【深圳四方国际贸易有限公司资金管理优化设计4500字】

深圳四方国际贸易有限公司资金管理优化设计目录TOC\o"1-2"\h\u10599深圳四方国际贸易有限公司资金管理优化设计 125614一、深圳四方国际贸易有限公司概况 110960二、深圳四方国际贸易有限公司资金管理现状 131122三、深圳四方国际贸易有限公司资金管理存在的问题 220133（一）往来款项长期挂账 219475（二）资金管理工作人员自身素质不高 223495（三）资金内部控制不规范 223272（四）资金管理制度不够完善 316446四、深圳四方国际贸易有限公司资金管理优化设计 324508（一）建立和完善各资金管理制度 327567（二）提高资金管理工作人员的素质 415812（三）加强资金管理内部控制 41579（四）完善企业资金管理制度 5一、深圳四方国际贸易有限公司概况深圳四方国际贸易有限公司成立于2017年05月15日，是经营进出口贸易的专业外贸公司，开展国内外贸易、中外合资、合作生产、转口贸易等方式的经营业务，注册资本100.00万人民币，主要经营各种化工原料、塑料树脂、染料和助剂、颜料及中间体，橡胶制品、化学试剂、稀土产品、化工机械、农药、农膜原料，五金矿产、农副产品、办公与家居用品、计算机及外围设备、针纺织品、汽车零配件，百货，工艺品，皮革，建筑材料，电子产品，木材，竹木制品，服装等产品的进出口业务。目前公司贸易规模日益扩大，客户遍及世界各地，以良好的信誉得到了国内外客户的信赖，对促进我国的现代化建设，促进与世界各国的经济技术交流，增进同各国人民的友谊做出了许多积极的工作。二、深圳四方国际贸易有限公司资金管理现状该企业在经济好景的情况下，扩张快速，注重企业的规模效益，却忽略了企业内部的经营管理，未能细化企业内部资金管理，该公司的资金管理制度包括库存现金收支管理、银行存款收支管理、其他货币资金管理。该企业库存现金采用实地盘点法进行清查，但对于挪用现金、白条顶库的情况，没有及时的纠正；对于超限额留存的现金未能及时送存银行。库存现金日记账和银行存款日记账根据经济业务发生时间的先后顺序来登记用的是序时账簿；原材料、库存现金明细账等用的是数量金额式账簿。企业的财务部出纳主要负责企业所有库存现金的收付保管工作，该企业规定所有的货币资金收支均由财务部统一负责，其他任何部门和个人除了财务部特殊授权以外，一律不准办理货币资金的收付业务。往来款项主要包括：应收、应付、预收及预付账款。该企业按照业务内容，往来款项设置了二级明细科目，按往来单位或个人进行辅助核算，但是由于有些新任会计人员不熟悉，而只进行了简单的总分类账。该企业往来款项的清查和银行存款的清查一样，采用的是对方核对账目的方法。责任部门配合财务部门对往来进行清理回收，而经办人及经办部门并没有及时做好往来款项的登记备查工作，也没有定期的与财务部去核对。三、深圳四方国际贸易有限公司资金管理存在的问题经研究调查，我认为深圳四方国际贸易有限公司资金管理还存在以下一些问题：（一）往来款项长期挂账由于企业会计人员变动交接工作中，只进行简单的会计资料交接，对于账上往来款项的金额是否与相应的债权债务人相互来进行核实，新任会计人员对往来款项金额的构成情况是怎样形成的也不关心，造成企业的往来款长期挂账。挂账数额少则几千元，多则上百万元，有些往来挂账长达20年。有些事项在应收和应付款项双边挂账未及时清理，有些债权债务发生后未进行账款账务处理，而该企业因机构改革对往来挂账也未进行清理，导致债权债务发生了变化无法收回，形成坏账。该企业会计人员业务不太熟或怕麻烦，只是进行了总分类核算，未严格按照会计制度的要求，按对方单位或个人名称设置二级明细账核算，导致总账与明细账数额不相符，不能真实地反映应收应付的真实情况，因此影响企业的债权债务不真实。（二）资金管理工作人员自身素质不高资金管理的会计工作人员自身的专业水平存在一定程度的欠缺。主要体现在两方面，一是对实际发生的一些新业务新模式如何进行会计核算管理缺乏一定的知识积累和专业判断；二是该企业会计人员对自身的工作认识不充分,没有意识到会计工作对整个企业发展的重要性。会计素质不高的其他原因也可以说是企业领导层用人“任人唯亲”，把不符合专业要求而领导用起来放心的人放在会计岗位上。企业出纳和会计岗位任职门槛低，没有更高任职条件规定也是制约会计素质提高的重要原因。另外，会计行业薪酬不高、脑力强度大和工作烦琐也是影响会计人员接受继续教育继而导致素质不高的直接原因。（三）资金内部控制不规范资金内部控制是资金运营管理风险性的防范，两者对于企业的资金管理而言，都是不可或缺的。然而，在该企业的资金内部控制上存在很多问题。企业普遍存在着内部控制不规范的现象，体现为执行力与监督力的薄弱，这在很大程度上会引起资金浪费。一般情况下，企业的会计档案保管，资金收入、支出、债权债务账目、钱账分离等工作会按照正常的规范进行，但该企业往往没有严格落实。强制休假制度和货币资金管理人员定期岗位轮换制度，遇到员工休假等特殊情况后就会缺少相关的交接机制，往往增派临时人员兼职各种工作。再者，职位分工不明确，往往出纳人员一人承担获取银行对账单以及编制银行存款余额调节表的工作，这就造成潜在风险隐患的产生。在企业的资金管理工作中，存在不执行规定，预留大量库存现金的问题，这部分现金不能及时被送到银行，存在很大的安全隐患。另外还存在坐支、收入不入账等一系列不规范行为。没有定期进行现金盘点，常常存在实际库存现金与账面余额不相符的问题，造成企业违法违纪问题的频出。在企业的银行存款管理工作中，经常出现不按照企业规定随意开银行账户的问题，甚至该企业内部部门也存在私开账户的问题，不严格遵守银行的相关结算规定，用现金支付代替银行转账支付等。（四）资金管理制度不够完善由于企业对内部资金管理重要性还没有充分的认识，导致在制度建设上投入的精力不足，企业的资金管理制度缺乏合理的资金使用计划，从而在资金使用过程中容易造成资金链断裂的问题，由于没有完善的资金管理制度，企业管理人员往往会缺乏资金管理的积极性，在执行中没有相关的制度作为依据，降低了科学管理资金的意识，使资金规划出现不合理的现象，直接影响企业的长远发展，企业缺乏优秀的资金管理人员，所以对资金管理的专业性认识不足，没有意识到资金管理的重要性。从当前形势来看，该企业普遍存在着资金管理混乱的不良现象，不仅企业在多个银行中开户的不良问题频繁发生，而且企业所设置的账户更是多而复杂，这就使得资金管理难以进行系统控制，管理难度较大。而账户设置过多，就会直接导致资金被分散，这就使得资金难以进行集中管理，资金沉淀现象难以得到有效控制，利用率不高。在企业的正常运行过程中要依靠银行贷款维持日常开支及企业规模扩建等基础工作，但是企业的银行账户中却存在着一笔不流动资金，这就会增加企业运营资金的流通难度。四、深圳四方国际贸易有限公司资金管理优化设计（一）建立和完善各资金管理制度建立健全内部资金管理制度，加强往来款项的管理。企业资金管理单位领导和财务人员应加强财经法规的认识，应按照相关要求，建立健全往来款项的内部管理制度。主要内容应包括及时核算、及时结算、及时清理往来款项，以及往来款项的交接制度等。加强企业的往来款项管理工作，规范会计资金核算管理。建立和完善考核制度，加强企业资金管理工作监督考核。各单位及资金管理部门应建立和完善考核制度及资金管理领导的责任交接制度，把往来款项管理工作列入对资金管理领导的考核内容中。各单位应对清理历史的往来挂账余额与债权债务的的真实可靠性等情况结合起来进行考核。财务部门也应当及时提供年度往来账面余额清单，以及有关往来挂账的账面余额清单说明资料，以保证考核工作的正常进行。该公司应当组织资金管理专人对往来进行清理,为资金管理工作奠定基础。针对挂账年数久、数额大的问题认真进行清理，查清往来款项就是查清债权债务的真实性，以便摸清家底，盘活资产，明确应收回的权利和应承担的偿还义务，为今后的管理工作奠定基础。（二）提高资金管理工作人员的素质首先，通过继续教育培训和交流学习来提高现有人员的专业知识和职业道德水平。企业应对会计人员进行再教育工作，及时更新其专业知识，提高其工作能力，并通过职业道德的再教育，使会计人员认识到违法违纪的严重性，从根本上减少违法违纪问题的产生，从而减少货币资金管理风险产生的几率。其次，引进高技术人才把外部的先进管理技术和经验传授到企业内部来。再者，实行会计定期考核，对不合格会计人员分流到其他岗位。在会计招聘时提高会计任职条件也是尽快解决会计人员素质不高的有效办法。企业也可以借助会计师事务所等专业机构的帮助，在企业内部开展资金管理核算知识培训，主要针对企业的管理层，使其明确认识到目前企业资金管理核算中的问题以及带来的风险，从而促使管理层将资金管理核算规范化管理提高到战略层面，并制定相应的规章制度加强员工对资金管理核算思想建设。（三）加强资金管理内部控制企业管理人员应充分认识到货币资金内部控制规范对企业资金管理的作用，并在实际的管理过程中，以身作则，调动各部门员工的工作积极性，推进货币资金内部控制规范的执行和实施。再者，在企业管理人员认识到货币内部控制规范对于企业资金管理重要性的基础上，应建立有效的激励机制，实现对货币内部控制管理人员的责任约束，提高制度的执行力，并定期对内部控制制度的实施情况进行考核，严格按照制度进行适当的奖罚，以达到货币资金内部控制制度有效执行和落实的目的。企业在进行日常管理时，应严格按照相关的法律法规进行各部门、岗位职责的权限划分，明确出纳人员、内部审计人员以及会计主管人员的职责，实现企业货币资金相关业务的制约和监督。获取银行对账单以及编制银行存款余额调节表的工作应由出纳以外的会计人员来进行，出纳人员只能进行会计档案的保管和收入支出登记工作或稽核工作，不能同时兼任。通过这种方式达到相互约束、相互监督的目的，可以有效减少资金风险隐患的产生。（四）完善企业资金管理制度强化企业资金管理，就必须牢固树立企业的资金管控意识，要对企业的进账、出账作出深入的管控，对企业在日常经营中的其他一些资金流转进行有效的资金管理，把资金管理渗入到企业发展、运行的每一个环节中，有效落实相关的资金管理制度。其次，信息化的时代，各种新模式的资金管理方式也应运而生，要努力保障企业的资金管理不受人为因素的干扰。同时也要建立健全资金管理体系，以资金的有效运作存进企业的良性发展。企业管理机构的设计要扁平型，将管理层级精简并且系统化的将各职能部门划分，明确部门的责任，使部门之间沟通顺畅，提高工作的效率实现资金优化配置。其次，企业要以集体决策为基础，建立科学的企业决策制度，减少冗长繁琐的决策程序，保证各项工作的重大决策反映出大部分人的主流意见。在制度的实行过程中要注意