【促进共同富裕的税收制度完善与政策选择探究3000字】

促进共同富裕的税收制度完善与政策选择研究目录TOC\o"1-2"\h\u31853促进共同富裕的税收制度完善与政策选择研究 131065关键词：共同富裕；税收制度；政策选择 124958一、加强个人所得税对超高财产性收入的调节 23334二、适度降低劳动所得税负 27288三、禁止地方政府违规进行税收返还的行为 215919四、发挥财产税的调节作用 35717五、增强消费税的调节作用 33507六、完善对超高收入群体的税收征管机制 316660参考文献 4摘要：“共同富裕”是中国特色社会主义的本质要求。习近平总书记对此作了深刻的阐述：当前，我们正处在一个历史性的阶段，为实现共同富裕而努力。强化高收入调控，形成“中间大、头小”的“橄榄型”分配格局，是实现共同富裕的关键。要优化我国的收入分配，防止两极分化，促进共同富裕，必须从完善我国的税制和强化对我国的高收入调控入手。关键词：共同富裕；税收制度；政策选择就当下来看，我国的税制结构中，个人所得税的比例偏低，对调节收入分配的影响比较小。2020年，我国的个人所得税只有百分之七左右，而GDP只有百分之一左右。而OECD成员国在税收收入中的平均比例分别是百分之二十四左右和百分之八左右。就实际情况来看，目前我国的个人所得税制度还存在着一些结构性的问题，如工资收入税率高、财产性收入税率低、营业税税率低等，这使得它对财产性收入和经营性收入的调节效果不大，不利于促进勤劳创新致富。另外，税收“剪刀差”很可能导致纳税人逃税，结果是，税收调控过高收入的功能又被削弱了。当前，我国对于个人财产的税负基本缺失，对于高端消费的税负还存在一定的不足，并且在直接税和间接税之间，主要是间接流转税，也就是说，最终的税收都是由消费者购买的，消费支出占到了收入的比例越高，那么所要支付的税款就会越多，这对低收入群体是不利的。所以，房地产税、消费税对超低所得的调控功能也需要进一步强化。当前，为了实现共同富裕，必须通过完善个人所得税为主、财产税和消费税相结合的调控机制，来强化我国的高收入人群的税负调控。一、加强个人所得税对超高财产性收入的调节首先，对个人所得税法进行修订，提高了对高收益的征税，从股息红利、财产转移等方面，实行分档累进税制。对于一年内分红或财产转移收入低于某一金额（例如，五百万）的，按百分之二十的税率征收；超出一定数量的部分，将按照递增的税率（例如百分之三十）征收。其次，当公司在某一年度获得巨额股利收入时，将不再享受免税政策。目前，我国对非上市公司的股利分配实行了百分之二十的统一税率；在公开发行公司中，对持有一年或更多股份的企业，免税；持有一年或更长的股份；虽然这项减税政策的初衷是为了促进股票市场的长期投资，但是它却使税收无法有效地控制巨额股息红利。所以，在一年之内，如果股息红利收入超过了某一金额（例如两百万元），则按百分之二十的税率征收。二、适度降低劳动所得税负我国个人所得税对综合所得的最高边际税率为百分之四十五，对调节过度的劳动收入起到了一定的促进作用。但同时，较高的劳动收入税率也不利于激励人们努力创造财富。目前，我国的营业收入税率比劳动所得低，导致了两个问题：首先，存在着一定的不公平，大部分的经营所得都是劳动所得，因此，与工资、薪金之间存在着很大的差别。第二，由于税率的不同，使得部分高收入群体将劳动报酬转化为经营收入，从而造成了税收的损失。一些演艺明星、网络主播往往以自己的工作室为幌子，将自己的劳动所得转化为自己的经营收入，而如果按照核定的方法进行经营，则会造成很大的税收损失。基于上述理由，本文认为，首先应当将企业的经营收入归入综合收入的范畴。虽然营业收入的边际税率从百分之三十五增加到百分之四十五，但若对最低税率进行调整，例如，只有在综合所得超过两百万元时，才能享受百分之四十五的税率。税收水平仍在百分之三十五或更低，税收负担没有上升。其次，要对经营收入进行严格审核，对核定的范围进行大幅缩减，对其进行审计。比如，年营业额达到一百万元以上或年营业额达到五百万元以上的，不再实行核定征收办法。个人经营的小规模，可以按核定的方法进行征税，但要把核定的收入和综合收入结合起来计算。三、禁止地方政府违规进行税收返还的行为近几年，一些地方政府通过“先征后返”、“财政补贴”等方式吸引高端人才，对企业高管和高端人才的个人所得税全额或部分减免。部分地方政府为吸引外地税收，对艺人工作室等个人或合伙企业实行核定征税，以减少其实际税收负担。这不但造成了大量的财政资金损失，而且还大大降低了税收对收入分配的调控功能。要制定专门的方法来监督和纠正地方政府的外迁税收政策，严禁地方政府自己制定各种变相的税收优惠政策，以保证全国范围内的税收统一、合理性。四、发挥财产税的调节作用财产税的征收，既可以调节居民的收入，又可以促进社会财富的合理配置。现行的税收制度中，对个人财产征收的税收制度存在着缺陷。当前，房地产税的征税对象是大量的房产，只针对家庭拥有的第三套及以上的住房（或人均八十平米及以上的住房）征收，逐步扩大征收范围。这样做，可以降低房地产税的税基，同时也能降低征收的阻力，节省税收，同时也能有效的调控高额的税收。在我国不动产税立法和执行完毕后，我国应当逐步启动征收遗产税。五、增强消费税的调节作用对高端消费品征收消费税，也可以帮助调整我国的高收入水平，同时，消费税还有一个优势，即简单、易于征收。目前，我国的消费税包括高档珠宝、高档手表、高尔夫球具、游艇、豪华轿车等，在调节收入分配方面发挥了重要作用。近几年，我国高收入阶层的奢侈品消费手段不断涌现，可以将消费税的范围进一步扩大，将私人飞机、高档电子产品、高档皮毛制品、高档箱包等纳入其中，并对高档白酒、香烟、大排量燃油车等高档消费品征税，进一步提高消费税在调节居民收入方面的作用。六、完善对超高收入群体的税收征管机制这些年间，我国出现了大量高收入人群如明星艺人、网红主播等大量逃税的案例，其原因之一在于税务制度上的漏洞，为纳税人提供了更多的税务筹划空间；除此之外，它也表明了我国对高收入人群的税收征管还不够完善。其中，我国税收管理体制存在着两大缺陷：一是税收管理部门的信息收集和运用机制不完善；二是税收管理部门没有为高收入人群设立专门的税收管理机构。这两大缺陷分别从技术层面和管理层面上制约了我国的税务征管。因此，必须健全我国的高收入人群的税收征管制度。首先，要建立与金融机构、互联网交易平台、第三方支付平台、统计部门、房管部门等第三方机构的实时信息交流；这样可以实时了解高收入人群的资金流动、股权变动、房产交易、投资动态等情况，将同一纳税人的大量资金流入和流出进行综合。同时，要加强数据分析，运用智能模型对纳税人的涉税风险进行评价，对超出预警值的纳税人展开调查，并根据调查反馈对模型进行优化，形成信息收集、模型分析、调查反馈和模型优化等闭环管理体系。其次，建立专门针对高收入人群的税收主管部门。美国、日本和英国等发达的国家，为了及时、高效地收集和收集我国的相关税务资料，形成多角度、全方位的专项治理。在此基础上，提出了以高收入人群为对象的税务主管部门，并根据其资产、收入、纳税情况、与大企业的关系等因素，确立“高收入高净值个人”的认定标准，并强化其税收征管。参考文献[1]肖凯强.中国共产党对共同富裕道路的百年探索及基本经验[J].新经济，2022(02):79-84.[2]本