经济法课后习题答案

1、按照法律规范的性质和调整方式分类，《会计法》关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资

料进行会计核算”的规定属于（）。

A、义务性规范

B、禁止性规范

C、授权性规范

D、任意性规范

答案：B

2、按照企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，费用不包括纳税人为生产、经

营商品和提供劳务等所发生的（）。

A、生产费用

B、销售费用

C、管理费用

D、财务费用

答案：A

3、根据《公司法》的规定，股份有限公司申请其股票上市，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则

向社会公众发行股份的比例为（）。

A、10%以上

B、15%以上

C、20%以上

D、25%以上

答案：B

4、保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，（）；保证合同另有约定的，按照约定。

A、保证人免于继续承担保证责任

B、保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任

C、保证人免于继续承担保证责任，但经保证人同意转让的除外

D、经保证人同意后，保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任

答案:B

5、某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运

费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为0万元。

A、3

B、12

C、15

D、18

答案：C

6、下列关系中，适用《合同法》规定的有（）。

A、赠与

B、婚姻

C、收养

D、监护

答案：A

7、移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，可由移交人委托他人代办交接，但应当经过

下列哪种人员的批准（）。

A、会计机构负责人或会计主管人员

B、单位领导人

C、企业主管部门

D、政府采购部门

答案：B

8、下列各项中，不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有（）。

A、企业取得在建工程试运行收入

B、企业产权转让，发生的净收益

C、企业取得国债利息收入

D、企业接收捐赠的实物资产

答案：C

9、对于卡拉OK歌舞厅的混合销售行为，应当

A、征收增值税

B、征收营业税

C、征收消费税

D、分别核算应纳税额

答案：B

10、用人单位裁减人员后，在法定期限内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先

招用被裁减的人员。该法定期限是（）。

A、3个月

B、6个月

C、1年

D、3年

答案:B

11、下列关于我国审判制度有关内容的表述，不正确的是（）。

A、人民法院审理案件一律实行合议制度

B、合议庭的成员.应当是3人以上的单数

C、人民法院审理案件一律公开宣告判决

D、除特殊案件外，人民法院审理案件实行两审终审制度

答案A

12、个人将购买不足5年的住房对外销售，营业税处理方法正确的是（）。

A、全额征收营业税

B、按买卖价差征收营业税

C、减半征收营业税

D、免征营业税

答案：A

13、从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之曰起（），持有关证件向税务机关申报办理税务登

记。

A、10日内

B、15日内

C、30曰内

D、2个月内

答案：C

14、在下列法律责任中，属于行政处罚的是（）.

A、赔偿损失

B、罚款

C、罚金

D、支付违约金

答案：B

15、下列法律事实，属于法律事件的是（）。

A、纵火

B、签订合同

C、地震

D、签发支票

答案：C

16、根据会计人员回避制度，一个单位的会计机构负责人不得由下列哪类人员担任（）.

A、单位负责人的直系亲属

B、企业的大股东

C、企业主管部门负责人的亲属

D、当地财政部门负责人的亲属

答案：A

17、某旅行社在十一期间组织一个20人的老人团赴海南旅游，向每人收取旅游费4000元，旅游期间由旅

行社为每人支付住宿费1600元，餐费1200元，交通费500元，门票200元，旅游业适用营业税率为5%。

该项旅游业务旅行社应缴纳的营业税为（）。

A、4000元

B、1200元

C、700元

D、500元

答案：D

18、当行政复议机关收到行政复议申谙后，审查应当在（）个工作日内进行，如果申请不符合法律规定

的行政复议，决定不予受理。

A、10

B、5

C、15

D、7

答案：B

19、2007年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入

12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税

率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。

A、0.15

B、0.9

C、1.89

D、2.7

答案：D

20、甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。当甲无力用自己的个人财产清偿乙的债务时，乙

可以按照法律规定行使的权利是（）。

A、代位行使甲在合伙企业中的权利

B、自行接管甲在合伙企业中的财产份额

C、以该债权抵消其对合伙企业的债务

D、依法请求人民生院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿

答案：D

21、张某在甲公司工作3年，在乙公司工作10年，在丙公司工作2年。张某目前在丙公司工作。根据《职

工带薪年休假条例》的规定，张某可以享受带薪年休假0天。

A、5

B、10

C、15

D、20

答案：B

22、营业税的税率形式是（）。

A、单一比例税率

B、行业差别比例税率

C、地区差别比例税率

D、幅度比例税率

答案：B

23、下列项目中，属于营业税计税依据的是（）o

A、保险业的利息收入

B、联运业务总收入

C、歌舞厅收取的各项收入

D、非金融机构买卖有价证券的价差

答案：C

24、根据《仲裁法》的规定，下列仲裁协议有效的是（）.

A、甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效

B、王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁

C、郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议

D、陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁

答案：A

25、上海市某运输服务企业在各地经营运输业务取得收入，其中，北京市1.5万元，上海市1.5万元，天

津市1.5万元，该运输服务企业营业税的纳税申报地点应当是（）。

A、北京市

B、上海市

C、天津市

D、按取得收入在三市分别缴纳

答案：B

26、某内资企业1999年全年营业收入为1.5亿元，在计算其应纳所得税额时，容许扣除的业务招待费总额

为（）。

A、15万元

B、48万元

C、42.49万元

D、33万元

答案：B

27、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，()属于营业税征收范围。

A、销售货物

B、进口货物

C、转让无形资产

D、提供修理修配劳务

答案：C

28、下列关于营业税纳税地点表述不正确的是()

A、纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B、纳税人从事运输业务.应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C、纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

D、纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

答案:A

29、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是0o

A、缝纫业务

B、单位将不动产无偿赠与他人

C、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为

D、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为

答案：B

30、某公司2003年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证“

在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为()万元。

A、15

B、10

C、5

D、3

答案：C

31、下列不属于纳税义务人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的是()

A、从中国境外取得所得的

B、取得应纳税所得，有扣缴义务人的

C、从中国境内两处或者两处以上取得二资、薪金所得的

D、年所得12万元以上的

答案：B

32、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是()。

A、用于生产经营的，从生产经营之次月起

B、纳税人自建房屋用于经营的.从建成之次月起

C、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D、委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

答案：B

33、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是0o

A、购销合同中记载的购销金额

B、财产租赁合同中的租赁金额

C、货物运输合同中的运输费用

D、借款合同中的借款本利合计金额

答案：D

34、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是(),

A、原始凭证

B、工商营业执照

C、购销合同

D、借款合同

答案：A

35、某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。该油田适用

的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为()。

A、120万元

B、126万元

C、144万元

D、150万元

答案：B

36、下列情况应征收土地增值税的是()。

A、用于贷款抵押期间的房地产

B、企业用房屋抵债

C、企业兼并转让的房地产

D、个人出售已居住6年的房屋

答案:B

37、下列企业中，不是土地使用税纳税义务人的有()。

A、国有企业

B、私营企业

C、外商投资企业

D、乡镇企业

答案：C

38、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，成者虽设立机构、场所但取得的所得与复所设机构、场

所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为()

A、20%

B、25%

C、30%

D、33%

答案:A

39、采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为()。

A、货物发出的当天

B、货物收到的当天

C、货款发出的当天

D、货款收到的当天

答案：A

40、张某2010年3月取得劳务报酬100000元，应缴纳个人所得税()元。

A、20000

B、21000

C、22000

D、25000

答案：D

41、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。

A、增值税

B、营业税

C、资源税

D、车船税

答案：A

42、下列项目中，应免征车船使用税的是0•

A、经营用流动餐车

B、主要用于农业生产的拖拉机

C、出租汽车

D、经营用挖沙船

答案：B

43、甲乙两单位互换经营性用房，乙换入的房屋价格为490万元，甲换入的房屋价格为600万元，当地契

税税率为3%,则契税应如何缴纳()。

A、甲交14.7万元

B、甲交3.3万元

C、乙交18万元

D、乙交3.3万元

答案：D

44、王经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是()。

A、本月工资收入1.5万元

B、体育彩票中奖收入5万元

C、承包商场经营收入30万元

D、兼职单位工资和奖金收入2万元

答案：B

45、纳税人自产，受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为()。

A、市场价格

B、评估价格

C、主管税务机关核定的“最低计税价格"

D、同类车辆中的最高计税价格

答案：C

46、某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为

0»

A、12200元

B、124007U

C、14400元

D、16000元

答案：B

47、张某共有2套房屋，2009年4月将第一套市价80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元，

2009年6月将第二套市价60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为

3%,张某应缴纳契税0万元。

A、0.45

B、1.95

C、2.25

D、2.85

答案：A

48、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是()。

A、超额累进税率

B、全额累进税率

C、超率累进税率

D、超倍累进税率

答案：A

49、国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为0o

A、评估价格

B、成交价格

C、市场价格

D、协议价格

答案：B

50、下列与房地产有关的行为，应当缴纳土地增值税的是()。

A、企业兼并转让的房地产

B、出租土地使用权

C、用于贷款抵押期间的房地产

D、单位之间相互交换的房地产

答案：D

51、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000

元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税()元。

A、3360

B、4800

C、3460

D、4660

答案:A

52、下列关于个人所得税的说法不正确的是()

A、个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算,分月预缴，由纳税义务人在次月7日内预缴，

年度终了后2个月内汇算清缴，多退少补

B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内

缴入国库.并向税务机关报送纳税申报表

C、纳税义务人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后的7日内预缴,年

度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

D、从中国境外取得所得的纳税义务人,应当在年度终了后30日内,将应纳的税款缴入国库，并向税务机

关报送纳税申报表

答案:A

53、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10

年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2006年

度应纳房产税()万元。

A、24

B、22.8

C、30

D、16.8

答案：B

54、2005年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖

合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金

额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为

0.3%o、0.5%。、0.05%0»甲企业3月份应缴纳的印花税税额为()元。

A、250

B、255

C、260

D、265

答案：C

55、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000

元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()元。

A、1316

B、1344

C、1568

D、1920

答案：B

56、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%,并按应纳税额

减征30%,劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所

得税额为()元。

A、2688

B、2880

C、3840

D、4800

答案：B

57、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的是0o

A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B、同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次

C、同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次

D、以每次出版发表取得的收入为一次

答案：B

58、某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计50万元(运费和保管费并

未分别记载)；第二份合同中注明运费30万元，保管费1。万元。该企业应缴纳印花税0元。

A、500

B、600

C、750

D、250

答案：C

59、应纳房产税的某栋房产原值20万元，依照房产余值计算缴纳房产税，并且当地规定房产税扣除比例

为30%,则该栋房产应当缴纳房产税（）

A、2400元

B、1680元

C、720元

D、1440元

答案：B

60、某石油开采企业2007年2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。已知油田的资

源税税率为10元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A、198

B、297

C、200

D、300

答案：A

61、如果纳税人因有特殊困难而不能按期缴纳税款，经县以上税务局（分局）批准，可以延期纳税，但最长

不得超过00

A、1个月

B、30天

C、15天

D、3个月

答案：D

62、从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15日

B、30日

C、3个月

D、6个月

答案：B

63、区别不同类型税种的主要标志是（）,

A、纳税环节

B、计税依据

C、征税对象

D、纳税期限

答案：C

64、永昌公司与江海公司签订买卖合同，合同标的额为100万元。2007年5月1日，买方永昌公司签发一

张2007年6月1日到期的银行承兑汇票，6月1日，承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资金，尚缺

40万元。直到2007年6月21日，永昌公司存入100万元。根据《支付结算办法》的有关规定，对永昌公

司计收的罚息为（）万元。

A、0.2

B、0.4

C、0.6

D、0.8

答案:B

65、关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中，正确的是（）.

A、采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为计税

销售额

B、采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额

C、采取还本销售方式销售货物，以销售额扣减还本支出后的余额作为计税销售额

D、采取以物易物方式销售，以双方抵补后的余额作为计税销售额

答案：A

66、根据支付结算制度的规定，下列存款账户可以用于办理现金支取的是0.

A、证券交易结算资金专用存款账户

B、一般存款账户

C、信托基金专用存款账户

D、临时存款账户

答案：D

67、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商

行政管理机关办理变更登记之日起（）内，向原税务机关申报变更税务登记。

A、60日

B、30日

C、15日

D、10日

答案:B

68、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人

员的储蓄存款。

A、县以上税务局（分局）局长

B、县以上公安局（分局）局长

C、设区的市、自治州以上税务局（分局:局长

D、设区的市、自治州以上公安局（分局I局长

答案：C

69、在下列有关支票签发的表述中，符合我国有关法律规定的是0.

A、支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额

B、支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额

C、支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额

D、支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额

答案：B

70、票据和结算凭证金额应当以中文大写和阿拉伯数码同.时记载。在下列哪种情形下，金额大写可以使

用外国文字记载（）

A、德国商人汉克（不懂汉语）在我国上海开了一家咖啡厅，该咖啡厅的支付结算业务

B、我国公民高某从小移居新西兰，回国后开了一家酒吧，该酒吧的支付结算业务

C、某国驻我国大使馆馆长的妻子杰瑞在北京开了一家服装店的支付结算业务

D、意大利驻华使领馆的支付结算业务

答案：D

71、根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，透支期限最长为60天的信用卡是（）。

A、准贷记卡

B、贷记卡

C、外币卡

D、专用卡

答案：A

72、根据规定，下列存款人不能申请开立基本存款账户的是0o

A、单位附属独立核算的食堂

B、外国驻华机构

C、个人独资企业

D、自然人

答案：D

73、下列关于国内信用证办理和使用要求的表述，符合支付结算法律制度规定的是0»

A、信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金

B、开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金

C、信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额

D、申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的.开证行有权拒绝付款

答案：C

74、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。该结算方式符合规定的是。

A、只适于同城使用

B、只适于异地使用

C、同城或异地都能使用

D、异地使用需要核准

答案：C

75、甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存

款账户不足支付的，可以采取的行为是（）.

A、直接向甲公司出具拒绝支付证明

B、应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书

C、先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索

D、应通知丙企业存足相应款项，如果为企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证

明

答案：B

76、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应并入销售额计算征收增值税的是0.

A、代垫款项

B、代垫款项

C、包装物租金

D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

答案：D

77、根据《票据法》的规定，下列关于承兑的表述，不正确的是（）。

A、见票后定期付款的汇票,自出票之日起1个月内提示承兑

B、如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权

C、汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期

D、承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力

答案：D

78、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列不能通过一般存款账户办理的是（）。

A、借款转存

B、借款归还

C、现金支取

D、现金缴存

答案：C

79、支票的金额可以由（）授权补记，未补记的支票，不得使用。

A、出票人

B、持票人

C、背书人

D、被背书人

答案：A

80、下列各项中，其卡内存款按规定可以计付利息的是（）。

A、贷计卡

B、准贷计卡

C、储值卡

D、IC卡的电子钱包

答案:B

81、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

B、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

C、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

D、年不含税销售额在200731元以上的从事货物批发的纳税人

答案：B

82、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期

限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限

内是指（）。

A、15日内

B、30日内

C、40曰内

D、60日内

答案：A

83、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存()年。

A、1

B、3

C、5

D、10

答案：C

84、新的《企业所得税法》所确定的企业所得税基本税率为0o

A、33%

B、25%

C、20%

D、15%

答案：B

85、根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。下列有关票据权

利消灭时效的表述中，错误的是0O

A、持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年

B、持票人对商业汇票的承兑人的权利.自票据到期日起1年

C、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月

D、持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之曰起3个月

答案：B

86、根据《票据法》的规定，下列对银行汇票的表述，不正确的是0o

A、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理

B、更改实际结算金额的银行汇票无效

C、银行汇票的背书转让以出票金额为准

D、未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让

答案：C

87、下列不属于税收特征的是()。

A、无偿性

B、固定性

C、强制性

D、权利义务不对等

答案：D

88、下列关于关税税率的适用的说法不正确的是()

A、原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用最

惠国税率

B、原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用特惠税率

C、原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物,适用特

惠税率

D、原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用

协定税率

答案:B

89、在新《企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税

率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后()内，逐步过渡到本法规定的税率。

年

两

A,B

三

.年

四

C.年

五

D.年

答

家D

90、根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是00

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

答案：B

91、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方