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文档简介

会计实操文库记账实操-玻璃加工厂的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设玻璃加工厂为一般纳税人，2024年8月1日开业。1.设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料（玻璃原片等）、库存商品（各种玻璃制品）、固定资产（生产设备等）、累计折旧等。负债类：应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：生产成本、制造费用等。损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法：采用借贷记账法。二、原材料采购1.2024年8月5日，从供应商处购进玻璃原片50吨，每吨进价3000元，增值税进项税额19500元，款项以银行存款支付。借：原材料——玻璃原片150000应交税费——应交增值税（进项税额）19500贷：银行存款169500三、生产过程1.2024年8月10日，领用玻璃原片30吨投入生产，同时发生水电费5000元，生产工人工资12000元。借：生产成本——直接材料90000（30×3000）——水电费5000——直接人工12000贷：原材料——玻璃原片90000银行存款5000应付职工薪酬120002.将制造费用（假设为8000元）分摊到生产成本中。借：生产成本——制造费用8000贷：制造费用8000四、产品完工入库1.2024年8月15日，生产完工一批玻璃制品，总成本为115000元，入库玻璃制品1000件，单位成本为115元。借：库存商品——玻璃制品115000贷：生产成本——直接材料90000——水电费5000——直接人工12000——制造费用8000五、销售业务1.2024年8月20日，销售玻璃制品800件，每件售价200元，增值税销项税额20800元，款项已存入银行。借：银行存款180800贷：主营业务收入——玻璃制品销售收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）208002.同时结转销售成本。成本为800×115=92000元。借：主营业务成本——玻璃制品销售成本92000贷：库存商品——玻璃制品92000六、费用支出1.2024年8月25日，支付办公费用3000元。借：管理费用——办公费3000贷：银行存款30002.2024年8月31日，支付销售人员工资6000元。借：销售费用——工资6000贷：应付职工薪酬6000借：应付职工薪酬6000贷：银行存款6000七、期末结转1.结转收入类科目：借：主营业务收入——玻璃制品销售收入160000贷：本年利润1600002.结转成本费用类科目：借：本年利润101000（92000+3000+6000）贷：主营业务成本——玻璃制品销售成本92000管理费用——办公费3000

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