地税公务员税政训练题

税政基金类训练题

税政基金类训练题

营业税、涉外税收

一、单项选择

1、现行营业税按照行业、类别的不同，总共设置了（C）个税目。

D、10

2、营业税税率是（

A、比例税率B、定额税率

C、幅度税率D、累进税率

3、下列业务中应按照规定征收营业税的是（C）o

A、服装加工业务

B、车船修理业务

C、房屋、建筑物的修缮业务

D、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务

4、经营游览场所属于营业税暂行条例中规定的（D）的征收范围。

A、娱乐业B、“服务业”税目中的旅游业

C、“服务业”税目中的其他服务业

D、“文化体育业”税目中的文化业

5、装卸搬运业务属于营业税暂行条例中规定的（A）的征税范围。

A、交通运输业

B、建筑业

C、“服务业”税目中的创储业

D、“服务业”税目中的其他服务业

6、照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是

（B）。

A、征收增值税

B、征收营业税

C、镜框、相册应估价征收增值税

D、既要征收增值税，又要征收营业税

7、我省规定个人按期纳税的营业税起征点是营业额（D

A、100元B、3000元C、4000元D、20000元

8、保险业营业税的纳税期限是（B）.

A、1个季度B、1个月C、15日D、10日

9、甲企业因资金紧张，向乙企业借钱，约定归还时支付本息。则乙企业在收到本息后，应

按（B）。

A、按其他服务业缴纳营业税B、按金融业缴纳营业税

C、不征税D、并入主营业务收入缴纳增值税

10、装卸搬运业务属于营业税暂行条例中规定的（A）的征税范围。

A、交通运输业

B、建筑业

C、“服务业”税目中的创储业

D、“服务业”税目中的其他服务业

11、疏浚、钻井、打井业务，属于营业税暂行条例中规定的（C）的征税范围。

A、“服务业”税目中的代理亚

B、“服务业”税目中的其他服务业

C、“建筑业”税目中的其他工程作业

D、“交通运输业”税目

12、对电信部门出售手机并为用户提供通讯服务的业务，应当（B

A、按“服务业”税目征收营业税

B、按“邮电通信业”税目征收营业税

C、分别计征增值税和营业税

D、按混合销售行为征收增值税

13、下列业务不征营业税的是（C）

A、境外向境内转让无形资产

B、自建建筑物后销售

C、金融机构的出纳长款收入

D、以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润

14、无营业额而需要按组成计税价格确定营业税的计税依据时，我省使用的成本利润率是

（D

A、5%B、8%C、10%D、15%

15、纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额

发生的（D）的人民币汇率中间价。

A、当月1日B、当月最后一天

C、当天D、当天或者当月1日

16、对建筑公司自建自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售，营业税政策规定是（D）。

A、免征税款B、按照建筑业征税C、按照销售不动产征税

D、自建行为，按建筑业征收营业税：销售行为，按销售不动产征收营业税

17、下列属于营业税免税项目的是（A）»

A、外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入

B、文艺团体义演的门票收入

C、博物馆出租房屋收入

D、人民银行对企业贷款取得的利息收入

18、纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务，未分别核算的，由主管税务机关（D）。

A、税率从高B、税率从低

C、税率居中D、核定其应税行为营业额

19、我省现行网吧业营业税税率是（A）。

A、5%B,10%C、15%D、20%

20、快递公司的快递业务按规定应征收营业税，其适用的营业税税目为（A）。

A、邮电通信业B、服务业

C、交通运输业D、代理业

21、电视台播出某企业产品广告宣传片，应按（C）征税。

A、文化体育业B、娱乐业

C、广告业D、其他服务业

22、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管

税务机关核定组成计税价格是（A）。

A、营业成本或工程成本X（l+成本利润率）/（1—营业税税率）

B、营业成本或工程成本X（l+成本利润率）/（1+营业税税率）

C、营业成本或工程成本/（I—营业税税率）

D、营业成本或工程成本/（1+营业税税率）

23、2010年1月张某将一套闲置不用的住房对外出租，取得租金收入8000元，则张某应纳

营业税为（B）

A、0元B、120元C、240元D、400元

24、纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为

（B）

A、所有权转移的当天

B、收到预收款的当天

C、收到全部价款的当天

D.所有权转移并收到全部款项的当天

25、纳税人从事运输业务，向（C）主管税务机关申报纳税

A、起运地B、目的地C、机构所在地D、转运地

26、搬家业务应按（A）征收营业税

A、交通运输业B、建筑业

C、销售不动产D、服务业

27、以不动产、土地使用权投资入股，收取固定利润的，应按（D）税目征收营业税

A、转让土地使用权B、建筑业

C、销售不动产D、服务业

28、对符合免征营业税条件的中小企业信用担保机构取得的担保业务收入，（C）内免

征营业税

A、1年B、2年C、3年D、5年

29、对金融机构从事再贴现、转贴现业务取得的收入（A）营业税

A、暂不征收B、免予征收

C、全额缴纳D、差额缴纳

30、应届毕业生从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）

的，自领营业执照之日起，（A）年内免征营业税

A、1年B、2年C、3年D、5年

31、根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“交通运输业”税目征收营业税的是

（B）

A、个人从事快递业务

B、铁路的邮运运费收入

C、航空运输企业从事干租业务

D、物流企业运输代理业务

32、我省对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、

转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外），按每户每年（C）

元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和个人所得税

A、0.4万B.0.6万C、0.8万D、1万

33、下列属于营业税免税项目的是（D）

A、电影发行单位取得的片租收入

B、电影放映单位取得的广告收入

C、有线电视台取得的初装费收入

D、个人转让著作权取得的收入

34、某综合服务公司兼营饭店和快递业务，因会计核算力量薄弱，未分别核算相关成本和收

入，则计算营业税时（A）

A、从高适用税率B、从低适用税率

C、适用平均税率D、适用增值税税率

35、土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入，营业税的处理为（A）

A、按“转让土地使用权”项目征收营业税

B、按“服务业”项目征收营业税

C、属于政府行为，不征收营业税

D、暂免征收营业税

36、动植物园门票收入应征收营业税，其适用的税目是（A）。

A、文化体育业B、娱乐业

C、服务业D、旅游业

37、电影发行单位以出租电影拷贝形式将电影拷贝播映权在一定限期内转让给电影放映单位

的行为，按（A）税目征收营业税

A、转让无形资产B、娱乐业

C、文化体育业D、服务业

38、有线电视台为用户安装有线电视接收装置，一次性向用户收取的安装费，应按（D）

税目征税

A、文化体育业B、服务业

C、邮电通信业D、建筑业

39、建筑安装工程计税营业额中不包括（B）

A、临时设施费B、建设方提供的设备的价款

C、全优工程奖D建设方提供的材料的价款

40、下列行为征收营业税的有（D）

A、以不动产投资入股

B、政府出让土地使用权

C、单位的员工为本单位提供应税劳务

D、单位将不动产无偿赠与他人

41、下列经营行为属于营业税应税行为的有（D）

A、中国文工团到悉尼演出

B、商品期货买卖

C、我国企业在境外提供建筑劳务

D、境外企业在境外为国内单位提供建筑设计业务

42、信用社的营业税纳税期限为（A）

A、1个季度B、1个月C、15日D、10日

43、纳税人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征

营业税。投资后转让其股权的收入（C）

A、全额收营业税B、减半征收营业税

C、不征收营业税D、差额征收营业税

44、我市某歌舞厅2010年5月取得收入100万元，其中门票费收入20万元；台位费收入

50万元，点歌费收入10万元，烟酒饮料费收入20万元，计算该歌舞厅应纳营业税。（C）

A、20万元B,14万元C、5万元D、4万元

45、纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（C）日内申报纳税:

A、10B、7C、15D、20

46、纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税，而自

应当申报纳税之月起超过（C）没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务

机关补征税款。

A、1个月B、3个月C、6个月D、一年

47、国内某建筑公司在美国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元；在境内承包了

一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用，价值1000

万元。该建筑公司应纳营业税为（D）

A、165万元B、75万元C、135万元D、45万元

48、某公司2006年购入1000平方米写字楼作为办公场所，购入价格每平方米6000元（不

考虑其他税费），2009年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价8000元，该公司此

业务应当缴纳的营业税（B）。

A、3万元B、10万元C、21万元D、35万元

49、下列关于营业税申报缴纳说法正确的是（D）

A、纳税人异地提供建筑业劳务应到机构所在地缴纳营业税

B、除运输劳务外，纳税人发生营业税应税行为都应在劳务发生地申报缴纳

C、典当业应按季度申报缴纳营业税

D、外国企业常驻代表机构应按季度申报缴纳营业税

50、2010年1月份，安装企业A承包制造企业B的设备安装工程，经双方协商，设备由安

装企业A提供并负责安装，工程总价款为500万元（其中安装费100万元）。安装工程完工后,

A企业应纳营业税额为（C）元

A、50000B、30000C、150000D、250000

51、某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅费收入20000元，其中支付导游费

1000元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、门票费共10000元，则该旅游企业应纳

营业税款为（B）

A、1000元B、500元C、450元D、270元

6、有关营业税纳税地点表述正确的有：（D）

A、纳税人提供的所有应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

B、纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

C、纳税人出租不动产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

D、纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税

53、按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是（C）

A、转让企业产权的行为不征收营业税

B、某零售商店代销福利彩票取得的手续费征收营业税

C、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“交通运输业”征收营业税

D、单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按“服务业”税目征收营业税

54、按现行政策规定，下列行为中，不应缴纳营业税的是（C）o

A、在境内组织旅客出境旅游

B、个人无偿赠送不动产

C、以无形资产投资入股，共担投资风险的

D、以无形资产投资入股，收取固定收入

55、单位或个人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为（D）

A、不动产转移合同签订的当天

B、不动产处置转移的当天

C、不动产收益转移的当天

D、不动产所有权转移的当天

56、某有线电视台2010年1月份取得如下收入：有线电视节目收视费收入10万元，有线电

视初装费收入3万元，“点歌台”栏目点歌费收入0.7万元，广告播映收入6万元。则该有

线电视台当月应纳营业税（D）万元。

A、0.725B、0.591C、0.985D、0.711

57、下列项目不征营业税的是（A）。

A、修理厂修理修配车辆取得的收入

B、复印社取得复印收入

C、汽车租赁公司出租汽车取得的收入

D、银行出售支票取得的收入

58、我省某酒店2010年1月份取得客房收入300万元，餐厅收入100万元，打字、复印收

入10万元，代理订购飞机票、火车票服务取得手续费收入2万元;歌舞厅门票收入5万元，

出售饮料、烟、酒收入10万元，收取点歌费15万元。则该饭店当月应缴纳的营业税（A）

万元。

A、22.1B、21.6C、26.6D、94.6

59、我市某房地产公司将500平方米房产无偿赠予福利机构，该房产成本价2000元/平方米,

该公司最近时期同类房产销售的平均价格为2400元/平方米，其他房地产公司最近时期同类

房产销售的平均价格为2600元/平方米，该公司对此无偿赠予的房产应缴纳多少万元的营业

税（C）

A、0B、6.05C、6D、6.5

60、建设单位A建造一栋商业大楼，将大楼的装饰工程以包工不包料的形式出包给B装饰

公司，工程承包价为3000万元,另工程所用的主要材料由建设单位A供应，材料价款为2100

万元。价款结清后B公司应缴纳营业税（A）

A、90B、150C、153D、255

61、甲建筑公司取得100万元的建筑合同，将其中的30万元分包给乙建筑公司，20万元

土方工程分包给个人丙，均取得发票，其余自行完成。甲公司应缴营业税（B）

A、1.5B、2.1C、2.4D、3

62、某典当行2010年1月销售死当物品取得销售收入42万元，取得咨询收入15万元，手

续费收入11万元。该典当行当月应纳营业税（A）

A、1.3B、2.1C、2.9D、3.68

63、某邮局2010年1月取得邮汇业务收入10万元，邮品销售收入2万元，报刊发行收入

20万元，行李传递收入80万元，其当月应纳营业税为（B）万元

A、3.33B、3.36C、7.2D、7.36

64、以下经济组织和单位中，不属于城建税的纳税人的是（D）

A、事业单位B、私营企业

C、流动小贩D、外国企业

65、下列项目属于城建税计税依据的是（D）

A、中外合资企业缴纳的增值税

B、个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金

C、个人独资企业偷税被处的增值税罚款

D、集体企业偷逃的营业税税金

66、烟叶税税率为（D）

A、5%B、10%C、15%D、20%

67、根据城建税规定，下列说法正确的是（D）

A、铁道部应纳城建税的税率按铁道部所在地确定

B、对出口产品退还增值税的同时退还已缴纳的城建税

C、外资投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城建税的计税依据

D、货物运输业按代开票纳税人管理的单位，在代开货物运输业发票时按营业税税款7%预

征城建税

68、某白酒生产企业2010年1月向税务机关缴纳增值税800万元、消费税200万元，该企

业当月应缴纳教育费附加（A）万元

A、30B、34.5C、18.75D、37.5

69、在我国参与缔结的税收协定中，第一个与我国签订国际税收协定的国家是（B）

A、美国B、日本C、英国D、澳大利亚

70、我国境内机构向境外单笔支付等值（C）美元以上列举的服务贸易、收益、经常

转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、

经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》

A、1000B、10000C、30000D、50000

二、多选题

71、以下是营业税应税劳务有（AB）

A、运输劳务B、建筑劳务

C、修理劳务D、加工劳务

72、以下对营业税所称“在中华人民共和国境内”表述正确的有（ACD）

A、提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内

B、转让的无形滨产的接受单位或者个人在境内

C、转让或者出租土地使用权的土地在境内

D、销售或者出租的不动产在境内

73、以下营业税纳税地点为其机构所在地或者居住地的有（CD）

A、纳税人提供的建筑业劳务B、纳税人转让土地使用权

C、纳税人提供的监理劳务D、纳税人提供的咨询服务

74、营业税的扣缴义务人具体包括以下哪几种（CD）

A、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

B、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

C、境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设

有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人

D、境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内没有

代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人

75、下列缴纳营业税的行为，纳税义务发生时间正确的有（CD）

A、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，其纳税义务发生时间是不动产所有权、土地使

用权转移的当天。

B、从事货物运输服务，为该货物运到目的地的当天

C、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收

到预收款的当天。

D、纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当

天。

76、营业税纳税期限有（ACD）

A、10日B、20日C、1个月D、1个季度

77、营业税所称价外费用，包括（ABCD）

A、赔偿金B、返还利润C、违约金D、罚息

78、以下各种情况需要征收营业税的包括（AB）

A、邮政部门销售集邮商品B、邮政部门发行报刊

C、集邮商品的生产调拨D、其他单位个人销售集邮商品

79、下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有（CD）。

A、某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场

B、某饭店既经营餐饮业又经营娱乐业

C、某生产企业既销售产品又负责产品安装

D、某运输公司既销售货物同时还提供此项货物的运输

80、下列选项属于营业税的征税范围的是（ACD）0

A、建筑业B、修理汽车

C、转让无形资产D、销售不动产

81、金融机构从事（ABC）业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

A、外汇买卖B、金融期货买卖

C、有价证券买卖D、商品期货买卖

82、下列选项适用5%营业税税率的是（AB）。

A、金融保险业B、餐饮业

C、文化体育业D、邮电通讯业

83、按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是（CD）。

A、销售支票B、转让有价证券

C、销售金银D、存款

84、5列选项适用3%营业税税率的是（ABD）（＞

A、交通运输业B、建筑业

C、金融保险业D、文化体育业

85、按照现行营业税制度规定，下列经营活动应按“文化体育业”征收营业税的有（ACD）»

A、电台播音B、电视台播映广告

C、时装表演D、录像厅放映录像

86、下列劳务属于营业税征税范围的是（ACD）。

A、建筑安装业务B、销售水、电业务

C、金融保险业务D、房屋建筑物销售业务

87、纳税人发生的下列经营行为中，需要缴纳营业税的有（ABC）

A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费

B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务

C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务

D、以不动产投资入股后，将股权转让业务

88、纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为（ABC）

A、单位将不动产无偿赠送其他单位

B、个人将不动产无偿赠送其他人。

C、单位新建建筑物后销售，其所发生的自建行为；

D、单位无偿提供应税劳务。

89、按照现行营业税制度规定，企业的下列行为应按服务业税目征收营业税的有（BD）。

A、企业之间因拆借周转资金而收取的资金占用费

B、经营性租赁业务

C、民政部门取得的社会福利彩票收入

D、彩票代销点代销彩票的手续费收入

90、按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有（BD）

A、科研单位转让商标使用权

B、科研单位转让专利技术的所有权

C、保险公司取得的一年以上返还性财产保险收入

D、军队空余房产的出租收入

91、按照现行营业税制度规定，下列住房的销售，免征营业税的有（ABC）。

A、个人自建自用住房销售

B、企业、行政事业单位按房改政策出售普通住房

C、个人购买超过5年的普通住房销售

D、个人购买超过2年的普通住房销售

92、下列表述中，不符合营业税规定的有（ABC）

A、主管部门将资金提供给所属单位使用收取的资金占用费免征营业税

B、将土地使用权转让给农业生产者用于开办加工厂免征营业税

C、物业公司代收的住房专项维修基金，应征收营业税

D、境内保险机构为出口货物提供的保险收入免征营业税

93、从2009年1月1日起，纳税期限为1个季度的（ABC）

A、财务公司B、信托投资公司

C、信用社D保险公司

94、下列经营活动中，应征收营业税的有（ABC）。

A、电信局为客户安装电话，并销售电话机取得的收入

B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒

C、溜冰场出租冰鞋收入

D、灯饰商店销售进口灯饰并负责安装的安装费

95、关于城建税，下列说法正确的是（ABC）

A、县政府设在市区的，其在市区办的企业城建税税率为7%

B、铁道部应纳城建税的税率统一为5%

C、由受托方代收代缴三税的，城建税适用受托方所在地税率

D、对增值税实行先征后返办法的，城建税•并返还

96、下列属于城建税计税依据的有（BD）»

A、中外合资企业缴纳的增值税

B、个人出售房产缴纳的营业税

C、个人独资企业偷漏增值税被处的罚款

D、咨询公司偷逃的营业税

97、下列单位不需要缴纳教育费附加的是（AC）

A、只从事出口业务，且出口货物享受免退政策的单位

B、既从事出口又从事内销的单位

C、进口货物自用的单位

D、内销自产软件的软件开发企业

98、市区某制药厂为一般纳税人，2010年1月缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值

税55.8万元，本月又转让一项药剂生产技术，收取款项50万元。则本月应缴纳城建税和教

育费附加分别为（AC）

A、1月应缴纳城建税13.006力兀

B、1月应缴纳城建税13.181万元

C、1月应缴纳教育费附加5.574万元

D、1月应缴纳教育费附加5.649万元

99、国际税收协定的基本内容包括（ABCD）。

A.税收管辖权的问题

B.避免或消除国际重复征税的问题

C.避免各收歧视，实行税收无差别待遇

D.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税

100,国际避税与反避税中，转让定价的调整方法包括（ABD）。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.费用分摊法

D.成本加成法

三、判断题

101、境内保险机构为出口货物提供的保险产品应免征营业税（J）

102、从事货物运输的单位与个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，自

2009年1月1日起全额征收增值税（X）

103、某国内公司组织国内农民工到国外提供营业税条例规定的劳务应征收营业税（X）

104、纳税人提供除建筑业和国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务以外的劳务，

应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税（J）

105、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的，营业税是必征税种之一（J）

106、纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款

为营业额（V）

107、企业的分支机构，只要提供了营业税劳务，并取得了收益，就是营业税的纳税人

（V）

108、机械加工和修理、修配，不属于营'业税条例规定的劳务3

109、个人自己新建建筑物销售的，其所发生的自建行为，不能视同发生应税行为（X）

110、纳税人营业额达到起征点的，以扣除起征点后的余额缴纳营业税（X）

111、纳税人提供建筑业或者租赁'业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到

预收款的当天（J）

112、对2009年1月1日之前发生的应税行为，要按新的营业税条例、细则执行(X)

“3、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税

务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明（J）

114、营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收

讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天（，）

115、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月。（X）

116、A公司向B公司提供劳务，由于B公司资金困难，协商由C公司支付款项，则这笔款

项由于不是B公司支付的，所以A公司不能将其作为收入计缴营业税（X）

117、纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货

物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不

缴纳营业税；未分别核算的，•并征收增值税（X）

118、纳税人营业额耒达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税:

达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳营业税（J）

119、某公司为加强成本核算，对本企业各部门进行内部结算，A部门为B部门提供应税劳

务并收取报酬，为此A部门应按规定缴纳营业税（X）

120、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营'也额的，不得退还已缴纳营业税

税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除（X）

121、纳税人发生应税行为，无论价款与折扣额是否在同一张发票上注明的，以折扣后的价

款为营业额（X）

122、市文联在市文化馆举办书画展，收取的门票可以免税（义）

123、纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自

应当申报纳税之月起超过3个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机

关补征税款（义）

124、营业税起征点的适用范围不仅包括个体工商户和其他个人，也包括个人独资企业和私

人合伙企业等不需要缴纳企业所得税的单位（X）

125、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算

营业额的，不得免税、减税（J）

126、某装饰公司提供装饰劳务，其营业额应当包括工程所用（含客户自行采购的）原材料、

设备及其他物资和动力价款在内（X）

127、个人将购买超过5年的普通住房对外销售，免征营业税（J）

128、金融衍生品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额（J）

129、烟叶税的纳税人为销售烟叶的单位和个人（X）

房产税

一、单项选择题

1、房产税负责征收的机关是房产所在地的（B）o

A、国家税务局B、地方税务局C、财政局D、人民政府

2、我国房产税的征纳方式是（B）。

A、按季征收，分期缴纳B、按年征收，分期缴纳

C、按月征收，分期缴纳D、由各地政府自行决定

3、我市一旅店拥有甲、乙营业用房两栋，房产原值分别为1200万元（甲）和3000万元（乙）。

其中，甲房屋自用；乙房屋用于出租，全年租金收入40万元。我市核定的该类房产的房产

税原值扣减比例30%。该旅店应纳房产税为（C）万元。

A、40.32B、28.80C、14.88D、4.8

4、以下不属于房产税的纳税人的是（C）。

A、房产的代管人B、房产的经营管理单位

C、房产的出典人D、房产的承典人

5、张某有住房2套，一套面积150平方米，原值60万元，另外一套面积80平方米，原值

40万元，张某将150平方米的住房租给刘某居住，每年租金1.5万元，另外一套自己居住，

则应纳房产税是（C）万元（税务机关规定的房产原值扣减比例为30%）。

A、0.504B、0.12C、0.06D、0.04

6、按照房产税的有关规定，（D）应缴纳房产税。

A、铁道部所属铁路运输企业自用的房产B、因大修导致连续停用半年以上的房屋

C、老年服务机构自用房产D、工程结束后，施工企业交还或估价转让给基建单位的

临时性房屋

7、一企业有房产1000平方米，房产原值100万元。2009年该企业将其中的200平方米的

房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30%,该企业当年应纳房产税为

（D）无。

A、8400B、4000C、120000D、30720

8、下列各项中（C）不属于房产税的征收范围。

A、城市和县城B、建制镇C、农村D、工矿区

9、下列属于房产税的课税对象是（C）。

A、室外游泳池B、菜窖C、室内游泳池D、围墙

10、某企业有一处房产原值1000万元，2009年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不

承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣

除比例为30%,该企业2009年应缴纳房产税是（C）。

A、8.4万元B、9.6万元C、10.2万元D、10.8万元

11、某大型工业企业，其生产用房原值为10000万元，还建有一座内部医院、一个幼儿园、

一个对外营业的招待所，房产原值分别为400万元、100万元、500万元。当地规定允许减

除房产原值的30%,其应缴纳的房产税是（A）。

A、88.2B、91.56C、87.36D、89.04

12、某企业2009年委托施工企业修建厂房，8月底办理验收手续。工程决算总支出80万

元，全都计入固定资产，当地房产税计算余值的扣除比例为30%,则该房产2009年应纳房

产税为（A）。

A、2240元B、2800元C、4480元D、6720元

13、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的有（A）。

A、产权属于国家所有的房屋，不纳税

B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C、产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D、产权出典的房屋，承典人为纳税人

14、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。2009

年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某

公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，

则王某2009年应纳房产税额为（A）。

A、1.632万元B、0.816万元C、0.516万元D、1.652万元

15、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除

比例为25%,则该房产应缴纳的房产税为（B）元。

A、6000B、9000C、1500D、1250

16、根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是（C）。

A、集体单位的房产B、国家所有的房产

C、产权所有人不在房产当地的D、出典的房产

二、多项选择题

17、下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述有（CE）。

A、纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税

B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C、纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税

D、纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

E、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计算征房产税

18、下列（DE）属于房产税的征税对象。

A、围墙B、玻璃暖房C、室外游泳池D、商场的地下停车场E、室

内游泳池

19、下列有关房产税的表述错误的有（ABC

A、对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税

B、纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税

C、融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税

D、以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税

E、以房产投资联营并参与利润分工，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税

20、以下说法正确的有（ACD）o

A、房屋产权出典的，承典人为纳税人

B、房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C、房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人

D、产权所有人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人

E、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位的房产，免征房产税

21、下列行为中,正确有（BCE）«

A、某企业4月开业将原有房产用于生产经营，房产税应从5月开始计算缴纳

B、某企业4月开业将原有房产用于生产经营，房产税应4月开始计算缴纳

C、某企业自建房屋用于经营，7月建成应从8月开始计算缴纳房产税

D、某企业自建房屋用于经营，7月建成应从7月开始计算缴纳房产税

E、一企业委托施工企业建房，7月办理验收手续，从8月开始计算缴纳房产税

22、以下可以作为房产税计税依据的有（BC）。

A、房产原值B、房产余值C、房产租金D、房产净值E、共担

风险分红

23、依据《房产税暂行规定》，下列房产免征房产税（CDE）。

A、军队出租的房产属暂免项目

B、事业单位自用的房产

C、个人拥有的非营业用的房产

D、经有关部门鉴定，毁损不堪居住的房屋在停止使用后

E、中国人民银行总行及所属分支机构自用的房产

24、下列各项中，应当计入房产税计税原值的有（AD

A、以房屋为载体，不可随意搬动的配套设施。B、更新的附属设施零部件。

C、旧房后来安装的空调设备。D、与房屋不可分割的附属设施。

25.下列有关房产税规定的表述中，正确的有（ABD

A.基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税

B.因大修理导致连续停用半年以上的房产，在修理期间免征房产税

C.王先生自有两栋普通住宅和一栋别墅，只对其中一处免征房产税

D.高校教学楼免征房产税

26、下列说法正确的有（BC）。

A、由国家财政部门拨付事业经费的单位拥有的房产免征房产税日用房产免

B、企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产免征房产税

C、个人所有非营业用的房产免征房产税

D、国家机关、人民团体、军队拥有的房产免征房产税

27、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（AC）。

A、产权属于集体和个人的由集体单位和个人缴纳B、产权纠纷未确定的不用缴纳房产税

C、房屋产权出典的由承典人缴纳D、产权属于国家所有的，不缴纳房产

税

28、下列有关房产税的计税依据说法正确的是（CD）。

A、融资租赁房屋的，以房产原值计税

B、租入房产的，承租人以租金计税

C、出租房产的，出租人以租金计税

D、联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

三、判断题

29、房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，

由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决

的，由房产代管人或者使用人缴纳。（V）

30、对租用的房产进行装修或增加房屋附属设施，并以其支出费用抵顶租金的，应由承租人

缴纳房产税。（X）

31、纳税人因房产权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截

止到房产权利状态发生变化的当月末。（V）

32、将承租的房屋转手再出租的，对转租人应按差额收入征收房产税。（X）

33、加油站罩棚能够避雨，应按房产征收房产税。（X）

34、企业办的幼儿园、门诊部自用房产，免征房产税。（V）

35、房产不在一地的纳税人，应向机构所在地税务机关缴纳房产税。（X）

36、宾馆、招待所将部分客房出租作为办公、营业用房，其出租部分应按租金收入计算缴纳

房产税。（V）

37、个人将所有的非营业用的房产出租给别人居住，取得的租金收入免征房产税。（X）

38、对房屋开发公司建售的商品房，竣工后至出售前这段时间应按房产余值计征房产税。

（V）

39、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。（V）

40、产权出典的房产，由出典人依照房产余值缴纳房产税。（X）

41、融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产

税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。（V）

42、经房管部门和主管部门鉴定的危房、停止使用的房产和其他纳税确有困难的房产，经市、

县人民政府批准，可减征或免征房产税。（V）

43、房产税均按其原值一次减除30%后的余值计算。没有房产原值作为依据的，由房产所

在地税务机关会同房产主管部门参考同类房产核定。（V）

44、某企业以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险，以房产余值作为房产税的计税依

据。（X）

45、某企业有原值为5000万元的房产，2007年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投

资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%,该企业2007年度应

纳房产税为42万元V）

46、房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备

也应作为房屋一并征税。上述的“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、

烟囱等。（X）

47、融资租赁的房屋，应按照支付的房屋租金计算征收房产税。（X）

城镇土地使用税

一、单项选择题

1、下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（A）。

A、实际自收自支、自负盈亏的事业单位的自用土地

B、由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地

C、由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地

D、某市人民政府机关的自用土地

2、城镇土地使用税采用（C）税率。

A、全国统一的定额税率B、全省统一的定额税率

C、有幅度差别的定额税率D、有幅度差别的比例税率

3、纳税人购置新建商品房，自（C）起计征城镇土地使用税。

A、建成之次月B、房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月

C、房屋交付使用之次月D、付款之次月

4、按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的是（B

A、城市的征税范围只包括市区，不包括郊区和农村

B、土地使用税的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定

C、城镇土地使用税所称的“工矿区”，是指坐落在城镇之外的工矿企业所在地

D、在我国境内的外国企业、外商投资企业不缴纳土地使用税。

5、依照城镇土地使用税的有关规定，下列表述不正确的是（A）»

A、免税单位的职工家属宿舍用地，不得免征土地使用税

B、城镇内的农贸市场用地，按规定应征收土地使用税

C、企业铁路专用线在厂区以外、与社会公共地段未加隔离的，暂免征收土地使用税

D、林业系统的生活区用地，应征收土地使用税

6、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税税额可以适当降低,

但降低额不得超过最低税额的（C）%。

A、10B、20C、30D、40

7、臼行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从（B）起免缴土地使用税（B）年。

A、使用月份、3B、使用月份、5~10

C、使用次月、3D、使用次月、5~10

8、下列不得享受免土地使用税待遇的是（B

A、各种采油（气）井、注水（气）井、水源用地B、学校举办的企业用地

C、盐场的盐滩、盐矿的矿井用地D、港口的码头用地

9、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（C）。

A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税

B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款

C、土地使用权共有的,由共有各方分别按其使用面积纳税

D对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税

10、城镇土地使用税适用的税率是（A）。

A、有幅度的差别定额税率B、累进税率

C、地区差别比例税率D、行业差别定额税率

11、甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂门外的绿化区，企业举

办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练

场地。处地段适用年税额为4元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（B）元。

A、58800B、62000C、68000D、74000

12、城镇土地使用税的计税依据是（C）。

A、建筑面积B、使用的土地面积

C、纳税人实际占用的土地面积D、居住的土地面积

13、国务院令483号规定《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》自（B）起施行。

A、2006年12月30日8、2007年1月1日

C、2007年7月1日D、2008年1月1日

14、下列不需要缴纳城镇土地使用税的地区是（A）。

A、农村B、建制镇C、工矿区D、县城

二、多项选择题

15、下列说法中正确的是（A