俱乐部工作服务于礼仪规范

俱乐部服务规范

一、工作服务规范

1、站立规范

俱乐部楼面工作人员在上岗后必须做到的站立规范。

男生：双手自然交叉放在背后，左手在下，右手在上，收腹挺胸，双眼平视，脚与肩

同宽，面带笑容。

女生：双手自然交叉放在前面，左手在上，收腹挺胸，双眼平视，脚与肩同宽，面带

笑容。

2、行礼规范：在离客人1.5米-2米和感觉与客人眼光相遇时，开始行礼，行礼时必

须双眼平视，收腹挺胸，腰部自然下弯35度。

3、引导规范：在迎宾时，须走在客人的前面，保持1米左右距离，在上楼梯或遇到

地面不平和转弯及障碍物时，应及时提醒客人小心，在到达客人选定的台旁时，应为每位

客人拉椅，并请客人就坐，包房客人在到达房间时应站在靠门轴方，以标准姿势开门请客

人入内，工作人员最后入内并用标准语请客人入座，然后按规范后退出门。

4、服务规范：当咨客退出后，服务人员或DJ小姐应及时进行服务，服务时须按标准

姿势向客人行礼和问好，行礼后主动向客人介绍自己，然后按流程进行服务。

5、送客规范：当客人埋单后准备离座时应主动上前拉椅子，DJ起身开门，站立一

旁，按标准姿势向客人行礼，表示感谢同时目送客人离开后立即进行桌面的整理工作。

6、行为规范

a、在通道见到客人主动让路，在与客人距离L5米-2米行注目礼，随时注意主动让

路，身体靠右边迈一步，左腿退后半步，右手五指合拢示意客人走的方向，笑着说：“先

生/小姐，里面请”。

b、在走廊行走时，一般不要随便超过前行的客人，如需要超过时，首先说：“对不

起”。待客人闪开时说：“谢谢”。再轻轻穿过。

c、不能靠墙、靠桌子和柜台。

d、不要忽视洗手间里的细节，每次离开都要冲水及洗手。

e、无论从客人手中接过任何物品都要说：“谢谢”。与任何人无论接或送任何物品都

应用双手。

f、当两人谈话时，你要找其中一方时，应静候两人一旁，目视被找人而引起对方注

意，当对方告一段落时，才对被找人的对方说：“不好意思，打扰一下，我找XXX（被找

人）”，等交待完事情后，鞠躬并五指合拢示意他们继续谈话“请继续”。

g、客人说：“谢谢”时，要答“不用谢，这是我们应该的”不得毫无反应；

h、任何时候招呼他们均不能用“喂”，上班时以职称相称，同事之间不得以“花

明”相称。

i、对客人的询问不能回答“不知道”，确实不清楚的事情，要先请客人稍候，再代

客人询问，或请客人直接与相关部门或人员联系。

j、谈话中如果咳嗽或打喷嚏时，应该说：“对不起”，并转身向侧后下方，同时尽

可能用手帕遮住。

k、客人提出过分要求时，应耐心解释，不可发火，指责或批评客人，也不得不理睬客

人，任何时候不欠风度，并冷静妥善地处理。

1、凡时厅房（KTV及贵宾房）或办公室先敲门三声，再礼貌地说：“不好意思，打扰一

下”，未经主人同意，不得随便翻阅房内的任何东西（文件），在与上司交谈时，未经批准

不得自行坐下。

m、不得用手指或笔杆为客人指示方向。

7、半跪式服务规范：

a上身下蹲，左腿弯曲，右腿膝盖着地；

b上身微倾，面带笑容；

c裙缝不宜正对客人，要侧身。

二、礼貌用语规范：

1、迎宾：所有工作人员在迎接客人时必须使用：“晚上好!欢迎光临！”咨客部门另

加：“请问有预订吗？“请问先生/小姐订的是XX房/台？”“请问几位？”“请问先生/小

姐去KTV、还是……？

2、引导：所有工作人员在引导客人时使用：“请这边走，请小心，请进，请坐。”

3、等候：所有工作人员在完成自己的工作程序后，在下道程序的工作人员未出现时均

应使用：“请稍等。XX马上就来。”

4、服务：所有工作人员在进行服务前均应使用：“晚上好!对不起，让您久等了，很

高兴为您们服务，请问您XXX”。完毕后应让客人确认出品内容。使用“先生/小姐，您所

点的有XXX。”最后使用“您看可以吗？”每次上出品时应使用：“请慢用！”出品上完

之后应使用：“先生/小姐，您们的食品已全部上齐了，是否还需要增加。”每次服务完毕

后均应使用：“谢谢，有什么需要的话，请随时吩咐！”

5、送客：当客人埋单时应看清客人交给的金额，并使用“先生/小姐，收您XX元，

请稍等。”当客人埋单后在找零时应使用：“对不起，让您久等了，这是找您的零钱，一

共是XX元。”完毕后使用：先生/小姐，您对我们的食品和服务还满意吗？“当客人提出

意见或建议后，应表示虚心接受，同时应使用：“非常抱歉，感谢您们的宝贵意见！”当客

人准备离开时应使用：“多谢光临，请走好，欢迎下次光临！”

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审计工作底稿编制规范

第一章总则

第一条为规范中兴财会计师事务所有限责任公司（以下

简称“本公司”）审计工作底稿的编制、复核、使用及管

理，根据《中国注册会计师独立审计具体准则第6号一一

审计工作底稿》及其他有关具体审计准则的规定和本公司

的有关规章制度，制定本规范要求。

第二条本规范所称审计工作底稿，是指参审人员在审计过

程

中形成的审计工作记录和获取的资料。

审计工作底稿可以由参审人员自行编制；也可以由被审计

单位

管理当局或第三者提供而形成；可以是书面文字形式，也

可以是必要的声像资料。审计工作底稿应以自制的书面文

字形式为主。

第三条执行会计咨询、会计服务业务，可参照本规范的

有关内容办理。

第二章一般原则

第四条审计工作底稿是审计证据的载体，是形成审计意

见、

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出具审计报告的依据，是按规定要求完成审计工作、履行

应尽职责的证明。审计工作底稿应如实反映审计计划的制

定及其实施情况，完整记录参审人员的审计轨迹。

第五条审计工作底稿必须做到四个统一：即统一底稿格

式、统一底稿目录、统一审计标识、统一索引及编号。

第六条审计工作底稿在内容上应做到资料翔实、重点突

出、

繁简得当、结论明确；在形式上做到要素齐全、格式规

范、标识一致，记录清晰。

（一）资料翔实，即记录在审计工作底稿上的各类资料

来源真实可靠，内容完整。

（二）重点突出，即审计工作底稿应反映对审计结论有

重大影响的内容。

（三）繁简得当，即审计工作底稿应根据记录内容的不

同，对重要内容详细记录，对一般内容可以简单记录。

（四）结论明确，即按审计程序对审计项目实施审计

后，参审人员应对该审计项目表达明确的专业判断意见。

（五）要素齐全，即构成审计工作底稿的基本内容应全部

包括在内。

（六）格式规范，即审计工作底稿采用的格式规范。

（七）标识一致，即审计标识符的含义前后一致，并标

识在审计工作底稿上。

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（八）记录清晰，即审计工作底稿上记录的内容连贯，

文字端正，有关验算数据正确。

第七条以下情况为影响审计工作底稿繁简程度的相关因

素，

并以此做为检查审计工作底稿是否繁简得当的根据：

（一）审计约定事项的性质、目的和要求；

（二）被审计单位的经营规模及审计约定事项的复杂程

度；

（三）被审计单位的内部控制制度是否健全、有效；

（四）被审计单位的会计记录是否真实、合法、完整；

（五）是否有必要对业务助理人员的工作进行特别指

导、监督和检查。

（六）审计意见类型。

第八条审计工作底稿基本内容如下：

（一）被审计单位名称，即会计报表的编报单位，被审

计单位可以简写，但应与总体审计计划确定的简称前后一

致。

（二）审计项目名称，即某一会计报表项目名称或某一

审计程序及实施对象名称，如具体审计项目是某会计科目

的明细科目，则应同时写明该会计科目名称。审计项目名

称不可以简写。

（三）审计项目时点或期间，即某一资产负债类项目的

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审计时点或某一损益类项目的审计期间。

（四）审计过程记录，即参审人员的审计轨迹与专业判

断记录。参审人员应将其实施而达到的审计目标的过程记

录在审计工作底稿中。

（五）审计标识及其说明，即参审人员应在审计工作底

稿中按《审计标识及索引号一揽表》（见附件）的有关规

定，准确表达审计含义。审计标识应前后一致。

（六）审计结论，即参审人员通过实施必要的审计程序

后，对某一审计事项所做的专业判断。就符合性测试而

言，是指参审人员对被审计单位内部控制制度执行情况的

满意程度以及可信赖程度表明意见；就实质性测试而言，

是指参审人员对某一审计事项的余额或发生额是否确认表

明意见。

（七）索引号及页次，即参审人员为整理利用审计工作

底稿，按《审计标识及索引号一揽表》的有关规定，将具

有同一性质或反映某类审计事项的审计工作底稿分别归

类，形成相互联系、相互控制所作的检索编号。

（八）编制者姓名及日期，即参审人员必须在其编制的

审计工作底稿上签字并签署日期。签名可以简签，但应与

总体审计计划中确定的简化签名一致。

（九）复核者姓名及复核日期，即有关复核人员必须在

其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期，非直接参审

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人员的签名不可以简签。

（十）其他相关事项，即参审人员根据其专业判断，认

为应在审计工作底稿中予以记录的其他相关事项。

第九条审计工作底稿中由被审计单位、其他第三者提供或

代

为编制的资料，参审人员除应注明资料来源外，还应实施

下列必要的审计程序，形成相应的审计记录：

（一）复核；

（二）判断是否可以利用及可利用程度；

（三）可否与参审人员直接取得的审计证据相互印证。

第三章编制与复核

第十条审计工作底稿包括：

（一）与被审计单位设立有关的法律性资料，如企业设

立批准证书、营业执照、合同、协议、章程等文件或变更

文件的复印件；

（二）与被审计单位组织机构及管理人员结构有关的资

料；

（三）重要法律文件、合同、协议和会议记录的摘录或

副本；

（四）对被审计单位相关内部控制制度的研究与评价记

录；

（五）审计业务约定书；

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（六）被审计单位的未审计会计报表及审计差异调整

表；

（七）审计计划；

（八）实施具体审计程序的记录和资料；

（九）与被审计单位、其他审计人员、专家和其他人员

的会谈记录、往来函件；

（十）被审计单位管理当局声明书；

（十一）审计报告、管理建议书底稿；

（十二）审计总结；

（十三）其他与完成审计约定事项有关的资料。

第十一条审计工作底稿中使用的各种审计标识，应在总体

审计计划中统一说明其含义，并保持前后一致。

第十二条审计工作底稿应有索引编号和顺序编号，做到

不重不漏。

第十三条相关审计工作底稿之间，应保持清晰的勾稽关

系，

相互引用时，应交叉注明索引编号，对作为审计记录的某

一审计证据而言，审计证据从哪部分审计工作底稿来，交

叉索引号标在该审计证据的前面；审计证据被哪个审计工

作底稿引用，交叉索引号标在该审计证据的后面。

当参审人员按照审计计划完成审计业务约定书中的全部

审计事项后，应将具体审计项目工作底稿中的相关数据和

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内容进行归类汇总，编制试算平衡表。试算平衡表、审计

差异调整表与各会计报表项目的审计工作底稿应通过交叉

索引予以反映。

第十四条遵照公司《审计执业质量标准》的有关规定，

对审计工作底稿进行三级复核，各级复核人在复核审计工

作底稿时，应做出必要的复核记录，书面表明复核意见并

签名。

各级复核人复核内容如下：

（一）项目经理复核内容如下：

1.审计工作底稿各要素是否齐全；

2.审计工作底稿使用的审计标识是否规范和前后一致；

3.审计工作是否按审计计划的要求进行；

4.审计工作底稿互相引用时是否具有明确的勾稽关系；

5.审计过程是否做出恰当的记录；

6.对助理人员编制的审计工作底稿是否经注册会计师复

核、

签名；

7.被审计单位提供的作为审计工作底稿的资料是否进行核

查；

8.审计结论是否有充分的审计证据支持。

（二）部门经理复核内容如下：

1.基本的审计程序是否执行；

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2.取得的审计证据是否充分、恰当；

3.相关的项目是否衔接、佐证；

4.解决注册会计师专业判断尚未确认的问题。

（三）主任会计师（含其授权人）或分公司经理复核内容

如下：

1.重要审计问题的处理；

2.重要审计程序的执行；

3.解决二级复核人员尚未解决的专业判断分歧；

4.关注对审计报告产生较大影响的问题；

5.审计结论是否恰当。

第十五条在复核工作中，复核人如发现已执行的审计程

序和做出的审计记录存在问题，应进行书面记录，要求有

关人员予以答复或进行处理。对上述要求，有关人员必须

执行，并将执行结果形成审计工作底稿，以便再次复核。

第四章所有权与保管

第十六条审计工作底稿的所有权与保管的原则是“统一

所有、分别保管、共同使用”。

（一）统一所有，即审计工作底稿归公司共同所有，任

何人、任何单位、在任何情况下，不得私自占有在实施审

计过程中取得的审计工作底稿。

（二）分别保管，即由公司与委托单位签订审计业务约

定书的审计业务，其全部审计工作底稿由公司保管；各分

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公司分别与委托单位签订审计业务约定书的审计业务，其

全部审计工作底稿分别由各分公司保管。

（三）共同使用，即所有权为本公司的审计工作底稿不

论存放在何处，公司与各分公司均可随时用于以下目的：

1.审计工作底稿质量核查；

2.审计经验的交流、学习、借鉴；

3.审计资料的再次利用。

在使用公司保管的审计工作资料时，由本公司总经理书

面批准；在使用各分公司分别保管的审计工作底稿时，由

分公司经理批准，并报公司备案。

第十七条根据实际情况，本公司审计工作底稿分为综合

类审计工作底稿、业务类审计工作底稿和备查类审计工作

底稿等（具体内容详见附件2）。

第十八条项目经理负责组织对审计工作底稿进行分类整

理，形成审计档案，及时移交档案管理人员。审计档案整

理应达到装订整洁、目录清晰、内容完整、检索科学、交

接手续齐备。

第十九条审计档案分为永久性档案和一般性档案。

永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价

值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档

案。具体包括综合类档案和业务类档案。

一般性档案是指那些记录内容经常变化，只供当期审计使

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用和下期审计参考的审计档案。除永久性档案外，其余审

计档案均为一般性档案。

第二十条各分公司应遵守公司统一制定的档案管理制度，

确保审计档案的安全、完整。

第二十一条审计档案保管年限如下：

（一）一般性档案自审计报告签发之日起至少保存10年；

（二）永久性档案应长期保存；

（三）不再继续审计的被审计单位，永久性档案的保管年

限与最近一年一般性档案的保管年限相同。

第二十二条对于保管期届满的审计档案，可以决定将其销

毁。

销毁时，必须顺序履行以下手续：

（一）由档案管理人员对拟销毁的审计档案，再次甄别；

（二）档案管理人员对经甄别后符合销毁规定的审计档案

编制

拟销毁审计档案目录；

（三）由公司保管的审计档案由总经理复核并签批意见；

各

分公司保管的审计档案由分公司经理复核并签批意见，并

报公司备案；

（四）销毁时必须由包括签批人、审计档案保管人员在内

的三人

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以上人员在场监督销毁，并做出记录；

（五）已销毁审计档案目录及监销现场记录为永久性档

案。

第五章保管与查阅

第二十三条参审人员应遵守《中国注册会计师职业道德基

本准

则》的要求，对审计工作底稿中涉及的商业秘密保密。违

反规定者将给予行政处分，触犯刑律者，移交司法机关处

理。对于下列情况，由公司总经理或审计工作底稿保管地

分公司经理批准，可以查阅审计工作底稿：

（一）法院、检察院及其他部门依法查阅，并按规定办理

了必要手续；

（二）注册会计师协会对执业情况进行检查。

审计工作底稿保管人员应将查阅人、查阅时间、查阅底稿

内容、查阅方式及查阅批准人及时记录备案。

第二十四条因审计工作需要，并经委托审计单位同意，在

下列

情况下，其他会计师事务所可以要求查阅审计工作底稿：

（一）被审计单位更换会计师事务所；

（二）审计合并会计报表；

（三）联合审计；

（四）认为合理的其他情况。

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经总经理批准，可以对要求查阅者提供适当的协助。

第二十五条审计工作底稿保管部门应及时提醒查阅者因误

用

本公司审计工作底稿而造成的后果，与本公司无关。

第六章附则

第二十六条本规范要求由质量控制监督委员会负责解

释，修订权属董事会。

第二十七条本规范要求自年月日起施行。

附件：1、审计标识及索引号一览表

2、审计工作底稿目录

附件1：

审计标识及索引号一揽表

一、审计工作底稿标识符及其含义:

A纵加核对无误

＜横加核对无误

K/K交叉核对无误

X乘除法计算核对正确

B与上年结转数核对一致

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T与原始凭证核对一致

G与总分类帐核对一致

S与明细分类帐核对一致

T/B与试算平衡表核对一致

C已发询证函

。已收回询证函

派备注一

XX备注二

?资料或数据可能有问题，待查

?V疑点已消除

X核对的资料或数据有错误

!数据有待调整

\数据有待详查

S/s进行期后收、付款测试

=会计报表数据勾稽关系正确

J资料由管理当局提供

P审计资料的影印件与原件核对无误

二、各类审计工作底稿分别使用的索引号如下:

A综合类审计审计工作底稿

B管理类审计工作底稿

C资产类审计工作底稿

D负债类审计工作底稿

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E权益类审计工作底稿

F损益类审计工作底稿

G重要事项类审计工作底稿

H备查类审计工作底稿

附件2：

审计工作底稿目录

A、综合类

索引号

有或无

工作底稿名称

A1

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审计报告

A2

管理建议书

A3

已审会计报表

A4-1

资产负债试算平衡表

A4-2

损益（利润）试算平衡表

A5

调整分录汇总表

A6

重分类分录汇总表

A7

客户拒绝调整事项汇总表

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A8

未调整不符事项汇总表

A9

已调整事项汇总表

A10

未审会计报表

All

审计小结提纲

A11-1

小结

A11-2

请示报告表

A11-3

审计意见报审表

A11-4

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与被审计单位会谈记录

A11-5

与其他审计人员会谈记录

A11-6

与被审计单位交换意见记录表

A12

管理当局声明书

A13

三级复核记录

A13-1

项目经理复核记录

A13-2

部门经理主任会计师复核记录

A14

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重要审计事项完成核对表

索引号

有或无

工作底稿名称

A15

审计报告签报单

B、管理类

索引号

有或无

工作底稿名称

B1

审计业务预约书

B2-1

总体审计计划

B2-2

审计策略

B2-3

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审计重要性

B2-4

工时与收费预算表

B2-5

客户基本情况表

B2-6

财务环境及状况调查

B2-7

持续经营能力调查

B2-8

分析性复核汇总

B2-9

审计风险初步评价

B2-10

主要会计政策

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B2-11

以前年度审计

B2-12

财务管理及会计核算制度调查表

B3

内部控制调查问卷

B3-1

控制环境调查

B3-2

会计系统控制调查

B3-3

控制环境和会计系统内控初步评价

B3-4

销售与收款循环内控问卷

B3-5

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购置与付款循环内控问卷

B3-6

生产及人事与工薪循环内控问卷

B3-7

仓储与存货循环内控问卷

B3-8

融资与投资循环内控问卷

B3-9

业务循环内控初步评价

B4

业务循环符合性测试

索引号

有或无

工作底稿名称

B4-1

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销售与收款循环符合性测试

B4-2

购置与付款循环符合性测试

B4-3

仓储与存货循环符合性测试

B4-4

生产循环符合性测试

B4-5

融资与投资循环符合性测试

B5

管理建议书

B6

现金符合性测试

B7

项目小组会议记录

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B8

审计报告未定稿

B9

管理建议书未定稿

B9-1

管理建议书工作底稿

C、资产类

索引号

有或无

工作底稿名称

C1

货币资金

C2

短期投资

C3

应收票据

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C4

应收帐款

C5

坏帐准备

C6

预付货款

C7

其他应收款

C8

存货

C9

待摊费用

CIO

待处理流动资产净损失

C11

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C12

C13

C14

长期投资

索引号

有或无

工作底稿名称

C15

长期投资

C16

C17

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C18

C19

固定资产及累计折旧

C20

固定资产清理

C21

在建工程

C22

待处理固定资产净损失

C23

C24

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C25

无形资产

C26

C27

C28

C29

递延资产

C30

C31

C32

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D、负债类

索引号

有或无

工作底稿名称

D

D1

短期借款

D3

应付帐款

D4

预收帐款

D5

其他应付款

D6

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应付工资

D7

应付福利费

索引号

有或无

工作底稿名称

D8

未交税金

D9

未付利润

D10

其他未交款

DU

预提费用

D12

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D13

D14

D15

D16

长期借款

D17

应付债券

D18

长期应付款

D19

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D20

E、权益类

索引号

有或无

工作底稿名称

E1

实收资本

E2

资本公积

E3

盈余公积

E4

未分配利润

E5

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E6

E7

E8

E9

E10

E11

E12

索引号

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有或无

工作底稿名称

E13

E14

E15

E16

E17

E18

E19

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E20

E21

E22

F、损益类

索引号

有或无

工作底稿名称

F1

产品销售收入

F2

产品销售成本

F3

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产品销售费用

F4

产品销售税金及附加

F5

其他业务利润

F6

管理费用

F7

财务费用

F8

投资收益

F9

营业外收入

F10

营业外支出

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