外部调查与内部审计管理制度

外部调查与内部审计管理制度第一章总则第一条背景与目的为确保企业正常运营、规范经营行为，加强公司内部掌控与风险管理，订立本《外部调查与内部审计管理制度》（以下简称“制度”）。第二条适用范围本制度适用于公司的内部审计、外部调查相关工作，旨在建立和完善公司内部掌控体系，保障企业的合规运营和信息的准确性、可靠性。第三条定义外部调查：指企业委托具备相关资质的第三方机构对公司内部行为、项目执行等进行调查的活动。内部审计：指公司内部部门或审计委员会等独立机构对公司内部各个环节的财务、运营、风险等进行审计的活动。第二章外部调查管理第四条调查程序1.调查的委托程序当公司需要进行外部调查时，相关部门应向公司高层管理人员提出书面申请，说明调查目的、范围和预估本钱。公司高层管理人员对申请进行评估，并决议是否委托外部调查。如决议委托外部调查，应与受委托机构签订委托协议，明确调查目标、权限和保密责任等事项。2.调查程序的实施外部调查工作由受委托机构负责实施，计划、调查过程、结果应依照委托协议要求进行。外部调查期间，公司其他相关部门应乐观搭配，供应必需的文件、账目等资料。受委托机构应及时向公司高层管理人员报告调查进展情况，并及时提交调查报告。第五条外部调查结果处理1.结果收集与分析公司高层管理人员应对委托的外部调查结果进行全面收集，并召集相关部门负责人进行分析研究。结果分析应重点关注调查发现的问题、原因及可能带来的风险等。2.结果处理与调整依据外部调查结果，公司高层管理人员应及时采取相应措施，对调查发现的问题进行处理和整改。对于涉及违法违规行为的结果，公司应搭配相关部门依法处理，维护公司声誉和合法利益。第三章内部审计管理第六条内部审计计划1.审计计划的订立公司应建立年度内部审计计划，明确每个审计项目的范围、目标、审计程序和资源需求等。内部审计计划应结合公司经营风险和重点业务领域，确保综合掩盖。2.审计计划的审批内部审计计划由公司审计委员会负责审批，确保审计工作的独立性和客观性。第七条内部审计实施1.审计人员的选拔与培训公司应组建一支具备专业知识和丰富经验的内部审计团队。审计人员应具备相关职业背景和必需的培训，提高专业素养和审计技能。2.审计程序的执行内部审计依照审计计划进行，包含审计准备、数据收集、内部掌控评价、风险识别、审计测试、发现问题、提出建议等环节。审计过程应充分保护相关数据和信息的机密性，确保审计的客观性和独立性。3.审计结果的汇报审计人员应及时向审计委员会和公司高层管理人员汇报审计结果和看法。审计报告应认真说明发现的问题、原因、建议和整改要求等。第四章制度执行与监督第八条制度的执行公司各级部门应严格依照本制度规定执行外部调查和内部审计工作，确保制度的有效运行和实施。第九条考核与改进公司应建立相应的考核机制，对各部门执行外部调查和内部审计工作进行评估，为改进工作供应依据。第十条监督与检查公司审计委员会应对外部调查和内部审计工作进行定期监督与检查，确保工作的合规性和有效性。第五章附则第十一条生效与修订本制度自颁布之日起生效。公司可依据实际情况进行修订，并经相关部门审批后执行。第十二条附加说明对于本制度未尽事宜，相关部门应依据实际情况进行增补和解