记账实操-门诊会计科目表

会计实操文库1/6记账实操-门诊会计科目表一、资产类1.库存现金：用于核算门诊的现金收支。2.银行存款：记录门诊存入银行的各种款项。3.应收账款：门诊因提供医疗服务而应向患者、医保机构等收取的款项。4.其他应收款：如员工借款、应收的各类赔款等。5.库存物资：包括药品、医用耗材、办公用品等。6.固定资产：如医疗设备、办公设备、房屋建筑物等。7.累计折旧：固定资产的折旧累计额。二、负债类1.短期借款：门诊向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下的各种借款。2.应付账款：购买药品、医用耗材、办公用品等应支付给供应商的款项。3.应付职工薪酬：应支付给医护人员及其他员工的工资、奖金、福利等。4.应交税费：包括增值税、所得税、城市维护建设税等各种应交的税费。5.其他应付款：如应付的租金、水电费等。三、所有者权益类1.实收资本：股东投入门诊的资本。2.资本公积：门诊收到的超出注册资本的投资等。3.盈余公积：从净利润中提取的用于特定用途的资金。4.未分配利润：门诊历年累积未分配的利润。四、成本类1.医疗业务成本：门诊提供医疗服务所发生的直接成本，包括药品成本、医用耗材成本、医护人员工资等。五、损益类1.主营业务收入：门诊提供医疗服务取得的收入。2.其他业务收入：如出租房屋、设备等非主营业务的收入。3.投资收益：门诊对外投资所取得的收益或损失。4.营业外收入：与门诊生产经营活动无直接关系的各种收入，如接受捐赠等。5.主营业务成本：提供医疗服务的实际成本。6.其他业务成本：非主营业务的成本支出。7.销售费用：为推广门诊服务所发生的费用，如广告宣传费等。8.管理费用：门诊行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用，如办公费、管理人员工资等。9.财务费用：门诊为筹集生产经营所需资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。10.营业外支出：与门诊生产经营活动无直接关系的各种支出，如罚款支出等。门诊会计核算案例：案例一：药品采购与销售核算假设某门诊采购一批药品，进价为10000元，通过银行转账支付给供应商。随后，这批药品部分销售给患者，收入为15000元，收到现金。1.采购药品时：借：库存物资——药品10000应交税费——应交增值税（进项税额）（如有）贷：银行存款100002.销售药品时：借：库存现金15000贷：主营业务收入——药品销售收入15000同时结转成本：借：主营业务成本——药品成本10000贷：库存物资——药品10000案例二：医疗设备折旧核算门诊购入一台医疗设备，价值50000元，预计使用年限为5年，无残值。采用直线法计提折旧。1.购入设备时：借：固定资产——医疗设备50000贷：银行存款500002.每月计提折旧（50000÷5÷12=833.33元）：借：医疗业务成本——设备折旧833.33贷：累计折旧833.33案例三：员工薪酬核算门诊当月应支付医生、护士等医护人员工资共计30000元，管理人员工资10000元。通过银行转账发放。1.计提工资时：借：医疗业务成本——医护人员工资30000管理费用——管理人员工资10000贷：应付职工薪酬——工资400002.发放工资时：借：应付职工薪酬——工资40000贷：银行存款40000案例四：门诊收入与医保结算核算门诊当月为患者提供医疗服务，收入共计50000元，其中医保报销部分为30000元，患者自付现金20000元。1.确认收入时：借：库存现金20000应收账款——医保机