审计原理与实务课后习题电子版

项目一检查：一、单项选择题1．在我国，“审计”一词最早出现于（）。A．西周B．唐代C．秦汉D．宋代2.审计的授权人或委托人一般是（）。A．财产的所有者B．财产的管理者C．审计机构D．被审计单位3.（）是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效果，而对其经营程序和方法进行的审计。A．注册会计师审计B．财务报表审计C．合规性审计D．经营审计4.账项基础审计阶段一般采用（）。A．详细审计B．抽样审计C．合规性审计D．经营审计5.我国的第一部《审计法》颁布于（）。A．西周B．宋代C．中华民国D．中华人民共和国二、多项选择题1.注册会计师提供的审计业务可以分为（）。A.财务报表审计B.经营审计C.抽样审计D.合规性审计E.详细审计2.为了实现审计目标，适应审计环境的不断变化，注册会计师的审计方法经历了（）三个阶段。A.账项基础审计B.政府审计C.制度基础审计D.风险导向审计E.民间审计3.合规性审计的结果通常报送给（）。A.被审计单位管理层B.财产的所有者C.对所有人公布D.外部特定使用者E.债权人4.我国的审计监督体系由（）构成。A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.财务报表审计E.合规性审计5.经营风险导向审计的模型由（）几个要素组成。A.审计风险B.检查风险C.固有风险D.重大错报风险E.控制风险三、判断题（）1.剩余财产的出现是审计产生与发展的基础。（）2.审计一词最早出现于西周。（）3.在我国民间审计产生于民国时期。（）4.元明清是我国审计发展的鼎盛时期。（）5.在我国政府审计、内部审计和民间审计都产生于西周。（）6.经营审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见。（）7.合规性审计的目的是确定被审计单位是否遵循了特定的法律、法规、程序或规则，或者是否遵守将影响经营或报告的合同的要求。（）8.注册会计师在对财务报表进行审计时，不需要关注被审计单位违反法律、法规、程序、规则或合同可能对财务报表产生的重大影响。（）9.账项基础审计属于详细审计。（）10.审计的最终目的是出具审计报告，指明财务报表是否符合会计准则的要求。四、问题与思考1.请举例说明审计的三方关系人的相互关系。2.你怎样理解审计的概念？3.在现代经济社会中注册会计师审计具有怎样的作用？4.注册会计师审计有哪些种类。5.请说一说审计方法演进的三个阶段的区别。项目评分：题号一二三四合计题分510102550得分项目二检查：一、单项选择题1.（）是整个执业准则体系的核心。A.审计准则B.审阅准则C.其他鉴证业务准则D.相关服务准则2.审计业务提供的是（）。A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.无任何保证3.不属于鉴证业务三方关系人的是（）A.注册会计师B.责任方C.舆论媒体D.预期使用者4.（）要求注册会计师遵守执业准则和职业道德规范要求，勤勉尽责，认真、全面、及时地完成工作任务。A.客观B.公正C.专业胜任能力D.应有的关注5.如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专用服务，就构成了（）。A.违约B.一般过失C.重大过失D.欺诈6.（）的独立性是一种内心状态。A.实质上B.形式上C.客观上D.公正性7.（）的独立是一种外在表现，是让一个理性且掌握充分信息的第三方认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。A.实质上B.形式上C.客观上D.公正性8.（）是指按照事物的本来面目去考察，不添加个人的偏见。A.独立性B.客观C.公正D.应有的关注9.（）是指审计人员具有专业知识、技能和经验，能够经济、有效地完成客户委托的业务。A.专业胜任能力B.应有的关注C.独立性D.客观公正10.一般只需要承担民事责任的是（）A.违约B.一般过失C.重大过失D.欺诈二、多项选择题1.鉴证业务基本准则包括（）。A.审计准则B.审阅准则C.其他鉴证业务准则D.相关服务准则E.鉴证业务准则2.鉴证业务提供变动保证种类有（）。A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.积极保证E.消极保证3.鉴证业务包括（）。A.审计业务B.审阅业务C.其他鉴证业务D.代编财务信息E.咨询服务4.注册会计师执业准则包括（）。A.注册会计师职业道德守则B.注册会计师业务准则C.会计师事务所质量控制准则D.会计准则E.会计制度5.可能成为审计标准的有（）。A.法律B.法规C.制度D.预算E.舆论6.（）要求审计人员通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力，以确保为客户提供具有专业水准的服务。。A.独立性B.客观和公正C.专业胜任能力D.应有的关注E.保密7.属于自身利益导致不利影响的情形有（）。A.鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益B.会计师事务所的收入过分依赖某一客户C.鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户D.鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员E.会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务8.属于密切关系导致不利影响的情形有（）。A.会计师事务所推介审计客户的股份B.在审计客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人C.项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员D.注册会计师接受客户的礼品或款待E.会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系9.会员在下列情况下可以披露涉密信息（）。A.法律法规允许披露，并且取得客户或工作单位的授权B.根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据C.法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益D.接受注册会计师协会或监管机构的质量检查、答复其询问和调查E.终止了对被审计单位的审计业务10.审计人员可以采取以下措施应对不利影响（）。A.领导层强调遵循职业道德基本原则的重要性B.制定有关政策和程序，监控对某一客户收费的依赖程度C.对已执行的鉴证业务，由鉴证业务项目组以外的注册会计师进行复核，或在必要时提供建议D.保持与客户的长期业务关系E.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工三、判断题()1.中国注册会计师职业道德守则受注册会计师执业准则统御。()2.鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领。()3.合理保证需要以积极的方式提出结论。()4.独立性审计人员公正执业的基础。()5.其他鉴证业务提供的是有限保证。()6.审计业务提供的是合理保证。()7.注册会计师在执行审计业务时，既要遵循执业准则的要求，也要遵循职业道德守则的要求。()8.责任方不可能是预期使用者。()9.欺诈一般会导致注册会计师负刑事责任。()10.如果某项业务不存在除责任方之外的预期使用者，则该业务不构成一项鉴证业务。四、问题与思考1.请说一说审计业务、审阅业务、其他鉴证业务在保证程度上有什么差别？2.你认为应如何对注册会计师的法律责任进行认定？3.注册会计师应当如何防止执业过错的发生和避免法律诉讼？五、案例分析题【任务目标】考察对注册会计师职业道德守则的理解程度。【基础资料】石家庄博飞科技有限责任公司是一家民营高新技术企业，是天勤会计师事务所的常年审计客户，2012年11月，天勤会计师事务所与博飞科技公司续签了审计业务约定书，审计博飞公司2012年度财务报表。假定天勤会计师事务所及其审计小组成员与博飞科技有限责任公司存在以下情况：1.博飞公司降低了2012年度财务报表的审计费用近1/4，导致天勤会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，故天勤会计师事务所决定不再对博飞公司下属的3个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告；2.项目组的注册会计师王芳丽自2011年以来一直协助博飞公司编制财务报表；3.项目组的注册会计师李书怡持有博飞公司的20000元的公司债券；4.项目组的注册会计师刘远的妻子在博飞公司销售部从事销售工作；5.在审计期间，博飞公司以过节为由，向天勤会计师事务所的项目组成员赠送礼品。【任务执行】请结合你对注册会计师职业道德守则的理解，分析以下情况是否存在对职业道德基本原则产生不利影响，并说明原因，以及应当采取的应对措施。项目评分：题号一二三四五合计题分1520151535100得分项目三检查：一、单项选择题1．“完整性”审计目标指的是（）。A.各项业务记录于正确的会计期间B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述2．（）是指被审计单位能够按照适用的财务报告编制基础编制财务报表。A.可比性B.重要性C.合法性D.公允性3．（）是指对被审计单位战略方向以及管理层履行经营管理职责负有监督责任的人员或组织。。A.管理层B.治理层C.注册会计师D.企业主管部门E.股东4.由（）认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是按正确金额反映的。。A.发生B.完整性C.准确性D.分类5.把2012年12月份的业务推迟记入了2013年1月，则违反了（）认定的要求。A．发生B．完整性C．准确性D．截止6.会计报表附注中没有披露企业的关联方及其交易，违反了（）目标。A.发生B.分类C.完整性D.准确性和计价7.由（）认定推导的审计目标是确认已记录的交易是真实的。A.发生B.完整性C.准确性D.分类8.如果函证结果表明，应收账款账面上的B公司欠款并不存在，则可能违反了（）审计目标。A.存在B.发生C.分类D.完整性9.将寄存的商品列入被审计单位存货中，违反了（）审计目标。A.存在B.权力和义务C.完整性D.计价和分摊10.企业将还有8个月到期的3年期借款列于长期负债，违反了（）审计目标。A.发生以及权力和义务B.完整性C.分类和可理解性D.准确性和计价二、多项选择题1.财务报表使用者之所以希望注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见，主要是因为（）。A.财务报表使用者与被审计单位管理层之间存在利益冲突B.财务信息的重要性C.财务信息的可比性D.财务信息的复杂性E.财务报表使用者获取信息的间接性2.在评价对财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制时，注册会计师应当考虑以下内容（）。A.选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度B.管理层作出的会计估计是否合理C.财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性D.财务报表是否作出充分披露E.财务报表的列报、结构和内容是否合理3.在评价财务报表是否作出公允反映时，注册会计师应当考虑下列内容（）。A.所有应当包括在财务报表中的披露均已包括B.经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致C.财务报表的列报、结构和内容是否合理D.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质E.以净值记录资产4.对编制财务报表承担完全责任的是（）。A.管理层B.治理层C.注册会计师D.企业主管部门E.股东5.与所审计期间期末余额相关的认定类别有（）。A.存在B.权利和义务C.完整性D.计价和分摊E.可理解性6.与所审计期间列报和披露相关的认定类别有（）。A.发生及权利和义务B．完整性C.分类和可理解性D.准确性和计价E.存在7.与所审计期间各类交易和事项相关的审计目标有（）。A.发生B.完整性C.准确性D.截止E.可理解性8.审计目标包括（）两个层次。A.国家审计目标B.内部审计目标C.注册会计师审计目标D.财务报表审计目标E.各类交易、账户余额和披露相关的审计目标9.以下违反分类认定的有（）。A．将在产品计入存货B．将自用房产计入固定资产C．将经营性租出的设备计入固定资产D．将出租的门店房计入固定资产E.将捐赠收入计入营业收入10.违反了完整性审计目标的有（）。A.将上期收入计入本期B.将本期收入计入下期C.虚构销售D.漏记销售E.未披露企业的重大诉讼三、判断题（）1.认定是指治理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达。（）2.发生认定主要与高估有关。（）3.漏记业务违反了准确性认定。（）4.只要经济业务实际发生了，无论记录于哪一个会计期间都不违反合法性和公允性的要求。（）5.在有些企业，治理层的成员也可能是管理层。（）6.在治理层的监督下，管理层作为会计工作的行为人，对编制财务报表负有直接责任。（）7.财务报表审计可以适当减轻被审计单位管理层和治理层的责任。（）8.如果被审计单位的会计报表是由注册会计师代编的，则其管理层对会计报表不承担责任。（）9.由权利和义务认定推导的审计目标是确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务。（）10.如果应当披露的事项没有包括在财务报表中，则违反了完整性目标。四、问题与思考1.如果你是一位审计人员，请说一说你如何理解财务报表审计的总体目标。2.你如何理解管理层的责任、治理层的责任、注册会计师的责任，以及三者之间的关系？3.请结合你对管理层认定和具体审计目标的关系，以及所掌握的财务知识，参照表3-1设计一份认定与审计目标对照表。4.怎样理解财务报表的合法性和公允性？五、案例分析题【任务目标】考察对认定、审计目标的关系的理解程度。【基础资料】注册会计师吴雨婷及助理审计吴方同按照项目组的分工，负责职工薪酬的审计，并确定了以下审计目标：1.确定资产负债表中记录的应付职工薪酬是否存在；2.确定所有应当记录的应付职工薪酬是否均已记录；3.确定记录的应付职工薪酬是否为被审计单位应当履行的现时义务；4.确定应付职工薪酬是否以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整是否已恰当记录。【任务执行】请结合你对管理层认定和具体审计目标的关系完成下表。认定审计目标项目评分：题号一二三四五合计题分1520152030100得分项目四检查：一、单项选择题1.不属于审计业务约定书内容的是（）A.财务报表审计的目标与范围B.注册会计师的责任C.管理层的责任D.审计资源2.王明和李牧负责审计甲公司2012年度财务报表，在确定业务约定条款和处理业务类型变更时遇到下列事项：管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作范围施加限制，并且这种限制将导致审计人员无法对财务报表发表审计意见，审计人员正确的做法是()。A.在实施审计程序后，出具无法表示意见的审计报告B.在实施审计程序后，针对可审计部分出具审计报告C.告知管理层，不能将该项业务作为审计业务予以承接D.与管理层协商，将该项业务变更为简要财务报表审计业务3.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断，以下关于重要性的理解不正确的是（）。A.重要性的确定离不开具体环境B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D.对重要性的评估需要运用职业判断4.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断。5.注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括()。A.对事实的错报B.推断误差C.涉及主观决策的错报D.已调整错报6.不属于内部控制要素的是（）。A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.分析性程序7.实质性分析程序通常适用于（）。A.某一时期的交易B.某一时点的交易C.在一段时间内存在可预期关系的大量交易D.内部控制的评价8.需要在期中实施实质性程序的情况是（）。A.控制环境和其他相关的控制薄弱B.实施实质性程序所需信息在期中之后可能难以获得C.针对某项认定实施实质性程序的目的是获取期末数据D.只有在期末才能获取证据9.认定层次的重大错报风险与需要实施的实质性程序的范围的关系是()A.正向变动B.反向变动C.无线性关系D.与被审计单位规模有关10.以下内容错误的是（）。A.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大B.拟信赖期间越长，控制测试的范围越大C.预期偏差率越高，需要实施的控制测试的范围越大D.当获取的审计证据的充分性和适当性越高，控制测试的范围越大二、多项选择题1.审计的前提条件有两个（）。A.要存在可以接受的财务报告编制基础B.能够就管理层的责任达成一致意见C.具有良好的审计环境D.签订审计业务约定书E.制订了审计计划2.在签订审计业务约定书之前应当（）。A.考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信B.具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源C.与前任审计人员沟通D.能够遵守职业道德规范E.评估审计风险3.审计计划分为（）。A.总体审计策略B.审计总目标C.具体审计计划D.具体审计目标E.审计业务约定书4.进一步审计程序的总体方案包括（）。A.签订审计业务约定书B.控制测试C.实质性方案D.综合性方案E.分析性程序5.重要性概念可以从以下方面进行理解（）。A.如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出决策，则通常认为错报是重大的B.对重要性的判断是根据具体环境作出的，并受错报的金额或性质的影响，或受两者共同影响C.判断某事项是否重大，应当站在报表编制者的角度D.由于不同财务报表使用者对财务信息的需求可能差异很大，所以还要考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响E.判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的6.下列关于“针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序”的说法中正确的有（）。A.在执行甲公司2012年度财务报表审计业务时，如果审计人员通过了解和实施控制测试程序发现甲公司的内部控制存在重大缺陷，则应采取综合性方案实施进一步审计程序B.计划的保证水平越高，对有关控制运行有效性的审计证据的可靠性要求越高C.在执行甲公司2012年度财务报表审计业务时，如果审计人员通过实施了解和控制测试程序发现甲公司的内部控制存在重大缺陷，则应采取实质性方案实施进一步审计程序D.薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，注册会计师应当采取总体应对措施E.如果被审计单位的规模较小一般采用实质性方案。7.审计风险是指财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于（）。A.重大错报风险B.检查风险C.被审计单位规模D.审计人员的业务能力E.获取的审计证据8.了解被审计单位内部控制的步骤包括（）。A.识别需要降低哪些风险以预防财务报表中发生重大错报，确定需要的内部控制。B.记录相关的内部控制。注意没有必要记录和评价与审计无关的内部控制。C.实施穿行测试，评估控制的执行情况。D.汇总信息，评估内部控制是设计情况。E.确定进一步审计程序9.实质性程序的基本类型包括().A.综合性方案B.细节测试C.实质性分析程序D.实质性方案E.控制测试10.细节测试常用的审计程序是（）。A.检查记录或文件B.检查有形资产C.观察D.询问E.分析程序三、判断题（）1.如果不恰当地接受了审计委托，有可能给合伙人和员工带来额外压力，使声誉受损，甚至涉及诉讼。（）2.如果被审计单位的业务量很少可以不签订审计业务约定书。（）3.如果被审计单位的业务量很少可以不制定审计计划。（）4.当被审计单位的内部控制比较差时应当采用综合性方案。（）5.要性水平的确定应当综合考虑性质和数量两个方面的因素。（）6.审计风险越高，审计人员就需要收集更多更有效的审计证据。（）7.风险评估程序是必要程序，贯穿于整个审计过程的始终。（）8.审计人员执行审计工作，就必须对被审计单位的内部控制进行了解和测试。（）9.实质性程序是必经程序。（）10.只有设计合理并且得到执行的内部控制才有必要进行控制测试。四、问题与思考1.举例说明内部控制的固有局限性。2.你认为应当如何了解被审计单位及其环境？3.举例说明如何进行控制测试。五、案例分析题案例1【任务目标】学会参照模版拟定审计业务约定书。【基础资料】假设河北省天勤会计师事务所接受了博飞科技有限公司的委托，预计将在2013年1月5日（1）在1月7日之前，博飞公司向审计人员提供审计需要的全部资料，并把2号会议室用来作为审计组的办公场所；（2）天勤会计师事务所应在2013年3月15日之前提交审计报告及管理建议书，并对审计过程中获知的信息保密；（3）预计审计收费为4万元人民币；与审计有关的其他费用（交通费、食宿费）由博飞公司承担；（4）如果出现不可预见情况，双方可以约定变更；（5）双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任；（6）甲方授权代表为张正，乙方授权代表为李芳；（7）合同签订日期为2012年11月2日。【任务执行】请根据以上资料拟定一份审计业务约定书。项目评分：题号一二三四五合计题分1520153020100得分项目五检查：一、判断题（）1.信息系统的使用，并不影响会计的核算程序。（）2.因为即使被审计单位实现了电算化，其账簿、报表最终也要求打印出来，所以审计程序和手工时代无异。（）3.随着信息技术的广泛应用，注册会计师必须掌握相关信息技术，才能达到审计目的。（）4.现代审计要求注册会计师必须具备相关信息技术方面的知识。（）5.信息技术的应用，降低了审计风险。二、问题与思考1.结合你对会计电算化的了解，说一说信息技术给会计核算程序带来了哪些变化？2.相比较手工操作时代，总结出信息技术给审计过程带来了哪些方面的影响。项目评分：题号一二合计题分102030得分项目六检查：一、单项选择题1.审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为（）A.审计证据的相关性与可靠性较高时，所需证据的数量相对较少B.审计证据的充分性较高时，适当性就较低C.审计证据的相关性与可靠性较低时，所需证据的数量相对较多D.审计证据的充分性会影响审计证据的适当性2.会对审计效率个效果均会产生影响的是（）。A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误受风险D.非抽样风险3.不属于审计抽样基本特征的是（）。A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.一定存在抽样风险4.不能用作控制测试的审计程序是（）。A.重新计算B.观察C.询问D.检查5.用于验证实物资产存在性的最有效的审计程序是（）。A.检查书面文件B.检查有形资产C.检查无形资产D.函证6.审计工作底稿的归档日期为（）60天内。A.签订审计业务约定书之日起B.进驻被审计单位之日起C.完成外勤工作之日起D.审计报告日后7.审计档案的保管期限为（）。A.1年B.5年C.10年D.20年8.审计工作底稿的核心要素是（）A.审计工作底稿的标题B.审计过程记录C.审计结论D.审计标识及其说明9.()是指推断的控制有效性高于其实际有效性的风险。A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.误拒风险10.用来对某一事件发生率得出结论的统计抽样方法是（）。A.属性抽样B.变量抽样C.统计抽样D.非统计抽样四、多项选择题1.注册会计师应当及时编制审计工作底稿，其主要目的体现在()。A.提供充分、适当的记录作为审计报告的基础B.提高审计工作的质量C.提供证据证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作D.有助于负责督导的项目组成员按照质量控制的有关规定，履行指导、监督和复核责任E.便于项目组说明其执行审计工作的情况2.正式的规定通常是一些“既定性”的标准，包括（）。A.由法律法规规定的B.企业内部制定的行为准则C.由政府主管部门或国家认可的专业团体依照公开、适当的程序发布的D.确定的绩效水平E.商定的行为3.适当的标准应当具备下列所有特征：A.相关性B.完整性C.可靠性D.中立性E.可获得性4.会对审计效果产生影响的是（）。A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误受风险D．误拒风险E.非抽样风险5.取测试项目的方法包括（）。A.选取全部项目B.进行控制测试C.选取特定项目D.实施实质性程序E.审计抽样6.适用审计抽样的审计程序是（）。A.风险评估程序B.对留下交易轨迹的控制的测试C.对未留下交易轨迹的控制的测试D.细节测试E.分析性程序7.以下度审计证据的可靠性说法正确的是（）。A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C.以文件记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠D.复印件比原件更可靠E.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠8.以下可以用作实质性程序的是（）。A.检查B.函证C.重新执行D.重新计算E.询问9.属于永久性档案的是（）。A.被审计单位的组织结构B.营业执照C.审计计划D.重要资产的所有权或使用权的证明文件复印件E.章程10.只有在控制测试中会出现的风险是（）。A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误受风险D．误拒风险E.非抽样风险三、判断题（）1.审计标准必须是正式的规定。（）2.业务循环法将内控测试与实质性程序有机统一，便于分工合作，能够提高工作效率和效果。（）3.逆查法容易发现漏记问题。（）4.在财经法纪审计中经常用详查法。（）5.因为抽查法会导致漏掉一些问题，所以一般都不会采用。（）6.因为报表项目法能够与会计报表项目形成一一对应关系，所以现代审计一般都使用这种方法。（）7.检查程序只包括对纸质文件的检查。（）8.询问程序获得的证据虽然不具有很强的证明力，但是可以为审计工作提供线索。（）9.询证函一定要由审计人员亲自寄发。（）10.重新执行程序不能用于实质性程序。四、问题与思考A注册会计师是W会计师事务所的业务质量控制负责人。目前正在对本所近期执行的审计项目进行业务检查。在检查过程，A注册会计师注意到以下情况：1.在甲公司2012年度财务报表审计项目组中，注册会计师B负责对索引号为D－3－1，D－3－2，…，D－3－20的全部20张应收账款函证回函工作底稿进行复核。在完成复核工作后，B只在应收账款函证核对表及D－3－1号工作底稿上签名，但未在其余19张工作底稿上签名。2.在乙公司2012年度财务报表的审计工作底稿中，项目组成员C针对同一事项先后编制了两张结论相互矛盾的工作底稿。其中一张工作底稿上特别注明乙公司根据审计结论进行调整后矛盾已经解决。根据检查中发现的普遍性问题，A注册会计师建议在本所原有规定的基础上增加以下与审计工作底稿相关的规定，以完善本所的业务质量控制制度：(1)如果审计客户采用计算机处理业务，应直接获取以电子信息形式存在的资料。为便于复核，应将相关信息打印，形成纸质工作底稿，以代替原电子形式的工作底稿；(2)对于直接从审计客户获取的有关合同、章程等重要文件的原件，凡需要形成审计工作底稿的，执行业务的审计小组成员必须亲自复印，并将复印件与原件相核对；(3)在审计工作中，如果注册会计师向客户管理层出具了内部控制存在重大缺陷的管理建议书，应作为重要的审计工作底稿归档，保存期限不得少于5年。要求：请根据审计准则中与审计工作底稿相关的规定，指出B和C注册会计师的做法是否符合规定，并指出A注册会计师提出的3条建议是否存在问题，简要说明理由。五、案例分析题【任务目标】练习审计工作底稿的编制。【基础资料】注册会计师李芳（编制者）审查了Q公司2012年12月26日至2013年1月6日前后12天的发票及货运单证和销售合同，并编制了“截止性测试工作底稿”。发现其中销往丙公司的B商品，出库日期和发票日期均为2012年12月29日，但记账凭证为2013年1月4日，会计人员解释为2012年12月29日虽然发运了货物并开出的发票，但直至2013年1月4日才收到货款，所以2013年1月4日才确认销售实现。【任务执行】请根据以上信息，帮助完成这张审计工作底稿（假设复核人为赵明），复核日期为2013年1月23日。截止性测试工作底稿被审单位：Q公司编制：李芳日期：2013年1月21日索引号：D1-3期间/时点：2012年1月至2012年12月复核：日期：页次：1序号发票（收款收据）内容摘要本年度记账凭证下年度记账凭证单位名称发票（收据）号码日期产品名称数量金额日期凭证编号日期凭证编号1甲公司100412.26A50058500.0012.261242甲公司101512.27A66077220.0012.281323乙公司101212.26B100093600.0012.261294丙公司102112.29B80074880.001.4175……审计说明及调整分录：审计结论：项目评分：题号一二三四五合计题分2015152030100得分项目七检查：一、单项选择题1.不属于计划阶段需要与治理层沟通的内容是（）。A.独立性B.注册会计师的责任C.审计时间安排D.未更正的错报2.与治理层沟通的主要目的不包括（）。A.就审计范围和时间以及注册会计师、治理层和管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任B.及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项C.共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息D.让治理层了解具体审计程序。3.如果是首次接受委托，与治理层就审计计划的沟通一般在（）进行。A.进驻被审计单位以后B.随同对业务约定条款的协商一并进行C.审计工作实施过程中D.审计完成阶段4.对于注册会计师注意到的内部控制设计或实施中的重大缺陷，应（）。A.在签订业务约定书之前沟通B.在进驻被审计单位的早期沟通C.尽快与管理层或治理层沟通D.在外勤工作结束后沟通5.对于审计中遇到的重大困难，审计人员应当与（）沟通，以便协助克服这些困难。A.主任会计师B.被审计单位的管理层C.被审计单位的治理层D.项目经理二、判断题（）1.审计人员与治理层的沟通贯穿于审计工作的始终。（）2.审计人员应当获取营业执照、税务登记证、组织机构代码证等原件。（）3.因为已经履行了必要的核对程序，所以被审计单位导出的会计报表就不需要加盖被审计单位公章了。（）4.对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期进行。（）5.对于审计中遇到的重大困难，如果治理层能够协助注册会计师克服这些困难，或者这些困难可能导致出具保留意见或无法表示意见的审计报告，应尽快予以沟通。项目评分：题号一二合计题分101020得分项目八检查：一、单项选择题1.对库存现金实有数额的审计应通过对库存现金的（）进行。A.检查B.监盘C.函证D.询问2.在对库存现金进行监盘时，应当由（）实施具体的盘点工作。A.审计人员B.财务经理C.出纳员D.稽核员3.核对银行存款的实有金额，通常采用的是（）程序。A.观察B.重新计算C.函证D.询问4.下列职责中相容的是（）。A.现金的支付与审批B.现金保管与记录C.现金日记账与现金总账的记录D.现金日记账的登记与盘点日期确定5.货币资金审计中审计人员向余额已经为零的被审计单位的原存款账户发询证函的主要目的是（）。A.验证银行存款余额是否正确B.发现其是否有隐瞒的银行借款C.是否存在抵押的固定资产D.发现其是否有隐瞒的银行存款6.选取资产负债表日前后若干张、一定金额以上的凭证实施截止测试，主要目的是（）。A.检查银行存款的收支截止是否正确B.检查银行存款是否存在C.检查银行存款记录的完整性D.检查银行存款的计价是否正确7.属于现金等价物的是（）。A.库存现金B.银行存款C.可以随时变现的股票投资D.1个月内就要到期的国债8.“库存现金监盘表“应当由（）编制。A.出纳员B.会计主管C.审计人员D.公司经理9.（）是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序。A.核对银行存款日记账和总账B.核对银行存款余额调节表C.函证银行存款D.实施分析性程序10.与银行存款审计目标无关的财务报表认定是（）。A.存在B.发生C.完整性D.权力和义务二、多项选择题1.审计人员应当对以下银行实施函证（）。A.有余额的银行账户B.期末余额为零的银行账户C.在本年存过款的银行D.往来单位的开户银行E.人民银行2.货币资金审计涉及的凭证和会计记录有（）。A.现金盘点表B.银行对账单C.银行存款余额调节表D.银行存款日记账E.出库单3.良好的货币资金内部控制应达到的要求（）。A.确保不相容职务分离B.建立严格的授权批准制度C.印章由出纳员统一保管D.按照规定程序办理货币资金的支付业务E.对重要的货币资金支付要建立集体决策制和责任追究制度4.以下出纳员不得兼任的是（）。A.稽核B.现金日记账的登记C.会计档案保管D.收入、支出的登记E.债权债务账目的登记5.以下内容符合货币资金管理规定的是（）。A.不得越权审批B.严谨未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金C.坐支现金D.严谨一人保管支付款项所需的全部印章E.定期和不定期地对货币资金的管理进行监督检查6.下列各项中，符合库存现金盘点要求的是（）。A.由审计人员亲自盘点B.会计主管要参与盘点C.由出纳员盘点现金D.由审计人员监督盘点的全过程E.提前通知盘点日期7.对银行存款实施实质性分析程序，可以实现以下目的（）。A.评估利息收入的合理性B.确定银行存款的存在性C.确认利息收入是否已经完整记录D.发现其是否存在质押问题E.检查是否存在高息资金拆借问题8.审计人员应选取适当的收款凭证检查被审计单位的银行存款收款业务时，应审查的内容包括（）。A.核对银行存款收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符B.核对银行存款日记账的收入金额是否正确C.核对银行存款收款凭证与银行对账单是否相符D.核对银行存款收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符E.核对实收金额与购货发票是否一致9.审计人员应特别关注，可能需要提请被审计单位调整的银行存款包括（）。A.存款人为非被审计单位的B.存在质押的C.被审计单位名下的D.被冻结的E.存放在国外的10.良好的银行存款内部控制应达到的要求包括（）。A.银行存款收支与记账的岗位分离B.银行存款收支要有合理、合法的凭证C.每年编制银行存款余额调节表，做到账实相符D.全部支出要有核准手续E.全部收入及时准确入账三、判断题（）1.只要存款人为非被审计单位，就需要提请被审计单位进行调整。（）2.如果企业的银行存款存在质押、冻结等限制使用问题时，应当在会计报表附注中予以其披露。（）3.选取资产负债表日前后若干张、一定金额以上的凭证实施截止测试，目的是检查银行存款的收支截止是否正确。（）4.虽然被审计单位的规模、性质、所处行业不同但其与货币资金相关的内部控制是相同的。（）5.库存现金监盘的目的是证实库存现金是否存在，通过账实核对，发现库存现金管理中存在的问题。（）6.银行存款函证需要以被审计单位名义向有关单位发出。（）7.对于存放于不同部门的库存现金，可以分别安排时间盘点。（）8.会计报表中列示的货币资金应当是结账日的实有金额。（）9.为了保证资金的安全，个人名章只能由本人保管，不得授权由他人保管。（）10.现金等价物也应当包括在资产负债表的货币资金中。四、问题与思考1.为什么审计人员对银行存款内部控制的了解一般与了解现金的内部控制同时进行？2.为什么库存现金的监盘时间一般选择在上午上班前或下午下班后进行？3.为什么执行银行存款函证程序时，要向被审计单位在本期存过款的所有银行发函？五、案例分析题【任务目标】正确填写货币资金审计的工作底稿。【基础资料】2013年1月12日上午8：30，天勤会计师事务所的注册会计师进驻A公司进行审计，审计工作分头开展，项目经理李明安排助理审计安萍萍和金红波负责库存现金的监盘以及银行存款的核对工作，A公司的出纳员为曹睿，会计主管为石亚伟。（一）有关现金监盘情况如下：1.2013年1月11日，其库存现金的余额为1946.00元。2.在安萍萍和金红波的监督下，A公司的出纳员曹睿打开保险柜，清点了一下库存现金，其盘点情况如下：（1）现钞情况见“现金盘点情况表”。现金盘点情况表面值数量金额面值数量金额100元111100.005角2010.0050元10500.002角00.0020元360.001角202.0010元20200.005分005元630.002分00.001元4444.001分00.00合计1946.00元3.凭证情况无尚未入账的收付款凭证4.A公司的库存现金限额为2000.00元。5.经审查A公司2013年1月1日至1月11日的现金收入为55800.00元，现金支出为55687.50元。2012年12月31日的库存现金日记账余额为1833.50元。（二）有关银行存款的审查情况如下：A公司的开户银行为河北银行师范街支行，账号为652012019000000478，通过对2012年12月和2013年1月的银行存款收付业务的逐笔核对，发现存在如下情况：1.2012年12月31日，A公司的银行存款日记账余额为853360.45元，银行存款对账单余额为150800.85元。2.将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，发现存在以下情况：（1）2012年12月30日，委托银行收B公司货款21000.00元，银行对账单已经于12月31日收妥入账，但由于收账通知直至2013年1月4日才到达公司，所以公司未入账。（2）2012年12月31日，公司购买礼品，开给C公司转账支票一张，金额为8800.00元，公司已经记录了付款，但银行直至2013年1月4日才支付了该笔款项。（3）2012年12月31日，公司收到一张D公司的转账支票，金额为12800.00元，立即送存了银行办理了收款手续，同时记录了银行存款的增加，但银行直至2013年1月4日才将款项划转入账。【任务执行】完成相关的审计工作底稿。库存现金审计工作底稿：被审计单位:编制:日期:索引号:ZA007

报表截止日:复核:日期:项目:货币资金-对库存现金的检查实有库存现金盘点记录项目项次人民币面额人民币上一日账面库存余额①张金额盘点日未记账传票收入金额②100元盘点日未记账传票支出金额③50元盘点日账面应有金额④=①+②-③20元盘点实有库存现金数额⑤10元盘点日应有与实有差异⑥=④-⑤5元差异原因分析白条抵库（张）2元1元5角2角1角5分2分追溯调整报表日至审计日库存现金付出总额1分报表日至审计日库存现金收入总额合计报表日库存现金应有余额审计说明:审计结论:经办会计人员(签字):会计主管(签字):银行存款审计工作底稿：对银行存款余额调节表的检查被审计单位:编制:日期:索引号:ZA008

报表截止日:复核:日期:项目:货币资金-对银行存款余额调节表的检查开户银行：银行账号：币种：项目金额调节项目说明是否需要

审计调整银行对账单余额加:企业已收，银行尚未入账合计金额。其中:1.收到D公司支票2.减:企业已付，银行尚未入账合计金额。其中:1.开给C百货公司支票一张2.调整后银行对账单余额企业银行存款日记账余额加:银行已收，企业尚未入账合计金额。其中:1.银行已收B公司货款2.减:银行已付，企业尚未入账合计金额。其中:1.银行划付水费2.调整后企业银行存款日记账余额经办会计人员(签字):会计主管(签字):审计说明:对不符事项的处理：项目评分：题号一二三四五合计题分1520151535100得分

项目九检查：一、单项选择题1.应收账款函证的时间通常为（）。A.被审计年度的年初B.被审计年度的期中C.资产负债表日D.资产负债表日后的适当时间2.如果被审计单位的营业收入账簿中登记了未发生的销售，违反了（）认定的要求。A．发生B.完整性C．计价与分摊D.分类3.关于应收账款询证函回函正确的处理方法是（）。A.直接寄给客户B.直接寄给会计师事务所C.由客户转交D.直接寄给主管应收账款业务的会计4.应收账款询证函应当由（）寄发。A.主管应收账款的会计B.财务部负责人C.注册会计师D.法律顾问5.销售与收款循环的起点是（）。A.接受客户订单B.批准赊销C.发运商品D.记录销售二、多项选择题1.销售与收款循环中涉及的主要凭证有（）。A.客户订单B.销售单C.物资验收入库单D.发运凭证E.出库单2.销售与收款循环中涉及的主要业务活动有（）。A.请购商品B.批准赊销C.发运商品D.验收入库E.记录销售3.属于收款交易内部控制的是（）。A.销售折扣必须经过审批B.定期向客户寄送对账单C.发运凭证连续编号D.验收单要顺序编号E.采购价格要经过批准4.应收账款函证结果出现差异的原因可能是（）。A．一方或双方记账错误B.舞弊C.存在未达账项D.被审计单位提取了坏账准备E.关联方交易5.销售与收款循环审计中，涉及的会计报表项目有（）。A.应收账款B.营业收入C.应交税费D.待摊费用E.银行存款三、判断题（）1.只要公司还没有收到货款，就不应当确认收入。（）2.在赊销业务中，必须经信用部门批准才能发货。（）3.发运凭证事先编号的目的是为了保证销售交易记录的完整性。（）4.由于销售业务很重要，所以必须采用详查法。（）5.除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，或者函证很可能是无效的，否则，注册会计师应对应收账款进行函证。（）6.将销售交易登记入账的日期与发运凭证的日期比较核对是为了验证“截止”是否正确。（）7.以账簿为起点进行收入审计，可以发现有少计收入的问题。（）8.通过对应收账款函证，可以发现被审计单位虚假销售的问题。（）9.因为积极式函证效果更好，所以在对应收账款进行审计时，一般不使用消极式函证。（）10.应收账款函证中的不符事项都是因为错报引起的。四、问题与思考1.选择你熟悉的一个行业，说一说其在销售与收款循环中主要有哪些业务活动？会涉及哪些主要凭证与会计记录？2.结合你所学的审计程序，说一说如何实现营业收入的审计目标？3.结合你所学的审计程序，说一说如何实现应收账款的审计目标？五、案例分析题【任务目标】恰当处理应收账款的询证函。【基础资料】天勤会计师事务所在对紫纯公司进行审计时，首先对其销售与收款循环的内部控制进行了测试，评估其重大错报风险为低水平，因此只对部分大额应收账款进行了函证，其函证结果汇总如下：应收账款函证异常结果汇总表被审计单位名称：紫纯公司制表：李明日期：2013年1月25日结账日：2012年12月31日复核：王丹日期：2013年1月31日异常情况编号询证函编号债务人名称账面金额（元）回函日期回函内容13甲3000002012/01/21货款已于2012年12月29日支付28乙4100002012/01/18货物因质量不符合要求，已于2012年12月27日退回312丙3250002012/01/22因系统问题，无法核对423丁5180002012/01/23基本一致525戊2300002012/01/20购货230000元属实，但因合同约定为目的地交货，收货日期为2013年1月4日，因此询证函所称2012年12月31日欠A公司货款230000元与事实不符。630巳285000地址错误【任务执行】1.针对以上回函内容，注册会计师应如何应对？2.假设上述6种情况核查结果如下，应如何处理？异常情况编号核查结果处理建议1货款于2013年1月2日收到2货物于2013年1月4日收到入库3重新函证后，确认金额相符4实际欠款额为510000元5回函属实6无支持性凭证项目评分：题号一二三四五合计题分1010151550100得分项目十检查： 一、单项选择题1.不属于采购与付款业务的涉及的程序是（）。A.采购商品B.批准赊销。C.验收货物D.付款申请2.下列与付款业务相关的内部控制不符合规范的是（）。A.由负责往来的会计支付货款B.有明确的退货管理制度，对退货的条件、手续等做出了明确的规定C.公司建立了与供应商的定期对账制度D.财务部门要对购货发票、结算凭证、验收证明等严格审查以后才能办理付款3.（）是采购与付款循环的起点。A.请购商品或劳务B.发出订单C.验收商品D.存储商品4.要验证固定资产的存在性，审计人员应当采取的程序是（）。A.以报表为起点，追查至固定资产总账B.以总账为起点，追查至固定资产明细账C.以明细账为起点，追查至实物资产D.以固定资产实物为起点，追查至有关账表记录。5.如果有必要对应付账款进行函证，则应采用的函证方式是（）。A.积极式B.消极式C.二者同时采用D.二者任选其一6.与采购交易的截至认定相关的内部控制是（）。A.采购价格要有批准制度B.订购单应连续编号C.收到商品应及时记录D.采购应经过批准7.订购单应当由（）填写。A.使用部门B.管理部门C.采购部门D.验收部门8.在手工系统下，应将已经批准的未付款凭单送达（）。A.采购部门B.验收部门C.会计部门D.仓储部门9.以下应作为应付账款函证对象的是（）。A.期后付款的债权人B.余额很小，但是被审计单位的重要供应商C.与供应商的对账单一致的债权人D.合同、发票、验收单一致的债权人10.不需要计提折旧的是（）。A.闲置的设备B.已提足折旧的固定资产C.融资租入固定资产D.经营性租出的固定资产二、多项选择题1.采购与付款循环中，不相容的岗位包括（）。A.请购与审批B.询价与确定供应商C.采购与验收D.请购与验收。E.付款审批与执行2.实施实地观察固定资产程序时，可以以（）为起点。A.固定资产实物B.固定资产明细账C.固定资产总账D.累计折旧明细账E.资产负债表3.查找未入账的应付账款的有效程序包括（）。A.根据供应商发票追查至应付账款账B.检查期后付款情况C.根据账簿记录追查至凭证D.根据验收入库单追查至应付账款账E.获取被审计单位与供应商之间的对账单4.贸易业的采购与费用包括（）。A.商品采购费用B.商品的存储费C.商品的加工费D.商品的运输费E.售后服务费5.与资产负债表中的固定资产金额相关的账户为（）。A.固定资产B.累计折旧C.累计摊销D.固定资产减值准备E.投资性房地产6.与固定资产的审计目标相关的认定有（）。A.存在B.发生C.权力与义务D.完整性E.计价与分摊7.证明采购的商品存在的控制测试程序包括（）。A.检查付款凭单后是否附有完整的相关单据B.检查是否有批准采购的标记C.检查已使用的凭证是否有注销标记D.检查相关单证上是否有核查标记E.检查验收单是否连续编号8.能够对采购业务完整性起到验证作用的实质性程序是（）。A.复核账簿记录计算的准确性B.从验收单追查至采购明细账C.从卖方发票追查至采购明细账D.检查取得的固定资产E.复算发票金额是否正确9.要推断应付账款的合理性，审计人员可以采取的分析性程序有（）。A.将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因。B.分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断其产生原因。C.计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性。D.函证金额较大的债权人E.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性10.通常在编制会计报表时，需要作重分类调整的情况有（）。A.应付账款的贷方余额B.应付账款的借方余额C.预付账款的贷方余额D.预付账款的借方余额E.同时挂账的往来账户三、判断题（）1.应付账款的函证是必须实施的审计程序。（）2.被设计单位为了粉饰财务报表，一般会高估负债。（）3.经核对资产负债表中的应付账款金额与应付账款总账的余额相符，说明资产负债表中的应付账款金额是正确的。（）4.如果C公司是被审计单位最大的供应商之一，“应付账款——C公司”的余额为零，说明不存在拖欠问题，因此不需要实施函证程序。（）5.针对固定资产的增减业务通常会采用详细审计的方式。（）6.除土地外，企业拥有的所有固定资产都应计提折旧。（）7.如果本期计提的折旧金额与计入相关成本费用中的折旧费用不一致，应考虑建议被审计单位进行调整。（）8.当被审计单位的累计折旧减少时，审计人员应予以适当关注。（）9.虽然被审计单位的固定资产存在担保问题，但由于所有权并未发生变化，所以不需要在会计报表中反映。（）10.只有长期借款发生的借款费用才可能资本化。四、问题与思考1.选择你熟悉的一个行业，说一说其在采购与付款循环中主要有哪些业务活动？会涉及哪些主要凭证与会计记录？2.结合你所学的审计程序，说一说如何实现应付账款的审计目标？3.结合你所学的审计程序，说一说如何实现固定资产的审计目标？五、案例分析题【任务目标】恰当处理应收账款的询证函。【基础资料】2013年1月，河北天勤会计师事务所的审计人员在对明发公司（化名）进行审计时，注意到以下问题：1.审计人员在对明发公司进行审计时，发现其应付瑞宣公司的货款23000.00元已经挂账三年。请分析一下可能存在的问题，并有针对性地提出建议。2.因为是连续审计，审计人员注意到明发公司的办公楼今年装修一新，新装了中央空调，但固定资产账并无该项新增资产。经询问财务人员得知，其装修费全部计入了当年的管理费用，共计1235000.00元。3.2012年1月，明发公司新购写字楼一层，总成本为12000000.00元，使用权为40年，其中的50%留作的自用，另外的50%出租给了其他公司，但全部反映在了固定资产账。计提的折旧230000.00元全部计入了管理费用。而据实地观察发现，其自用部分的写字楼有70%做了生产车间，另外30%作为办公室和会议室。4.审计人员发现明发公司2012年报销了6辆汽车的保险费，但经审查公司名下的车辆只有4辆，另外两辆车的保险费共计4895.00元其户名为个人，经询问，该两辆车是主管单位领导的私家车。【任务执行】针对以上情况，请分析一下可能存在的问题，并有针对性地提出建议。项目评分：题号一二三四五合计题分1520151535100得分项目十一检查：一、单项选择题1.验证存货存在最有效的审计程序是（）。A.检查账簿记录B.询问存货情况C.检查入库单D.实施监盘2.在对存货进行计价测试时，一般采用（）方法。A.选取全部项目测试B.选取特定项目测试C.对全部存货进行统一抽样D.采用分层抽样法3.对于珠宝玉器等审计人员不具有鉴定专长和技能的存货，审计人员应当（）。A.直接按照被审计单位的账面记录确认存货余额B.根据被审计单位的购销货记录确认存货余额C.聘请专家予以协助，具体鉴证结果全部由专家负责D.聘请专家予以协助，并对专家的意见负责4.因不可预见的情况导致无法在存货盘点现场实施监盘时，审计人员应当（）。A.放弃监盘B.直接信赖被审计单位的盘点结果C.另择日期实施监盘D.直接按照被审计单位的账面记录确认存货余额5.由第三方保管或控制的存货，审计人员采取的下列程序，不恰当的是（）。A.向第三方函证B.在可行的情况下安排其他注册会计师实施对第三方存货监盘C.检查与第三方持有的存货相关的文件记录D.根据对被审计单位存货账簿的收发记录确认6.盘点结束后，对盘点表单的处理正确的是（）。A.只需要保管好已经填用的表单就可以了B.将作废的表单销毁C.将未使用的表单销毁D.将所有发放的表单都收回，并确认连续编号7.对存货的计价方法进行测试时，不正确的做法是（）。A.判断计价方法的合理性B.参照被审计单位的计算过程重新进行计价测试C.确认计价方法使用的一贯性D.关注存货跌价准备的计提情况8.以下存货重大错报风险最小的是（）。A.家居服饰B.时装C.手机D.珠宝9.对于决定授权生产的产品，应由（）签发生产通知单。A.生产计划部门B.生产车间C.仓库D.会计部门10.不属于仓库工作职责的是（）。A.点验产品B.记录产品收发数量C.核算产品成本D.分类存放二、多项选择题1.属于生产与存货循环涉及的凭证的是（）。A.订货单B.生产指令C.领料单D.工薪费用分配表E.成本计算单2.生产与存货循环涉及的主要业务活动有（）。A.计划和安排生产B.批准赊销C.发出材料D.材料验收E.生产产品3.生产与存货循环通常会涉及的部门包括（）。A.信用部门B.人事部门C.仓储部门D.生产部门E.会计部门4.存货监盘能够为（）认定提供证据。A.存在B.发生C.完整性D.权利与义务E.计价5.出库单一般为一式四联，分别交（）。A.仓库部门B.发运部门C.顾客D.销售部门E.作为给顾客开发票的依据6.领料单一般为一式三联，分别交（）。A.仓库部门B.发运部门C.领料部门D.销售部门E.会计部门7.对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立与存货的（）认定相关。A.存在B.完整性C.计价与分摊D.发生E.准确性8.存货监盘的目标包括（）。A.确认被审计单位资产负债表日有关存货的数量情况B.确认被审计单位资产负债表日有关存货的状况C.检查存货的数量是否真实完整D.确认存货的所有权E.检查存货是否存在毁损、陈旧、过时、残次、短缺等问题9.审计人员通过观察存货的验收入库地点和装运出库地点以执行截止测试，以确认（）。A.所有截止日前入库的存货均已包括在盘点范围内B.任何截止日后入库的存货均已包括在盘点范围内C.所有截止日前发运出库的存货均已包括在盘点范围内D.所有截止日前已确认销售但尚未发运出库的存货均未包括在盘点范围内E.所有已记录为购货但尚未入库的存货均已包括在盘点范围内10.如果审计人员在对存货实施抽盘中发现存在差异，审计人员可以考虑的处理方式有（）。A.直接要求重新盘点B.进一步查明原因，并及时提请被审计单位更正C.考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下，扩大检查范围以减少错误的发生D.如果认为某一特殊领域的存货或某一盘点小组的盘点不可信赖，可以要求被审计单位重新盘点E.直接发表非无保留意见三、判断题()1.外购存货的计价比自制存货的计价更复杂。()2.盘点日存放在被审计单位仓库的存货，就应当包括在企业的存货余额中。()3.存货的多样性决定了存货审计的复杂性。（）4.为便于存货监盘工作的顺利开展，应当尽可能详细地让被审计单位了解监盘计划。（）5.如果审计人员既无法对被审计单位的存货实施监盘程序，也无法利用替代程序获取必要的审计证据，则审计人员应当发表非无保留意见。（）6.存货的计价方法多种多样，审计人员应对被审计单位选择的计价方法的合理性和一贯性予以关注。（）7.不同企业采用的存货计价往往是不同的。（）8.存货监盘范围的大小取决于存货的内容、性质以及与存货相关的内部控制的完善程度和重大错报风险的评估结果。（）9.为了保证存货盘点