数据时代下企业应收账款管理现状分析及风险防范

数据时代下企业应收账款管理现状分析及风险防范

摘要：如今我国已进入大数据时代，“数据”已经渗透到了每家企业的营运之中，海量的信息可以促使企业拥有更强大的洞察力和决策能力。然而数据时代的到来不仅是机遇，而且也是挑战，这使得企业应收账款坏账的形成原因变得更加复杂。本文将以深圳市XY科技有限责任公司（以下简称XY科技公司）为例阐述观点，该公司作为一家典型的互联网金融公司，业务的开展很大程度上依托互联网技术，企业如何在数据时代下健康持续地发展是一个值得深入探讨的问题。XY科技公司作为行业内的领军企业，在应收账款管理方面却没有给予足够的重视，客户逾期率不断升高，对客户信用状况的调查力度不足、对应收账款账龄的分析不及时、催收方法不合理等情况时有发生。本文以该公司的应收账款情况为切入口，利用相关数据，浅析该公司应收账款出现坏账的原因，并从交易开始之前到结束之后的整个过程提出相应的防范意见。关键词：数据时代;应收账款;风险防范本文索引：解云惠.[J].中国商论，2021（20）：-147.：F275：A：2096-0298（2021）10（b）--03消费作为拉动我国经济的“三大马车”之一，对于刺激我国GDP的增长有着重要的意义。随着互联网的迅速发展，国人消费观念也发生了改变，公众一直关注的中小企业、三农融资难等问题寻找一个解决资金压力的契机，小额资金需求问题亟需解决，小额贷款公司应运而生，并且自2008年试点以来迅速得到发展。XY科技公司是一家小额贷款公司，以互联网技术和数据为驱动为用户提供互联网金融信息服务。它的发展速度非常快，公司布及北京、上海、深圳三个城市，在四年左右的时间成为小额贷款行业的领军企业，2020年9月在美国纽约证券交易所挂牌上市。在光鲜的发展背后其对于公司应收账款的管理却不够重视，客户逾期率居高不下，公司坏账率高于行业平均水平。1小额贷款公司现状1.1小额贷款公司总体现状目前小额贷款公司在江苏、浙江、河北、吉林、广东等地分布较多。这些地方大多是沿海地区，经济的发达吸引着全国各地的青壮年在此安家立业，中小企业由此兴起，人口数量庞大，小额贷款公司在前幾年利用这些地方的人口红利迅速崛起。从2010—2018年小额贷款公司数量变化可以看出，在2010—2013年，小额贷款公司的数量以每年2000多家的速度在增长，后面增长速度减缓，至2015年达到最高峰，之后几年便出现了小幅下降的趋势。从2010—2018年小额贷款金额变化可以看出，小额贷款的贷款金额2010—2014年一直都是处于大幅上升的趋势，之后便只有较小幅度的增减变化，在2014年以后总体渐趋稳定。由以上数据可知，2010—2015年小额贷款公司数量都在大幅上升，但贷款金额却在2015年的最高峰有所下降，紧随贷款金额的下降，小额贷款公司的数量也相继下降，2015—2018年近3年里公司数量和贷款金额两个数据虽有小幅波动，但可以看出小额贷款整体行业发展不再大幅上涨，而是有渐于稳定的趋势。1.2XY科技公司现状从XY科技公司公布的数据来看，借款金额1万元以下的用户占所有借款用户的79.22%;26～35岁的借款用户占所有借款用户的54.74%，25岁以下和56岁以上年龄的用户占比分别是16.39%和1.54%，从以上两个数据来看，XY科技公司的借款用户是分散的，用户定位于还款能力较强的人群。从XY科技公司财务报表中披露的净利润来看，2017—2018年XY科技公司的盈利十分可观，每个季度的净利润都有大幅度上涨，然而人们对于这张“漂亮”的成绩单似乎并不买账，XY科技公司上市时的发行价为9.5美元，发行首日一度上涨至20美元，随后迅速下跌，近日该公司股价已经跌破发行价低至4.93美元。从应收账款变动情况来看，2018年的应收账款余额有些许下降的趋势，但从2016—2018年的整体看，应收账款余额在不断上涨，这意味着坏账率也会随之上升。XY科技公司目前的坏账率在2.3%左右，而2017年官方公布的银行坏账率在1.75～2%，XY科技公司在财报上显示的M3+逾期率（指逾期90天以上的借款金额占该平台总借款金额的比率）也证明了这一点，是最能反映小额贷款公司坏账情况的比率，逾期时间越长，越容易形成坏账。财报显示，早在2016年XY科技公司91～180天的逾期率为0.38%，2017年为1.35%，至2018年上升为5.28%。截至2018年底同行业的上市公司公布的逾期率：拍拍贷60～89天的逾期率为1.14%;趣店0～30天的逾期率一直低于2.5%;乐信91～180天的逾期率为1.14%。从数据上看，XY科技公司的坏账情况确实不如财务报表中表现的那样乐观。2浅析XY科技公司应收账款管理中存在的问题及原因2.1企业形象不佳“催收”是XY科技公司催款方式中的主要手段。近年来，用户对XY科技公司催收部门的投诉举报不断攀升，就XY科技公司旗下XY卡贷，2018年就高达1844件的投诉量，却只有7.5%的解决率。随着“暴力催收”，催收专员态度恶劣、严重影响借款人及第三方私人生活等举报投诉的声音日嚣尘上，对于XY科技公司“利息不规范”的质疑也紧随而至，有客户声称XY卡贷的实际年化利率超36%，涉嫌违反国家规定利息率，收取超高利息。关于“高利贷”的说法，有用户说：“借款三万，前后还款利息居然有九千多”，这远远超出合同中规定的8%的年化利率。再则，XY科技公司的“霸王条款”：有些产品不允许客户提前还款;另外一些则在借款合同中显示允许客户提前还款，但每个月必须足额支付剩余月份的利息，这也引起众多用户的不满。2.2风险控制系统不完善XY科技公司一直将“敬畏风险”作为企业文化，目前使用的风控系统为XY科技公司自主创建的WinSAFE智赢风控体系，该系统具有强大的数据处理能力，通过汇集用户的征信记录和行为数据能够有效地分析出用户价值、还款能力、还款意愿，对此XY科技公司对外宣称其安全级别达到“银行级安全”。但从XY科技公司的实际操作和只增不减的逾期案件来看，该公司的风控系统还有待完善，比如借贷双方存在对接信息不平衡的情况：公司称已经审核过借款人信息，但是有些借款人的“所属行业”“月收入”等信息却没有反馈给理财用户方，平台便同意将理财用户投入的钱款借出去，理财用户方认为该做法缺乏安全性。对于借款人而言，借款时留下的紧急联系人，公司声称是经过后台数据小组审核过的，但实际上并没有审核，只要联系不到借款本人就会联系到紧急联系人，不管该紧急联系人是否认识借款人。2.3对合作伙伴依赖性强众安保险为XY科技公司提供的是本息保障，对XY科技公司的保险覆盖率高达94%，承保XY科技公司旗下所有的定期理财产品，在借款合同约定的付息日或者到期日的次日起开始计算逾期，众安保险就会在逾期后的两个工作日内对XY科技公司的逾期案件进行理赔，赔付金额为本金+利息+覆盖所有自然日的逾期利息。根据XY科技公司的招股书，如果众安保险赔付给被保险人的保险赔偿金总额超过一定额度，众安保险可以增加对新借款人的保险费用作为补偿。目前的数据显示，XY科技公司对众安保险的补偿已经从2017年底原始本金的3.8%（以下同为年化利率的形式）变为2018年上半年的6.95%。随着逾期率的上升，XY科技公司需要向众安保险支付更多的保险费才能留得住众安保险。如果XY科技公司的逾期率继续升高，XY科技公司的利润空间将会更小。3数据时代下的坏账防范建议3.1发生坏账前的预防3.1.1风险预警该公司应建立相应的风险预警部分，风险预警可以分为宏观预警和微观预警。宏观预警用于观察分析政策、市场等外部风险，及时应对政策和市场的变化，比如可以开展更多的客户需求和建议的调查，了解客户真实意愿;微观预警则用于跟踪、观测单笔交易的动态，通过个体借款人财务上的变化做出预测，评估该借款人的风险程度，判断其是否有还款能力和还款意愿。3.1.2加强客户法制意识宣传借款人大多不会关注贷款逾期方面的法律法规，法制意识薄弱，鉴于此，该公司可以在产品网站和App的页面以及借款合同中特意标明逾期的后果，比如可以宣传互联网金融协会下发的《关于报送P2P平台借款人逃废债信息的通知》或者截图权威机构发布的老赖名单，以起到一定的震慑作用。3.1.3严格审核借款人信息首先是选择客户，挑选优质客户，便于后期资金回笼。公司需要清楚客户借款用途，不能在明知客户无还款能力或者存在欺诈信贷资金行为的情况下还将钱款借给客户。必须保证借款人是出于本人的意愿借款的，在经过本人身份的验证后，也应该验证一下借款人的信用程度、还款能力以及三方情况等，比如借款人留下的紧急联系人信息，应该先通知一下借款人留下的三方，得到三方的确认信息后再放款，以免事后造成不必要的误会。3.2贷中的控制XY科技公司作为一家互联网金融企业，贷中的控制是非常适合它的，利用云计算、大数据等互联网技术，贷中可以通过客户的社交数据、消费数据、行为数据等，关注目标人群的兴趣需求和生活方式，对相关联的案件交叉侦察。跟踪客户财产变化、其他近期的交易动态和行动数据，有利于分辨此次交易中是否存在欺诈、伪冒性质等潜在的风险，可以提前行动，比如联系借款人发卡行冻结借款人账户，提前进行催收，或者拉入黑名单、灰名单等，及时止损，防微杜渐。3.3发生逾期后的补救尽管XY科技公司有众安保险的全额本息保障，但是这种“安全感”是要付出一定代价的，逾期率的上升会降低XY科技公司的利润，为了降低逾期率提升自己的利润空间，肯定是要做一些工作的。3.3.1建立贷后管理制度“灾后重建”，公司应建立一份可行有效的贷后管理制度。譬如逾期案件的逾期原因是什么、能否追回款项、追回款项的概率有多大、追不回又该如何处置等，都应做好备案，对于不能完全追回的款项应当按照相关流程进行减免，以免造成其他客户的误会和不满，这样有利于对内明确分工、责任分明，对外公平公正。3.3.2建立应收账款催收奖惩制度对于客户逾期，许多小额贷款公司都会选择“催收”这一手段，“催收”本身并不存在褒贬。将坏账率与员工催收效率挂钩，让员工也一并承担坏账的损失，佣金以绩效的形式发放，催回来的款项越多获得的佣金也越多，这样既可以提高员工工作积极性，又可以有效回收款项。只是在执行的过程中要注意不可过激，对于有还款能力而无还款意愿的客户应加大“催收”力度，以上报征信、联系发卡行、发送律师函、上门协商等方式施压，不可逾越国家法度和行业道德，不可对客户采用过激的言语，威胁骚扰客户及客户三方，不可诽谤侮辱客户。企业要维护自身利益同时也应该尊重客户的权益，这样才可以与客户建立良好的关系，促进企业可持续发展。参考文献张国明，李存英.企业应收账款内部控制方法研究[J].财会研究，2011（24）：60-62.黄晓梅.小额贷款公司信用风险的控制与防范[J].企业经济，2012，31（11）：163-166.周瑞卿.我国企业应收账款管理研究[J].中國注册会计师，2012（2）：109-112.焦音学.小额贷款公司融资困境探析[J].当代经济，2015（10）：50-53.李芳萍.中小企业应收账款管理的问题与对策[J].山西财经大学学报，2016，38（S2）：72-73.張龙耀，杨骏，程恩江.融资杠杆监管与小额贷款公司“覆盖率-可持续性”权衡——基于分层监管的准自然实验[J].金融研究，2016（6）：142-158.董莉.“AI浅.尝不止”的数据追求者[J].IT.理界，2018（9）：8-10+3.AnalysisoftheStatusQuooftheManagementofEnterpriseAccountsReceivableandRiskPreventionintheDataAge——TakingXYTechnologyCompanyasanExampleLvliangUniversity

XIEYunhuiAbstract：Nowadays，Chinahasenteredintotheeraofbigdata，and“data”haspenetratedintotheoperationofeveryenterprise，andmassiveinformationcanhelpenterpriseshavestrongerinsightanddecision-makingability.However，thearrivalofthedataeraisnotonlyanopportunitybutalsoachallenge，whichmakesthereasonsofformationofbaddebtsofaccountsreceivablemorecomplex.Inthispaper，ShenzhenXYTechnologyCo.，Ltd.（hereinafterreferredtoasXYTechCompany）istakenasanexampletoillustratethepointofview.Asatypicalinternetfinancialcompany，thebusinessdevelopmentofthecompanyreliesonInternettechnologytoalargeextent.Howtodevelophealthilyandcontinuouslyinthedataeraisaproblemworthyofdiscussion.Ontheotherhand，XYTechCompany，asaleadingenterpriseintheindustry，doesnotseemtopayenoughatt