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文档简介

会计实操文库记账实操-航空运输企业账务处理分录账务处理的实例：一、初始设置1.确定会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款（应收机票款等）、其他应收款、存货（航材等）、固定资产（飞机等）、累计折旧等。负债类：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。收入类：主营业务收入（客运收入、货运收入等）。成本费用类：主营业务成本（燃油费、机组人员薪酬、飞机折旧等）、管理费用、销售费用等。2.建立账簿：总账：记录所有会计科目的总括信息。明细账：分别记录应收账款、应付账款等明细科目。二、日常业务处理1.采购航材以银行存款采购一批航材，花费500万元。账务处理：借：存货—航材5000000贷：银行存款50000002.销售机票并确认收入销售机票，收到现金100万元，对应客运收入。账务处理：借：库存现金1000000贷：主营业务收入—客运收入10000003.支付燃油费以银行存款支付燃油费300万元。账务处理：借：主营业务成本—燃油费3000000贷：银行存款30000004.发放机组人员薪酬当月发放机组人员薪酬200万元。账务处理：借：主营业务成本—机组人员薪酬2000000贷：应付职工薪酬2000000实际支付时：借：应付职工薪酬2000000贷：银行存款20000005.计提飞机折旧假设飞机原值5000万元，预计使用年限20年，无残值。则每月折旧额为50000000÷20÷12≈208333.33元。账务处理：借：主营业务成本—飞机折旧208333.33贷：累计折旧208333.33三、期末处理1.结转成本将本月发生的各项成本费用结转至本年利润。假设本月除上述业务外，还有其他成本费用共计50万元。账务处理：借：本年利润5508333.33（3000000+2000000+208333.33+500000）贷：主营业务成本—燃油费3000000主营业务成本—机组人员薪酬2000000主营业务成本—飞机折旧208333.33（其他成本费用科目）5000002.计算利润本月主营业务收入为100万元，主营业务成本为5508333.33元。利润=主营业务收入主营业务成本=10000005508333.33=4508333.33元。3.编制财务报表根据总账和明细账编制

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