知识题库-出纳笔试题目及答案

会计实操文库PAGE1-知识题库-出纳笔试题目及答案一、单项选择题1.出纳工作的基本原则是（）。A.客观性原则B.实质重于形式原则C.内部牵制原则D.谨慎性原则答案：C。解析：出纳工作必须遵循内部牵制原则，实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金日记账和银行存款日记账属于（）。A.序时账B.分类账C.备查账D.总账答案：A。解析：现金日记账和银行存款日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿，属于序时账。3.对于现金长款，经批准后应计入（）。A.营业外收入B.管理费用C.其他应付款D.其他应收款答案：A。解析：现金长款，经批准后应计入营业外收入；现金短款，经批准后应由责任人赔偿的部分计入其他应收款，无法查明原因的部分计入管理费用。二、多项选择题1.出纳的日常工作包括（）。A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票答案：ABCD。解析：出纳的日常工作主要包括办理现金收付和银行结算业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白收据和空白支票等。2.下列关于银行存款余额调节表的说法正确的有（）。A.可以作为调整银行存款账面余额的记账依据B.是核对企业和银行账目是否相符的工具C.不能作为调整银行存款账面余额的记账依据D.调节后的余额是企业实际可动用的银行存款数额答案：BCD。解析：银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据，调节后的余额是企业实际可动用的银行存款数额。3.现金清查的内容主要包括（）。A.是否有白条抵库B.是否超限额留存现金C.账款是否相符D.有无挪用公款答案：ABCD。解析：现金清查的内容主要包括是否有白条抵库、是否超限额留存现金、账款是否相符、有无挪用公款等。三、判断题1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：×。解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金日记账必须逐日结出余额。（）答案：√。解析：现金日记账必须逐日逐笔登记，逐日结出余额，以便及时掌握现金的收支和结存情况。3.银行存款余额调节表是由出纳人员编制的。（）答案：×。解析：银行存款余额调节表是由出纳以外的会计人员编制的。四、简答题1.简述出纳工作的主要职责。答案：出纳工作的主要职责包括：（1）办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。（2）登记现金和银行存款日记账。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。（3）保管库存现金和各种有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交他人。（4）保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白收据和空白支票必须妥善保管，严格按照规定用途使用。签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。2.简述现金管理的基本原则。答案：现金管理的基本原则包括：（1）开户单位库存现金一律实行限额管理。（2）不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。（3）企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。（4）收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。（5）严格按照国家规定的开支范围使用现金，结