12年2月份会计分录参考答案

12年2月份会计分录参考答案12年2月份会计分录参考答案PAGE/PAGE1112年2月份会计分录参考答案实训二2012年2月份会计分录参考答案上旬2.借：库存现金6000.00贷：银行存款6000.003.借：银行存款257400.00贷：主营财务收入—HTB220000.00应交税费—应交增值税（销项税额）37400.004.借：其他应收款—张明1500.00贷：库存现金1500.005.借：其他货币资金—银行汇票500000.00财务费用——手续费50.50贷：银行存款500050.506.借：原材料—2号轴承钢600000.00贷：在途物资—邯郸钢铁有限公司600000.007.借：银行存款7020.00贷：主营业务收入—HTB6000.00应交税额—应交增值税（销项税额）1020.0010．借：应收账款——杭州市机电设备公司337998.96贷：主营业务收入——SKF288888.00应交税费——应交增值税（销项税额）49110.9612.借：应收账款——沈阳机械制造有限责任公司142400.00贷：主营业务收入——ZFG120000.00应交税费——应交增值税（销项税额）20400.00银行存款2000.0013.借：银行存款200000.00贷：应收账款—－辽宁海盛公司200000.0016．借：应付账款——滨川市供水有限责任公司2925.00贷：银行存款2925.0017．借：其他应收款——刘军5000.00贷：银行存款5000.0019．借：应付账款——北京京发公司110000.00财务费用——手续费15.50贷：银行存款110015.5020．借：原材料——润滑油62000.00应交税费——应交增值税（进项税额）10540.00贷：应付账款——丽青化工公司72540.0021．借：应收账款——滨川振发机械制造有限公司61425.00贷：主营业务收入——HTB52500.00应交税费——应交增值税（销项税额）8925.0022．借：应付账款——滨川市供电有限责任公司32000.00贷：银行存款32000.0023．借：银行存款100000.00贷：预收账款——吉林兴华机械制造有限公司100000.0024.借：原材料——1号轴承钢418740.00应交税费——应交增值税（进项税额）69260.00贷：其他货币资金——银行汇票488000.0026．借：应付账款——上海华大公司150000.00财务费用——手续费15.50贷：银行存款150015.5027．借：银行存款702000.00贷：主营业务收入——HTB600000.00应交税费——应交增值税（销项税额）102000.00中旬28．借：银行存款12000.00贷：其他货币资金——银行汇票12000.0029．借：银行存款：142400.00贷：应收账款——沈阳机械制造有限公司142400.0030．借：应收票据——山东东川机电有限公司421200.00贷：主营财务收入——ZFG360000.00应交税费——应交增值税（销项税额）61200.0031．借：银行存款332221.20财务费用——折扣5777.76贷：应收账款——杭州市机电设备公司337998.9632.借：周转材料——在库低值易耗品（工作服）15000.00应交税费——应交增值税（进项税额）2550.00财务费用——手续费4.00贷：银行存款17554.0033．借：在途物资——杭州萧山钢铁公司168198.00应交税费—应交增值税（进项税额）28593.66财务费用—手续费15.50贷：银行存款196807.1634．借：应付职工薪酬——社会保险费31317.11应交税费——应交城建税1531.72——应交教育附加579.31——代扣代缴个人所得税8.41——应交营业税1400.00其他应收款——职工负担保险费10025.29贷:银行存款44861.84借：应交税费——应交增值税（已交税金）18910.30——应交企业所得税89849.66贷：银行存款108759.9636．借：原材料——滚珠164900.00贷：在途物资——杭州萧山钢铁公司164900.0039．借：交易性金融资产130000.00投资收益440.00贷：其他货币资金——存出投资款130440.00说明：电算化输入时投资收益用红字贷方。40．借：银行存款500000.00贷：短期存款500000.0041.借：无形资产——节能技术50000.00财务费用10.50贷：银行存款50010.5042．借：管理费用——差旅费1820.00贷：其他应收款——张明1500.00库存现金320.0043．借：固定资产——生产用固定资产（加工一车间）400000.00应交税费——应交增值税（进项税额）68000.00贷：应收票据——山东东川机电有限公司421200.00应付账款——青海机床46800.0046.借：其他应收款——张瑜3000.00贷：库存现金3000.0047.借：管理费用——办公费278.00贷：库存现金278.0048.借：应付职工薪酬——住房公积金19095.80其他应收款——职工负担住房公积金19095.80贷：银行存款38191.6050.借：营业外支出——捐赠支出5000.00贷：银行存款5000.0053.借：银行存款80000.00贷：应收账款——武汉楚天集团80000.0054.借：预收账款——吉林兴华257400贷：主营业务收入——HTB220000应交税费——应交增值税（销项税额）3740056.借：应付职工薪酬——工资159700.00贷：银行存款130570.50其他应收款——职工负担社保费10025.29——职工负担住房公积金19095.80应交税费—代扣代缴个人所得税8.4157.借：原材料——1号轴承钢716800.00应交税费——应交增值税（进项税额）121856.00财务费用——手续费20.50贷:银行存款600020.50应付账款——杭州萧山钢铁公司238656.00下旬58.借：库存现金3000.00贷：银行存款3000.0059.借：原材料——2号轴承钢407640.00应交税费——应交增值税（进项税额）68560.00财务费用——手续费20.50贷:银行存款476220.5060.借：销售费用——广告费2300.00贷：银行存款2300.0061.借：周转材料——在库包装物（小木箱）10000.00应交税费——应交增值税（进项税额）1700.00贷:应付账款——云和木箱加工有限公司11700.0062.借：银行存款200000.00应收账款——滨川机电设备进出口公司239920.00贷：主营业务收入——ZFG376000.00应交税费——应交增值税（销项税额）63920.0064.借：管理费用——电话费590.00贷：银行存款590.0065.借：销售费用——差旅费2860.00库存现金140.00贷：其他应收款——张瑜3000.0066.借：管理费用——税金1310.00贷：银行存款1310.00借：固定资产——非生产用固定资产（行政办公设备）188128.42贷:库存现金125.00银行存款188003.4267.借：应收账款——武汉华工有限公司561600.00贷：主营业务收入——SKF480000.00应交税费——应交增值税（销项税额）81600.00借：销售费用——运输费764.00应交税费——应交增值税（进项税额）56.00贷：库存现金820.0068.借：原材料——1号轴承钢384765.00应交税费——应交增值税（进项税额）64450.00贷：应付账款——中原钢铁股份有限公司449215.0069.借：应付职工薪酬——职工福利2880.00贷：库存现金2880.0070.借：管理费用——维修费650.00贷：库存现金650.0071.借：应收账款——广州机电设备公司5000.00贷：坏账准备5000.00借：银行存款5000.00贷：应收账款——广州机电设备公司5000.0072.借：库存现金13000.0贷：银行存款13000.0073．借：应付职工薪酬——职工福利8400.00贷：库存现金8400.0074．借：银行存款12000.00贷：营业外收入——罚没收入12000.0076.借：银行存款533520.00贷：应收账款——武汉华工有限公司533520.0078．借：银行存款8000.00贷：其他业务收入——专利权租金8000.0079．借：管理费用——业务招待费4560.00贷：库存现金4560.0080.借：在途物资——1号轴承钢600000.00应交税费——应交增值税（进项税额）102000.00贷：应付账款——邯郸钢铁有限公司702000.0081.借：制造费用——加工一车间1134.00——加工二车间1380.00生产成本——辅助生产成本（机修车间）261.00销售费用——其他费用45.00管理费用——其他费用105.00贷：应付账款——滨川市供水有限责任公司2925.0082．借：制造费用——加工一车间13320.00——加工二车间14440.00生产成本——辅助生产成本（机修车间）3000.00销售费用——其他费用448.00管理费用——机物料消耗792.00贷：应付账款——滨川市供电有限责任公司32000.00（增加一笔）借：原材料——其他材料120000.00应交税费——应交增值税（进项税额）20400.00贷：银行存款140400.0083．借：生产成本——基本生产成本——加工一车间HTB1030400.00——加工一车间SKF483600.00——加工一车间ZFG463680.00——加工二车间HTB142554.00——加工二车间SKF70752.00——加工二车间ZFG52912.00制造费用——加工一车间6000.00——加工二车间10000.00生产成本——辅助生产成本（机修车间）48000.00销售费用——其他费用3000.00管理费用——机物料消耗10000.00贷：原材料——1号轴承钢1494080.00——2号轴承钢483600.00——滚珠166668.00——润滑油62000.00——其他材料114550.00（增加一笔）借：周转材料——其他周转材料50000.00应交税费——应交增值税（进项税额）8500.00贷：银行存款58500.0084．借：制造费用——加工一车间3000.00——加工二车间56800.00生产成本——辅助生产成本（机修车间）500.00销售费用——其他费用400.00管理费用——机物料消耗500.00贷：周转材料61200.00说明：电算化输入时周转材料要写明明细。87．借：生产成本——基本生产成本——加工一车间HTB24500.00——加工一车间SKF13580.00——加工一车间ZFG12968.00——加工二车间HTB21460.00——加工二车间SKF14760.00——加工二车间ZFG13892.00制造费用——加工一车间10260.00——加工二车间7680.00生产成本——辅助生产成本（机修车间）12200.00销售费用——职工薪酬11000.00管理费用——职工薪酬17400.00贷：应付职工薪酬——工资159700.0088．借：生产成本——基本生产成本——加工一车间HTB6665.50——加工一车间SKF5227.30——加工一车间ZFG5047.48——加工二车间HTB7087.10——加工二车间SKF5638.20——加工二车间ZFG5417.21制造费用——加工一车间3738.30——加工二车间2592.00生产成本——辅助生产成本（机修车间）3985.72销售费用——职工薪酬4397.80管理费用——职工薪酬6205.80贷：应付职工薪酬——工会经费3194.00——职工教育经费2395.50——社会保险31317.11——住房公积金19095.8089．借：制造费用——加工一车间14464.00——加工二车间9600.00生产成本——辅助生产成本（机修车间）3984.00销售费用——折旧费3719.20管理费用——折旧费19856.55贷：累计折旧51623.7591.借：管理费用——无形资产摊销4200.02其他业务成本——无形资产出租300.00贷：累计摊销4500.0292．借：销售费用——装修摊销18250.00贷：长期待摊费用——销售部装修费18250.0093．借：财务费用——利息7950.00贷：应付利息——短期借款利息7950.0095.借：应收账款——滨川机电设备进出口公司702000.00贷：主营业务收入——HTB600000.00应交税费——应交增值税（销项税额）102000.0096.借：制造费用——加工一车间35299.33——加工二车间30637.15管理费用——其他费用3996.15销售费用——其他费用1998.09贷:生产成本——辅助生产成本（机修车间/直接材料）48500.00——辅助生产成本（机修车间/直接人工）16185.72——辅助生产成本（机修车间/制造费用）7245.00说明：分配率＝71930.72÷（530+460+60+30）＝66.602597.借：生产成本—-基本生产成本—-加工一车间HTB50805.30——加工一车间SKF27096.16——加工一车间ZFG9314.17——加工二车间HTB75859.52——加工二车间SKF40478.40——加工二车间ZFG16791.23贷：制造费用——加工一车间87215.63——加工二车间133129.15加工一车间制造费用分配率＝87215.63/（3000+1600+550）＝16.9351加工二车间制造费用分配率＝133129.15/（2530+1350+560）＝29.984098.借:生产成本——基本生产成本——加工二车间HTB1111960.00——加工二车间SKF527571.00——加工二车间ZFG484800.00贷:生产成本——基本生产成本——加工二车间HTB1111960.00——加工二车间SKF527571.00——加工二车间ZFG484800.00说明:产品成本计算表见另外一个文件99.借:库存商品——HTB1359297.70——SKF660867.20——ZFG577533.00贷:生产成本——基本生产成本——加工二车间HTB1359297.70——加工二车间S