区局货劳税防疫政策测试题试题含答案

区局货劳税防疫政策测试题一、单项选择题1.以下哪一项属于生活服务（）A.物业管理服务B.医疗服务C.广告服务D.鉴证咨询服务2.根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号），自（），对湖北省增值税小规模纳税人，适用（）征收率的应税销售收入，免征增值税；适用（）预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。（）A.2020年1月1日至5月31日，3%，3%B.2020年1月1日至6月30日，5%，5%C.2020年3月1日至5月31日，3%，3%D.2020年2月1日至5月31日，3%，3%3.为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过（）,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。A.公益性社会组织B.县级以上人民政府及其部门等国家机关C.直接向承担疫情防治任务的医院D.以上都是4.根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。本公告所称增量留抵税额，是指与哪个月相比新增加的期末留抵税额,（）.A.2019年12月底B.2019年3月底C.2020年1月底D.上个月5.疫情防控重点保障物资生产企业在计算退税额时，以下公式正确的是（）。允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×100%D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×60%答案解析：不需要考虑进项构成比例的因素，可以直接按照100%增量留抵全额退税。6.疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额，必须符合以下哪些条件。（）A.纳税信用等级为A级或者B级；B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的D.自2020年1月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。E.以上都不对7.纳税人在1月进发票综合服务平台进行了发票勾选操作未确认，现纳税人在3月要进行1月勾选确认，应在哪个模块完成。A发票抵扣勾选B发票批量抵扣勾选C抵扣勾选统计D延期抵扣勾选8.湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税,在开具普通发票应选择以下哪一项？（）A.0税率B.免税C.3%D.5%9.纳税人发票综合服务平台设置的抵扣密码忘记了，在税务端哪个平台重置？（）A.增值税发票2.0税控系统B.电子底账系统C.金税三期系统D.发票综合服务平台(税务局端)10.纳税人税控盘中普票和专票开票截止日期不一致，导致纳税人无法进行抄税清卡，请问以下该操作哪一项是对的？（）A.在增值税发票2.0系统中进行税控抄税-清零解锁B.在增值税发票2.0系统中进行税控抄税-强制清零解锁C.纳税人升级最新开票软件进行逾期抄税清卡D.在增值税发票2.0系统中进行存根联补录抄报-清零解锁11.纳税人在电子税务局申请专票增量扩版应在哪个模块申请？（）A.票种核定B.发票领用C.税务行政许可D.票种核定和增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批12.纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税政策的，已经开具适用税率的增值税普通发票的，__将发票追回换开后才享受。（）A.必须B.不一定C.不需要D.视情况而定13.纳税人按照总局8号公告和9号公告有关规定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票，纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，按照本公告规定应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后（）完成开具。A.15日内B.一个月内C.两个月内D.一个季度内14.在总局4号公告发布前，纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量，按照征税销售额、销售数量进行增值税、消费税纳税申报的，可以选择（）A.更正当期申报或者在下期申报时调整。B.已征应予免征的增值税、消费税税款，可以予以退还C.已征应予免征的增值税、消费税税款可以分别抵减纳税人以后应缴纳的增值税、消费税税款。D.以上均是15.根据《国家税务总局关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间出口退（免）税有关工作的通知》（税总函〔2020〕28号）的规定。对于纳税人首次申报的退（免）税业务，累计申报的应退（免）税额未超过限额的，经本级税务机关负责人确认可先行审核办理退（免）税；累计申报的应退（免）税额超过限额的，超过限额的部分暂不办理退（免）税。累计申报应退（免）税额的限额标准为：外贸企业（含外贸综合服务企业申报自营出口业务）＿万元；生产企业＿万元；委托代办退税的生产企业＿万元。（）A.100；200；100B.100；200；300C.150,200,；300D.150；200；15016.某个体工商户，按季申报，2020年1月提供广告服务取得销售收入8万元，2月提供广告服务取得销售收入2.3万元，3月提供广告服务取得销售收入25.75万元，请问该纳税人第一季度应缴纳增值税（）A.0B.3000C.7500D.10500答案解析：纳税人按季申报，123月份收入之和(8+2.3+25.75)/1.03=35万元，超过了小微30万的标准，需要缴纳增值税，但湖北省小规模纳税人2020年3月-5月，原适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，故仅就12月份收入需缴纳增值税(8+2.3)/1.030.03=0.3万元17.某个体工商户，按月申报，2020年3月出租房屋取得20万元收入，请问该纳税人3月份应缴纳增值税（）A.0B.20/1.030.03C.20/1.050.05D.20/1.010.0118.某企业（按季申报）为一餐饮业个体工商户，2020年2月，购买口罩等物资捐赠给承担疫情防治任务的医院，按市场近期同类商品平均价计算销售额40万元，一季度未发生其他业务。该企业一季度缴纳税款（）万元A.1.2B.1.17C.0D.0.4答案解析：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）规定：单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税。该纳税人外购物资无偿捐赠给承担疫情防治任务的医院，免征增值税。19.某企业（按季申报）为一家小规模纳税人，主营为餐饮住宿业，2020年2月份向居民提供餐饮服务自行开具增值税普通发票，价税合计30.9万元，一季度无其他业务。该企业一季度缴纳税款（）万元A.0B.0.9C.0.927D.0.31答案解析：根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。税务总局防控疫情税收优惠政策热点问答（第五期）第15题明确，纳税人适用8号公告相关免征增值税政策的，已经开具适用税率的增值税普通发票的，不需要将发票追回换开后才享受免税政策，可直接进行免税申报。公告下发之后，纳税人按照规定享受免税优惠时，如果开具的是注明税率或征收率栏次的普通发票，应当在税率或者征收率栏次填写“免税”字样。该纳税人一月份开具适用税率的普票不需要追回，可直接进行免税申报。20.疫情防控期间，税务机关应通过（）的方式及时将出口退（免）税涉税事项办理结果告知纳税人。纳税人确需开具纸质证明的，税务机关可采取（）送达纳税人。（）单选A.网上反馈，拍照方式B.口头告知；邮寄方式C.网上反馈；邮寄方式D.口头告知；拍照方式二、多项选择题1.为进一步做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，支持相关企业发展，自2020年1月1日起，对纳税人提供的以下哪些服务免征增值税。（）.A.公共交通运输服务B.生活服务C.现代服务D.为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入E.物流辅助服务2.为进一步做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，支持相关企业发展，自2020年1月1日起，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。以下哪些属于疫情防控重点保障物资。（）A.医疗应急物资B.生活物资C.支持企业复工复产物资D.学习用品3.根据《国家税务总局关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间出口退（免）税有关工作的通知》（税总函〔2020〕28号）的规定，疫情防控期间，纳税人可通过“非接触式”方式申报办理的业务有（）A．出口退（免）税备案B．出口退（免）税证明开具C．退（免）税申报事项D．以上全部4.疫情防控期间，税务机关受理纳税人申报后，仅审核电子数据，经审核电子数据无误且不存在涉嫌骗税等疑点的，即可办理相关退（免）税事项。经审核发现存在涉嫌骗税等疑点的，可要求纳税人通过（）等“非接触式”途径提供相关影像资料，待疑点排除后再行办理。A.微信B.邮件C.实地核查D.以上全部5.涉及增值税发票代开的执行部门有哪些:（）A.各区局办税服务厅代开发票窗口（含自助办税终端）B.各社区服务站代开网点C.邮政局发票代开网点D.湖北省电子税务局E.航信公司航信帮帮代开服务平台等6.电子税务局主要包括以下哪些办税功能？（）A.我的信息B.我要办税C.我要查询D.互动中心E.公众服务7.疫情防控重点保障物资生产企业按照《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）第二条规定，适用增值税增量留抵退税政策的，应于（）向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A.增值税纳税申报期内B.增值税纳税申报期后C.完成本期增值税纳税申报后D.完成本期增值税纳税申报前8.为全省纳税人提供安全、便捷、优质的纳税服务，加强“非接触式办税”工作措施有以下哪些（）A.多渠道宣传引导B.提供免费邮寄申领发票服务C.推广自然人代开增值税电子普通发票D.推广网上税控变更发行功能E.推广税控设备网络解锁功能9.疫情防控期间，纳税人通过电子税务局或者标准版国际贸易“单一窗口”出口退税平台等（以下简称“网上”）提交电子数据后，即可申请办理（）业务。A.出口退（免）税备案B.出口退（免）税备案变更C.《代理出口货物证明》D.《出口转内销证明》E.《出口货物退运已补税（未退税）证明》答案解析：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）规定，疫情防控期间，纳税人通过电子税务局或者标准版国际贸易“单一窗口”出口退税平台等（以下简称“网上”）提交电子数据后，即可申请办理出口退（免）税备案、备案变更和相关证明。以上选项均包含在内。10.对于纳税人申报的出口退（免）税，按照现行规定需开展调查评估的，应采用（）等“非接触式”方式进行调查评估，避免采用当面约谈、实地核查等“接触式”方式。A.案头分析B.电话约谈C.函调D.以上都不是三、判断题1.疫情期间，主管税务机关对于需要实地查验的发票事项，全部调整为案头资料审核，不再进行实地查验，疫情结束后适时进行实地查验。对错2.自2020年2月14日0:00起，至2020年4月30日24：00止，湖北省纳税人通过国家税务总局湖北省电子税务局办理发票领用、邮政寄递业务，免征邮寄费用。对错3.根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号），湖北省内小规模纳税人如果放弃免税政策，仍然可以享受“适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税”的优惠政策。对错答案解析：湖北省内小规模纳税人若放弃免税，需要按3%征收率缴纳增值税。4.某企业（按季申报）为一家小规模纳税人，主营住宿业，2020年疫情期间，给医护人员无偿提供住宿服务，该企业免征增值税对错答案解析：根据财税〔2016〕36号第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。该企业提供的住宿服务属于无偿提供住宿服务用于公益事业或以社会公众为对象，因此不视同销售，无需申报缴纳增值税，而不是免征。5.网约车公司，通过组织自营车辆和其他车辆提供客运服务，可以享受公共交通运输服务免征增值税政策。对错答案解析：答案解析：可以享受。《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号，以下简称8号公告)第五条规定，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务的具体范围，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)执行。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。依托互联网服务平台、使用符合条件的车辆和驾驶员提供的网络预约出租汽车服务，属于上述公共交通运输服务的范围。6.2020年1月1日起，培训教育机构提供线上教育不能享受免征增值税优惠政策。对错答案解析：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)第五条规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，根据《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。培训等非学历教育服务属于生活服务的范围。因此，可以按规定享受上述免征增值税优惠。7.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免（抵）退税及消费税退税。未在国家税务总局规定的期限内申报增值税退（免）税的出口货物劳务，不得退税对错答案解析：根据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第2号）第四条规定，“纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税。国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第六条第（一）项第3点的规定相应停止执行。”8.因疫情影响，纳税人未能在规定期限内申请开具相关证明或者申报出口退（免）税的，视同逾期，不可再进行申请和申报。对错答案解析：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）第七条第一款规定，“因疫情影响，纳税人未能在规定期限内申请开具相关证明或者申报出口退（免）税的，待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可向主管税务机关申请开具相关证明，或者申报办理退（免）税。”9.某公司需要开具《代理出口货物证明》，但疫情期间出行多有不便，无法前往税务机关办理，该公司可以直接通过标准版国际贸易“单一窗口”出口退税申报平台提交电子数据后申请开具，如需开具纸质证明的，税务机关可采取邮寄方式送达。对错答案解析：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）规定，疫情防控期间，纳税人通过电子税务局或者标准版国际贸易“单一窗口”出口退税平台等（以下简称“网上”）提交电子数据后，即可申请办理出口退（免）税备案、备案变更和相关证明。税务机关受理上述退（免）税事项申请后，经核对电子数据无误的，即可办理备案、备案变更或者开具相关证明，并通过网上反馈方式及时将办理结果告知纳税人。纳税人需开具纸质证明的，税务机关可采取邮寄方式送达。疫情防控结束后，纳税人应按照现行规定，向主管税务机关补报出口退（免）税应报送的纸质申报表、表单及相关资料。税务机关对补报的各项资料进行复核。10.某公司为湖北的一家四类外贸出口企业，由于疫情防控期间交通管制，难以报送纸质资料，公司只能等解封后，报送纸质资料方可申报退税对错答案解析：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）规定，疫情防控期间，包括四类企业在内的所有出口企业，均可通过无纸化申报方式进行出口退（免）税申报。因此，疫情防控期间，该公司可通过电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”出口退税申报平台等网上渠道提交出口退税申报电子数据后，即可申报出口退税，暂不提供相关纸质资料。税务机关审核电子数据无误，且不存在涉嫌骗税等疑点的，即可办理出口退税，并通过网上将办理结果反馈该公司。待疫情结束后，该公司应将纸质资料补报给税务机关，税务机关予以复核。四、填表解答题1.A酒店为按季申报的增值税小规模纳税人（位于武汉市武昌区），2019年四季度发生如下业务：2019年四季度累计取得住宿服务收入，开具增值税普通发票，价税合计20.6万元。2019年12月8日处置一间商铺（地点随州，2016年购入价25万有产权），取得收入40万，当月已完成过户手续，开具增值税普通发票。

2020年1月申报2019年第四季度增值税，根据上述申报表以下表述哪项正确？（）

A.主表中C处填报金额200000，F处填报金额380952.38B.主表中F处填报金额380952.88，H处填报金额200000C.主表中F处填报金额142857.14，H处填报金额200000D.主表中C处填报金额200000，F处填报金额142857.14答案解析：答案解析：2019年四季度：该纳税人2019年四季度全部不含税销售收入20.6/1.03+15/1.05=34.29万元超过了30万元免税标准，但剔除销售不动产后的不含税收入为20.6/1.03=20万元，按照国家税务总局公告2019年第4号文件规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税；适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。因此该纳税人提供住宿服务的20万元收入仍可享受小规模纳税人免税政策，但销售不动产按差额计算15/1.05=14.29万元应照常纳税，且无需在不动产所在地税务机关预缴税款。2.A家政公司为按季申报的增值税小规模纳税人（位于武汉市武昌区），主营业务为家政服务(非员工制家政服务员提供的服务），2020年一季度（新冠肺炎疫情期间）发生如下业务：2020年一季度新冠肺炎疫情爆发以来，A家政公司积极参与防疫，为社区居民提供清洁服务，1到2月份取得收入31万元，3月取得兼营销售防护用品价税合计2万元，均开具增值税普通发票。2020年第一季度，申报表填报正确的是（D）A.主表第3栏次“税控器具开具的普通发票不含税销售额”第四列本期数金额为320388.35B.主表第3栏次“税控器具开具的普通发票不含税销售额”服务、不动产和无形资产本期数金额为300970.87，第12栏次“其他免税销售额”货物及劳务本期数金额为20000C.主表第3栏次“税控器具开具的普通发票不含税销售额”第四列本期数金额为300970.87，第12栏次“其他免税销售额”第四列本期数金额为19417.48D.主表第3栏次“税控器具开具的普通发票不含税销售额”本期数金额为0，第12栏次“其他免税销售额”第四列本期数金额为330000，第19栏次“本期免税额”为9900答案解析：按照《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)规定：“自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税”。因此3月防护用具的销售额可以依据决定及相关政策享受增值税免税优惠。另外2020年1季度该纳税人销售额虽然超过了小微企业标准，但同时符合2020年8号公告的免税条件，2020年1季度应纳税额为0。企业需先填报《增值税减免税申报明细表》。3.武汉市奥来酒店，主要提供住宿、餐饮业务，增值税一般纳税人，该企业会计核算适用企业会计准则。2020年1月发生如下经济业