记账实操-财务分析指标计算公式

会计实操文库记账实操-财务分析指标计算公式一、偿债能力分析1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产;净营运资本是偿还流动负债的“缓冲垫”，是计量企业短期偿债能力的绝对指标。净营运资本数额越大，企业偿债能力越强。2.流动比率=流动资产÷流动负债;(下限为1，适当为2)。一般认为流动比率为2时比较合理，但要求中国企业流动比率达到2对大多数不实际，正常情况下，部分行业的流动比率参考如下:汽车1.1房地产1.2制药1.25建材1.25化工1.2家电1.5啤酒1.75计算机2玻璃1.3电子1.45商业1.65机械1.8食品>2饭店>23.速动比率=速动资产÷流动负债;(适当为1)一般认为，企业速动比率为1时比较安全，部分行业的速动比率参考如下:汽车0.85房地产0.65制药0.90建材0.90化工0.90啤酒0.90计算机1.25电子0.95商业0.45机械0.90玻璃0.45餐饮>14.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债;(>0.2)现金比率反映了企业直接偿付流动负债的能力,现金比率越高,则企业偿还借款的能力越强，5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债;该比率反映了企业通过经营获取足够现金来偿还债务和兑现承诺的能力。判断这一比率的合理性，应与公司计划水平、历史水平和同行业平均水平对比决定。6.资产负债率=(总负债÷总资产)x100%;(<0.5)反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。工业50%以下，商业70%以下，房地产60%以下，贸易70%以下。7.产权比率与权益乘数:产权比率=总负债÷股东权益(<1);权益乘数=总资产÷股东权益(<2);产权比率和权益乘数越低，企业偿债越有保证，贷款越安全8.利息保障倍数=息税前利润+利息支出=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息支出;(>1)利息保障倍数是衡量企业支付负债利息能力的指标。利息保障倍数越大利息支付越有保障。9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用;现金流量利息保障倍数也是是衡量企业支付负债利息能力的指标现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障，相较利息保障倍数更可靠。10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)x100%;经营现金流量债务比表明企业用经营现金流量偿付全部债务的能力。比率越高，偿还债务总额的能力越强。二、营运能力分析11.应收账款周转率:应收账款周转次数=销售收入÷应收账款;应收账款周转天数=365÷(销售收入÷应收账款);应收账款与收入比=应收账款÷销售收入;应收账款周转率是分析企业经营效率的重要指标，与行业平均水平相比进行分析。应收账款周转率工业4次以上，商贸6次以上。12.存货周转率:存货周转次数=销售收入÷存货;存货周转天数=365÷(销售收入÷存货);存货与收入比=存货+销售收入;该指标越高，表明存货变现能力强，应关注分析批量因素、季节性生产的变化、存货的结构等。存货周转率工业3-4次，商贸6-18次。13.流动资产周转率:流动资产周转次数=销售收入÷流动资产;流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产);流动资产与收入比=流动资产÷销售收入;评价企业流动资产利用率的一个重要指标，与行业平均水平相比进行分析。14.净营运资本周转率:净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本;净营运资本周转天数=365÷(销售收入÷净营运资本);净营运资本与收入比=净营运资本+销售收入;表明企业营运资本的经营效率，与行业平均水平相比进行分析，15.非流动资产周转率:非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产;非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产);非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入;非流动资产周转率反映非流动资产的管理效率，数额越高，说明对于非流动资产的管理效率越高，与行业平均水平相比进行分析。16.总资产周转率:总资产周转次数=销售收入÷总资产;总资产周转天数=365÷(销售收入÷总资产);总资产与收入比=总资产÷销售收入;衡量资产投资规模与销售水平之间配比情况的指标，与行业平均水平相比进行分析。该比率工业1.2-2次，商业1-3次，贸易4-6次，房地产0.5-1次三、盈利能力分析17.销售净利率=(净利润+销售收入)x100%;以衡量企业在一定时期的销售收入获取的能力。该比率越大，企业的盈利能力越强。18.资产净利率=(净利润÷总资产)x100%;衡量企业利用资产获取利润的能力。该比率越大，企业的盈利能力越强19.权益净利率=(净利润÷股东权益)x100%;反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净资产收益率，具有很强的综合性。是最重要的财务比率该比率越大，企业的盈利能力越强。20.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额x100%;总资产报酬率以投资报酬为基础来分析企业获利能力。该比率越大，企业的盈利能力越强。21.营业利润率=(营业利润÷营业收入)x100%;该指标衡量企业通过经营获取利润的能力。该比率越大，企业的盈利能力越强。22.成本费用利润率=(利润总额+成本费用总额)x100%;该指标体现了经营耗费所带来的经营成果该比率越大，企业的经营效益越高。四、盈利质量分析23.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)x100%;该指标旨在考评企业全部资产产生现金的能力，该比值越大越好。与行业平均水平相比进行分析。24.盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)x100%;该比率越大，盈利现金比率反映本期经营活动产生的现金净流量之间的比率关系。企业盈利质量越强，其值一般应大于1。25.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金+主营业务收入净额)x100%;该指标反映了表明公司销售收现能力。数值越大表明销售收现能力越强销售质量越高。五、发展能力分析26.股东权益增长率=(本期股东权益增加额÷股东权益期初余额)x100%;反映了企业当年股东权益的变化水平，体现了企业资本的积累能力。对比企业连续多期的值，分析发展趋势。27.资产增长率=(本期资产增加额÷资产期初余额)x100%;反映了企业资本规模的扩张速度。对比企业连续多期的值，分析发展趋势。28.销售增长率=(本期营业收入增加额÷上期营业收入)x100%;该指标是分析企业成长状况和发展能力的基本指标。对比企业连续多期的值，分析发展趋势。29.净利润增长率=