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会计实操文库PAGE1-做账实操-码头企业的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1.股东投入资金5000万元用于码头建设。借：银行存款50000000贷：实收资本500000002.购置码头设备，如起重机、装卸设备等，价值2000万元。借：固定资产——码头设备20000000贷：银行存款20000000二、经营收入1.提供货物装卸服务，收取费用100万元。借：银行存款（或应收账款）1000000贷：主营业务收入——装卸服务收入10000002.出租部分码头场地，获得租金收入20万元。借：银行存款（或应收账款）200000贷：其他业务收入——场地出租收入200000三、成本费用1.支付码头设备维修保养费50万元。借：主营业务成本——设备维修成本500000贷：银行存款5000002.支付员工工资，装卸工人工资80万元，管理人员工资30万元。借：主营业务成本——人工成本（装卸工人）800000管理费用——人工成本（管理人员）300000贷：应付职工薪酬11000003.水电费支出30万元。借：管理费用——水电费300000贷：银行存款300000四、固定资产折旧1.码头设备按直线法计提折旧，预计使用10年，残值率为5%。假设设备原值2000万元，则年折旧额为190万元（2000×(15%)÷10），每月折旧额为15.83万元。借：主营业务成本——设备折旧158333.33贷：累计折旧158333.33五、税费处理1.计算应交增值税，假设当月装卸服务收入和场地出租收入的销项税额共计15万元，当月采购设备维修材料等进项税额为10万元。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）50000贷：应交税费——未交增值税500002.计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%，则附加税费共计5000元（50000×(7%+3%+2%)）。借：税金及附加5000贷：应交税费——应交城市维护建设税等5000六、期末盘点与调整1.期末对库存物资进行盘点，发现部分低值易耗品因损耗价值减少2万元。借：待处理财产损溢20000贷：周转材料——低

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