佣金收入7.为客户办理结算业务,收取手续费5000元。借:库存现金/银行存款5000贷:手续费及佣金收入5000五、固定资产购置及折旧8.购入办公设备,价款50000元,增值税6500元,以银行存款支付。借:固定资产——办公设备50000应交税费——应交增值税(进项税额)6500贷:银行存款565009.计提当月办公设备折旧1000元。借:业务及管理费——折旧费1000贷:累计折旧1000六、期末结转损益10.期末将收入类科目结转至本年利润。借:利息收入、手续费及佣金收入、公允价值变动损益等贷:本年利润11.期末将成本费

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