营改增对企业财务管理的影响研究

营改增作为我国税务改革制度中的新内容，对不同领域企业财务管理产生了一定的影响。在激烈的竞争环境下，企业要想获得优势，需要重视财务管理，结合新的税收制度来开展相应的工作，调整财务制度，改善财务管理的效果。通过对营改增政策的合理分析，有效利用其促进企业的经济发展，可使企业的运行具备更好的条件。因此，应对营改增带来的影响及采取的措施进行深入分析。一、营改增概述（一）营改增的含义当前我国有两种税种，分别为营业税及增值税，营改增指的是营业税改增值税，将缴纳营业税的应税项目变为缴纳增值税[1]。营改增是为了加快财税体制改革、减轻税负，使行业发展得到推动的一种重要政策，属于一种税务改革措施，可发挥出避免重复征税的作用，实现了社会的良性循环。当前，我国在部分城市进行服务业及交通与运输业开启试点，之后得到了逐步推广。（二）推进营改增的重要性增值税及营业税属于独立的税种，增值税具有更多的优势，可体现出相应的作用。营改增可使重复征税减少，减轻了企业的税务负担，提升了企业的经济效益，为企业的竞争带来帮助。营改增还可实现投资带动供给、供给带动需求的循环体系，使社会的发展得到调节。另外，营业税的征收会对出口企业造成影响，借助营改增可使出口企业的竞争力得到提升。由于我国当前服务行业在社会中占据的比例提高，如果征收营业税会对服务业的发展造成影响，因此，需要实施营改增制度。二、营改增对企业财务管理产生的影响（一）现金流方面的影响当前企业税务改革政策逐渐完善，为了满足企业的发展需求，通过引入营改增制度，可使企业实现对资金流的全面控制。在管理中，可制定完善的增值税制度，明确其中的各项要求，根据企业的发展情况对经济进行合理调控，收集完善的增值税专用发票，将财务资金支出份额作为基础，建立现金循环体系。还可对经营成本进行控制，实现对资金的有效利用，制定符合市场情况的经营模式，使企业在市场中具有更好的发展条件。（二）财务分析方面影响财务管理部门作为企业的基础，为了实现对财务的有效管理，实施营改增政策之后，可使内部的利润报表重新统计，制定出符合企业情况的形式。例如，企业需要对当前的利润盈利收支表更新，根据营改增政策的特点，制定出能够准确指出税前及税后数据的表格，使领导部门能及时完善企业收支判断，并且制定合理的策略，实现对成本的有效控制，借助及哦啊那税费款项的方式来推动经济的增长。财务管理部门应加强学习，明确相应的管理制度，使资金的管控具有更好的效果[2]。（三）发票管理方面的影响在营改增政策的推进下，发票管理也需要进行调整，企业开展发票管理的时候，不仅需要当前的普通发票内容进行核对，还需对营改增实施之后的发票进行详细记录，了解发票实际进销税额抵扣数据，还可开设增值税专用发票，详细记录使用的方向及使用金额，根据需求来进行分析。例如，在采购特定设备的时候，供应商没有及时提供增值税专用发票，企业难以根据税目来进行抵扣，导致企业需要投入更多的税务份额，为了避免对企业的税务缴纳产生影响，开发商需要及时开具完整的增值税专用发票，使报销的时候能够高效完成相应的流程，避免产生风险问题[3]。三、营改增背景下加强企业财务管理的措施（一）提升企业财务管理水平为了使企业更好地适应营改增政策，企业需要加强财务管理，通过对营改增政策的研究来明确其内容，改善计税方法，适应税率的变动，并且加强与部门之间的协调，使业务流程得到有效的优化，对相应的规定进行完善，避免营改增政策的实施带来的影响。企业还需及时关注国家的政策变化，树立新的财务管理理念，完善基础设施，使财务管理工作开展更加顺利。另外，企业应积极推动改革，提升自身内控水平，能够更好地适应新的政策，从而在市场中获得更多的优势。（二）建立完善的财务管理体系在营改增实施背景下，企业应建立完善的财务管理体系，使财务管理的进行发挥出更好地作用[4]。企业应结合营改增特点及财务管理情况来制定相应的管理制度，明确财务管理的规定，将部门的职责全面落实，使财务管理部门的工作获得有效的指导。企业还需添加关于市场及数据分析的制度，对市场信息及财务数据进行全面分析。另一方面，企业需要建立完善的财务管理信息化体系，充分利用数据信息，借助有效的技术来进行数据信息的处理及分析，使企业能够实现对数据信息的深入挖掘。企业应对市场发展情况密切关注，预测发展趋势，为自身的发展提供相应的指导，并且建立有效的财务预算系统，进行全面预算管理，降低成本，使企业的经济效益水平得到提升。（三）加强企业纳税筹划营改增政策的实施对不同行业有着一定的影响，企业需要加强纳税筹划，对经营业务进行合理的划分，降低税负水平。企业管理层应对营改增政策进行深入了解，具备纳税筹划意识，建立完善的管理机制，并且制定相应的方案，使纳税筹划的效果更加显著。同时，企业应对经济流通环节进行优化，更改企业资产形式，有效运用营改增中的优惠政策，使企业的发展水平得到提升，实现企业经济效益目标。（四）全面进行内部控制营改增的实施对财务管理有着较大的影响，企业需要加强内部控制，使财务管理工作能够顺利进行。企业应结合财务管理的情况来对人员配置进行优化，使人力资源的利用率得到提升，降低企业的成本，使财务管理效果加强。企业还可结合营改增的规定来对企业的财务管理方案进行规范，使新税率的利用水平提升。另外，企业应结合实际的情况来建立完善的内控机制，实现对成本的有效管控，还可借助信息技术来分析税务情况，实现对税务的有效控制，达到财务管理的目的。（五）完善企业财务报表营改增政策的实施对财务报表提出了相应的要求，对财务报表影响比较大，使财务报表内容及项目占据的比例得到了改变，也使报表结构产生变化，企业需要进一步将财务报表完善。同时，需要建立相应的报表制度，根据营改增政策要求来制定报表，加强对财务报表的管理，当发现财务报表中有问题的时候，需要及时解决。同时，企业应对政策变化情况密切关注，使财务报表的数据变化能够作为财务工作中的依据，保证财务工作的质量。（六）改善增值发票管理营改增政策的实施下，发票管理受到了一定的影响，企业应加强对增值发票管理，根据行业的情况来设置增值税专用发票，使发票管理水平得到提升。企业还可与发票管理部门之间进行调研，建立相应的服务体系，将发票使用等级机制改善，实现对发票的全面管理，保证管理的实际效果，以满足企业财务工作开展需求。四、结束语当前，营改增政策的推进对企业带来了一定