财政与税收(第六版)模拟试卷及答案

题号12345678910答案1.我国现行的社会保险运行模式是()。A.全部为社会统筹B.社会统筹,企业分管C.全部为个人账户D.社会统筹与个人账户相结合2.农业基础设施投资主要应由()承担。A.农民自身B.商业银行C.社会力量D.国家财政3.税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税活动、行为实行法定登记的一项管理制度,也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。下列不属于税务登记的是()。A.开业登记B.纳税登记C.停复业登记D.注销登记4.依据消费税的有关规定,下列应缴纳消费税的是()。A.高尔夫球包B.电动汽车C.竹制筷子D.普通护肤护发品5.国家税收课征的依据是国家的()。A.政治权力B.财产权力C.管理权力D.财产与政治权力6.按照《契税暂行条例》的有关规定,契税纳税义务发生的时间是()。A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内D.房屋、土地移交的当天7.下列不符合车辆购置税减免税规定的是()。A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税C.由国务院规定予以免税或者减税的其他情形的,按照规定免税或者减税D.设有固定装置的运输车辆免税8.下列车船中,应缴纳车船税的是()。A.载重量不超过1吨的捕捞渔船B.军队车船C.外国驻华领馆的汽车D.摩托车9.下列各项不属于城市维护建设税的税率的是()。A.8%B.7%C.5%D.1%10.国债的担保物是()。A.国库B.政府信誉C.国家储备D.国家财政二、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。在下表上作答，在非指定区域作答、标识不清或错误，均不得分。）题号12345678910答案1.各级政府预算的编制和实现必须按法定财政年度编制，要反映全年的财政收支活动，不允许将不属于本财政年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。2.招标性采购,亦称非竞争性招标采购,是国际竞争招标采购、国内竞争招标采购的总称,它是政府采购最常用的方式之一。3.一个国家取得多少财政收入也就决定了公共部门和私人部门之间的资源配置问题。4.税务机关在征税过程中,是否征税或征收多少税款,可以与纳税人协商议定。5.课税对象是税收制度的基本要素之一,是税区别费的主要标志。6.我国现行税制是以货物和劳务税、所得税为主体,其他税与之相互配合的复合式税制体系。7.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人,但不包括外商投资企业和外国企业。8.建设农田水利设施占用耕地需要缴纳耕地占用税。9.印花税一共有4种税票。10.如果纳税人处于农村,其不用缴纳城市维护建设税。三、简答题（本题共6小题，共36分）1.资源配置职能的含义及实现该职能的机制手段。（7分）2.现行社会保险基金的筹资模式。（4分）3.国债的发行方式。(4分)4.影响税负转嫁的因素。(4分)5.财政政策的目标及工具。(8分)6.国际避税的主要方法。(9分)四、计算题（本题共3小题，共26分）1.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2020年4月的有关生产经营业务如下。(1)销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额6000万元。(2)销售乙产品，开具增值税普通发票，取得不含税销售额800万元。(3)将试制的应税新产品用于本企业基建工程，成本价为500万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款3000万元，进项税额390万元。(5)纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品，支付收购价800万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。请计算该企业当月应缴纳的增值税税额。（6分）2.某企业，共有在册职工175人，资产7500万元。2019年销售货物取得不含税收入4000万元，会计利润900万元，已预缴所得税210万元。经会计师事务所审核，发现以下几个问题。(1)期间费用中广告费650万元，业务招待费25万元。(2)营业外支出100万元(含通过公益性组织向贫困地区捐款70万元，直接捐赠5万元)。(3)计入成本、费用中的实发工资总额1000万元，拨缴职工工会经费24万元(取得专用收据)，支出职工福利费95万元和职工教育经费50万元。(4)去年发生的亏损为69万元。试用会计利润调整法计算当年应补缴的企业所得税。（10分）3.北京一位艺术院校教师，2020年前4个月工资均为25000元，五险一金按照每月工资的26%扣除；经过核定其配偶在北京也没有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房，每月租金9000元；有一个女儿是小学生；还有超过60岁的父母需要赡养，该老师本人是独生子女；3月份通过教育主管部门对农村义务教育捐赠5000元；购买商业健康保险每月保费800元；1月份获得稿酬所得100000元；2月份参加一部电视剧演出，获得片酬500000元。请计算该老师2020年前4个月预扣缴个人所得税情况。（10分）附表1个人所得税预扣率(1)(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数1不超过36000元302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920附表2个人所得税预扣率(2)(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)级数预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数11不超过20

000元20022超过20

000元至50

000元的部分302

00033超过50

000元的部分407

000五、论述题（本题共1小题，共18分）根据所学知识和关注的财税前沿，论述个人所得税年终汇算清缴原理、可以退税的情况、需要补税的情况、办理方式、未按期办理汇算清缴的后果。第2套卷答案一、单项选择题（本题共10小题，每小题1分，共10分。在下表上作答，在非指定区域作答、标识不清或错误，均不得分。）12345678910DDBAAADDAB二、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。在下表上作答，在非指定区域作答、标识不清或错误，均不得分。）题号12345678910答案√×√××√××××三、简答题（本题共6小题，共36分）1.资源配置职能的含义及实现该职能的机制手段（7分）含义：运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。（2分）机制手段：（1）确定财政收支占国民收入的合理比例（1分）（2）优化财政支出结构（1分）（3）通过合理安排政府投资的规模和结构确保国家的重点建设（1分）（4）鼓励并调节民间投资（1分）（5）提高财政资源配置本身的效率（1分）2.现行社会保险基金的筹资模式。（4分）（1）从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。（2分）（2）社会保险基金实行“以支定收，收付平衡”。对于医疗、失业、工伤、生育等方面的保险，一般实行现收现付式。对于养老保险采取的筹资模式，各国有所不同。我国目前养老保险和医疗保险采取部分基金式，在具体实施中，实行社会统筹和个人账户相结合。（2分）3.国债的发行方式。(4分)（1）承购包销(1分)（2）公募拍卖(1分)（3）直接发行(1分)（4）连续经销(1分)4.影响税负转嫁的因素。(4分)（1）商品供求弹性(1分)（2）市场结构(1分)（3）课税制度(1分)（4）企业决策者市场价值判断及行为观念(1分)5.财政政策的目标及工具。(8分)目标：（1）充分就业（1分）（2）物价稳定（1分）（3）经济增长（1分）（4）国际收支平衡（1分）财政政策工具：（1）税收（1分）（2）财政支出（1分）（3）公债（1分）（4）财政预算（1分）6.国际避税的主要方法。(9分)（1）采取人员流动避税（1分）（2）通过资金或货物流动避税（1分）（3）选择有利的企业组织形式避税（1分）（4）利用转让定价避税（1分）（5）不合理保留利润避税（1分）（6）不正常借款避税（1分）（7）利用避税地避税（1分）（8）利用税收优惠避税（1分）（9）组建内部保险公司（1分）四、计算题（本题共3小题，共26分）1.答：(1)销售甲产品的销项税额为6000×13%＝780(万元)。（1分）(2)销售乙产品的销项税额为800×13%＝104(万元)。（1分）(3)自用新产品的销项税额为500×(1＋10%)×13%＝71.5(万元)。（1分）(4)外购货物应抵扣的进项税额为390万元。（1分）(5)外购免税农产品应抵扣的进项税额为800×10%×(1－20%)＝64(万元)。（1分）(6)该企业应缴纳增值税税额为780＋104＋71.5－390－64＝501.5(万元)。（1分）2.答：（1）广告费：按照规定调增金额为650－4000×15%＝50(万元)。（1分）业务招待费：按照规定其上限为4000×5‰＝20(万元)，实际可以列支发生额的60%，即25×60%＝15(万元)，按照税法规定应该取两者中较小的金额，故为15万元，所以应该调增的金额为25－15＝10(万元)。（2分）（2）公益性捐赠的限额为900×12%＝108(万元)，由于实际捐赠金额70万元小于这个数目，故不需要调整，但直接捐赠的5万元不满足税法的规定应全额调增。（2分）（3）工会经费的扣除限额为1000×2%＝20(万元)，实际经费为24万元，应该调增的金额为24－20＝4(万元)。（1分）职工福利费扣除限额1000×14%＝140(万元)，实际支出95万元，不需调整。（1分）职工教育经费扣除限额1000×8%＝80(万元)，实际支出50万元，不需调整。（1分）（4）当年应补缴税款(900＋50＋10＋5＋4－69)×25%－210＝15(万元)。（2分）3.答：（1）1月份工资应纳税额＝(25000×1－5000×1－25000×26%×1－1500×1－1000×1－2000×1－200×1)×3%－0=264(元)（2分）1月份稿酬预扣缴个人所得税＝100000×(1－20%)×70%×20%＝11200(元)（2分）（2）2月份工资应纳税额＝(25000×2－5000×2－25000×26%×2－1500×2－1000×2－2000×2－200×2)×3%－264＝264(元)（1分）2月份演出预扣缴个税＝500000×(1－20%)×40%－7000＝153000(元)（2分）（3）3月份工资应纳税额＝(25000×3－5000×3－25000×26%×3－1500×3－1000×3－2000×3－200×3－5000)×3%－264－264=114（元）（2分）（4）4月份工资应纳税额＝(25000×4－5000×4－25000×26%×4－1500×4－1000×4－2000×4－200×4)×3%－264－264-114=414（元）（1分）五、论述题（本题共1小题，共18分）（1）年度汇算（2分）简单来说就是“合并全年收入，按年计算税款”，然后多退少补。简单来说，就是在以月或季度缴纳的已纳税款（预缴税）基础上进行年度清缴：查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补。（2）7种情况下可以退税（7分）第一，综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。第二，有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款