物美财务手册

第一章物美概况

一、公司简介

北京物美综合超市有限公司一是国内最早以连锁方式经营超市的专业公司

之一。自1994年创建北京首家综合超市以来，物美综合超市、物美便利超市、

物美便利店、物美大卖场四种业态有序发展，自营店铺已达200余家并不断发展,

企业规模、市场占有率同步高速增长，连锁事业框架初见端倪。

二、物美文化及物美理念

1.物美的理想

我们有一个梦想一创办一个中国人喜欢的、日常生活离不开的“百年老店”

一物美。我们籍此为民众提供令他们满意的服务，同时又以此来撒播我们服务民

众、造福人类的理念和种子，为推进中华民族的零售产业及其连锁加盟事业发展

的宏大理想奉献我们物美人的心智和力量。

2.物美的理念

2.1经营理念

一发展民族零售产'也，提升大众生活品质

2.2价值观

一让顾客满意是我们的追求;

不断创新，争创一流；

以绩效为中心，以成果论英雄;

员工是企业真正的财富。

2.3企业精神

一以苦为乐，以勤为本;

以诚待人，亲善为荣;

合作共事，协力发展;

遵章守制，严于律己;

着眼未来，合理索取。

2.4物美的追求

一为一个现代的、充满生机的企业。为顾客带来快乐、满意甚至意外

惊喜，并提高物美价廉的商品和优质的服务。与合作伙伴长期合作、互相信赖、

共同发展。成为物美员工快乐的、温暖的、值得依靠和引以为自豪的“家”。

2.5企业行为规范

——树立职业化的道德观

保持不懈的进取心

奉行坦诚、直接的交往方式

忠于职守，忠诚企业

尊重系统，遵章守制

2.6物美口号

——物美为家，顾客至上，合作奋斗

三、公司组织结构

物美综合超市组织机构图：

采

购

物

流

部

便利超市店铺群综合超市店铺群

第二章计财部组织结构及日常行为管理规范

一、计财部的组织结构及工作职责

1.计财部的组织结构（见附表）

2.计财部工作职责

2.1负责本部门有关作业制度、规范与业务流程的建立、修改及审定后的执行;

2.2负责财务报表的编制和审核，并依据国家税务政策申报税务报表；

2.3负责财务、会计、结算等项工作的组织指导及与各部门的协调；

2.4负责年度、月度财务预算的编制、调整、监督和协调；

2.5负责银行帐户监控及各帐户资金的调拨；

2.6负责公司资金的筹措、调度、监督和管理；

2.7负责销售收入、费用支出、固定资产、改建工程、低值易耗品等的核算和

稽核；

2.8负责公司资产管理的财务工作；

2.9负责全系统预算执行、资金使用的稽核及主要干部的离任审计；

2.10负责指导并监督地区公司、店铺的财务及商检工作；

2.11负责对供商合同及其他合同中贷款及有关履约情况的稽核；

2.12管理全系统供商应付帐款和结款工作，并编制供商结款计划和组织执行；

2.13负责财务综合分析；

2.14负责开店作业中的财务作业及管理；

2.15预算并管理本部门资产、人员、工资和各项行政费用；

2.16负责了解本部门员工的能力现状及培训需求，培训员工达成作业标准；

2.17负责管理本部门的质量记录并予以分析和组织改进；

2.18负责制定本部门工作及岗位工作的考核办法，并针对考核结果分析，制

定改进措施，予以监督实施。

二、计财部行政管理规范

1.员工行为规定

1.1每日上下班要登录计财部办公系统，进行上、下班考勤。

1.2上班时间必须佩带胸卡。

1.3上班时间着装要整洁大方。

1.4上班时间要举止端庄、说话和气，不能使用不文明语言。

L5接听电话要使用文明用语，不得大声喧哗，影响他人工作；接电话时，铃

声不超三声，并说“您好，物美计财部

1.6上班时间不能脱岗、空岗。公事需向部门经理请假，私事经部门经理同意后,

报副总经理批准。

1.7办公室内不能打牌、玩电脑游戏及上与工作无关的网站。

1.8电脑中不能存放个人资料。

2.办公室管理规定

2.1办公室内不准接待供商，不得有外人进入，如果有外人进入办公室，请及时

劝到门口或洽谈室等候。

2.2办公室要保持良好的工作环境，办公桌、办公用品清洁无灰尘。公共卫生（包

括打印机、传真机附近的桌子、窗台、服务器等），由各中心分管清理，若

清理不及时，对部门经理扣分；个人办公区要干净整齐，计算机随时保持清洁，

表面不得有灰尘；文件放进文件夹中，不得直接放在桌面上；大头针、曲别

针

放在盒子里，桌面上不得散落；下班后将椅子放在自己的桌子下面。

2.3使用会议室后，使用人要清洁干净才能离开。

2.4下班后不能带本部门以外人员在办公室逗留。

2.5所有人员下班后，必须将使用的电脑电源关闭。最后离开办公室的人，应检

查门窗、电源、电脑等是否关好，以保障办公室公共设施安全、完整。

2.6各中心设一名质量记录员，轮流对员工的出勤、办公纪律、卫生等情况每日

序时记录，并将结果每周在网上公布，同时列入月度考评。质检员检查不严

格，该予扣分未扣的，则由上级主管对其扣分。

3.保密规定

3.1财务数据、公司帐目、报表、开户行帐号、经营指标等属于保密资料，任何

人不得以任何理由以任何方式（包括电脑备份）带出办公室。

3.2个人未经许可不得复印、备份单位资料。若因上班时间工作未全部完成，需

把相关文件资料带回家继续做，要向部门经理及副总经理说明，经批准后方

可带出，若未经同意私自带出资料，予以重大过失处理。

3.3离职时必须将上述资料交接清楚。

违反上述规定的，予以辞退.

4.结算中心员工规定

结算中心是物美服务供商的重要窗口，除遵守计财部的一般规定外，还必须

遵守以下规定：

4.1接待供商要一视同仁，一律平等。

4.2接待供商要讲礼貌，语言文明，不允许和供商吵架。

4.3要实事求是，不准做出超越工作权限的承诺。

4.4供商结款必须严格按制度执行，结款时不私自超额结款。

4.5不准接受供商的赠品及其它私利。

违反上述第3、4款规定，予以严重警告，因此给公司造成损失的，予以辞

退；违反第5款规定，予以辞退。

5.计财部工作计划与工作总结

5.1每月25日17:00前，各部门上交下月工作计划及上月工作总结。

5.2每月26日17:00前，总经理将汇总后的部门计划下达。

5.3每周一8:30前，总经理做出下周工作计划；每周一12：00前部门经理做出

下周计划；每周一17：00前，其余人员做出下周计划。

5.4工作计划必须目标清晰、内容具体，定性指标定量化，可供考核。无故不按

时上交者，计入个人质量考评记录。

5.5每月终了，计财部对全体员工进行绩效考评。绩效考评采取直线考核制，先

由本人自评，再由上级主管复评，每月30日前报财务总监核定。

6.计财部例会规定

6.1每周一下午15：00召开部门经理会，检查计划完成情况，布置下周工作，

对各部门经理工作做出评价。

6.2每周五下午由各部门经理召开所属部门人员会议，检查上周工作计划完成情

况，布置下周工作，由各部门经理对下属人员工作做出评价。

6.3每月10日后的周三下午，由计财部总经理召开全体人员会议，报告上月计

划完成情况，布置下月工作，并由全体人员对本月计财部经理助理以上干部

工作提出意见。

6.4每月定期由计财部召集各店财务主任会议，各店财务主任、部门经理助理以

上人员出席，总结店铺上月计划执行情况，布置下月工作。

6.5全体人员务必按时参加上述会议，并作好会前准备工作。

三、计财部考核办法

1.考核依据：《2002年总部预算考核办法》

2.考核对象：计财部全体人员

3.考核指标：全系统销售、毛利、营业贡献、工作考评

4.考核标准

4.1总体原则：员工收入与公司预算达成和工作考评挂钩，奖优罚劣。

4.2计算公式：应发工资总额=应发工资额*（0.85+20.15*考核指标达成率*权

数）

考核指标权数占比:

部门销售收入毛利额营业贡献工作考评

计财部0.40.10.050.45

4.3销售收入、毛利、税前净收益三项指标达成率=全系统指标完成数/预算数

*100%

4.4工作考评达成率分为优、良、一般、差四档

工作考核

优100-90（含90）

良90-80（含80）

一般80-70（含70）

差70-60（含60）

5.考核办法

5.1工作考评总分100分，其中业绩指标考核35分，管理指标考核55分，工作

评价10分。

1.工作考评以计财部各中心为单位进行考核，部门经理负责本部门员工考核，

副总经理负责部门经理考核，财务总监负责副总经理考核。

2.每月25日先由本人自评，26日上级主管复评，30日前报财务总监最终核定。

3.工作考评列为优等或在工作中有突出表现的个人或集体（一般每月不超过三

名），由副总经理推荐，财务总监核准，享受当月A级员工奖励，该奖励总

额每人200元。

4.各部门设一名质量记录（预算稽核共设一名），轮流对全体员工的出勤、办

公纪律、卫生等情况每日序时记录，并将结果每周在网上公布，同时列入

月度考评。

第三章公司主要会计政策及会计报表（报告）

一、主要会计政策

1、公司执行的会计制度

执行《企业会计准则》和《企业会计制度》

2、会计年度

自公历12月26日起至次年12月25日止。

3、记账本位币

以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

权责发生制和历史成本。

5、现金等价物的确定标准：

现金等价物为本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现

金、价值变动风险很小的投资。

公司目前无现金等价物。

6、坏帐核算方法：

（1）坏帐的确认标准：

A.因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能

收回的款项；

B.因债务人逾期未履行偿债义务超过三年，仍不能收回，且具有明显

特征表明无法收回的款项。以上不能收回的应收款项报董事会批准后作为

坏帐。

（2）坏帐损失的核算方法：采用备抵法核销，计提原则：年底按应收账

款余额的3%。计提（关联单位除外）。

7,存货核算方法：

（1）存货分类：库存商品、低值易耗品、材料物资等。

（2）存货计价方法：存货取得时按实际成本记账，库存商品发出采用移动

加权平均法计价。生鲜商品核算实行“实地盘存制”，其他商品核算实行

“永续盘存制”；低值易耗品摊销目前采用“一次摊销法”，即领用时一次

性摊入费用。

(3)存货跌价准备的计提标准：年底按期末库存总额的3%。计提。存货跌

价损失确认原则：按实际发生的跌价损失冲抵存货跌价准备使用前需报董

事会确认。年底各公司将当年的计提金额及使用金额上报集团总部财务

部。

8、短期投资核算方法：

根据《企业会计准则一投资》规定，短期投资以实际支付的全部价款(包

括税金、手续费和相关费用)扣除已宣告发放但尚未领取的现金股利(或

已到期尚未领取的债券利息)入帐；在处置时按所收到的处置收入与短期

投资帐面价值的差额确认为当期投资损益。

投资跌价准备计提方法：按投资项目分项计提，计提金额：成本与市

价差异。

9、长期投资核算方法：

(1)长期股权投资计价和收益确认方法：

长期股权投资包括股票投资和其他股权投资。投资企业对被投资单位

无控制、共同控制或重大影响的，长期股权投资按成本法核算；投资企业

对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益

法核算；

(2)长期股权投资差额摊销方法：合同规定投资期限的，按投资期限摊销;

没有规定投资期限的，无论是初始成本超过(或低于)应享有被投资单位

所有者权益份额之间的差额均按10年采用直线法摊销(权益法核算)；

(3)长期债权投资计价及收益确认方法：

按取得时实际支付的全部价款扣除实际支付的分期付息债券价款中包

含的已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本记帐，并按权责发

生制原则按期计提利息，计入投资收益；

(4)长期债权投资溢价和折价的摊销方法：在债券购入后至终止日的期间按

直线法摊销；

(5)长期投资减值准备的确认标准：

1、长期股票投资：按市价与成本价的实际差异计提减值准备；

2、长期股权投资：对于有市价的长期投资出现以下迹象的，即应计提长

期投资减值准备：a市价持续两年低于帐面价值；b该项投资暂停交易一年;

C被投资单位当年发生严重亏损；d被投资单位持续两年发生亏损；e被投

资单位进行清理整顿、清算或者出现其他不能持续经营的迹象。对于无市

价的长期投资，出现下列迹象之一的，即应计提长期投资减值准备：a政治

或法律环境出现了不利于被投资单位的重大变化；b被投资单位所供应的商

品或所提供的劳务不能适应市场需求的变化，从而导致被投资单位财务状

况发生严重恶化；c被投资单位失去竞争能力，从而导致被投资单位财务状

况发生严重恶化；d被投资单位的财务状况、现金流量发生严重恶化，如进

行清理整顿、清算、被投资单位的所有者权益为负数等。

(6)长期投资减值准备的计提方法：采用逐项计提的方法。如由于市

价持续下跌或被投资单位经营情况变化等原因，导致其可收回价值低于投

资帐面价值，应将可收回金额低于长期投资帐面价值的差额，首先冲抵该

项投资的资本公积准备项目，不足冲抵的差额部分确认为当期投资损失。

已确认损失的长期投资的价值又得以恢复的，应在原已确认的投资损失范

围内转回。

10、固定资产计价和折旧方法：

(1)固定资产的标准：使用期限超过一年，单位价值在1,000

元以上的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、

器具、工具等。

(2)固定资产分类：房屋及建筑物、办公设备、电子及通讯设备、

后勤设备、消防及防盗设备、生鲜设备、机器设备、陈列设备。

(3)固定资产计价方法：按实际成本计价。

(4)固定资产折旧方法：固定资产折旧采用“平均年限法”分类计算;

按各类固定资产的原值、估计经济使用年限和预计净残值确定其折旧率。

(5)固定资产估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率如下：

固定资产分类及折I日年限

序固定资产名称折旧折旧率/序号固定资产名称折旧折旧率/

号年限年年限年

—•房屋及建筑物五消防、防盗设备

1经营用房253.88%1烟雾报警109.70%

2冷库109.70%2防盗门109.70%

3简易房109.70%3防盗报警器109.70%

4其他建筑物156.47%4

二办公设备八生鲜设备

1打印机、扫描519.40%1绞肉机、切片机519.40%

仪

2复印机、传真519.40%2菜馅机、电饼铛519.40%

机

3手机519.40%3制冰机519.40%

4保险柜519.40%4蒸车、抽油烟机519.40%

5会议桌519.40%5和面机、压面机519.40%

6考勤机519.40%6烤箱、炸箱519.40%

序固定资产名称折旧折旧率/序号固定资产名称折旧折旧率/

号年限年年限年

7刻绘机、速印519.40%7不锈钢灶台519.40%

机

8支票打印机519.40%8保鲜膜包装机332.33%

99不锈钢台616.16%

三电子产品及通10

讯设备

1计算机519.40%L机器设备

2计算机系统519.40%1空调109.70%

3收款机、POs机519.40%2大型冷藏设备109.70%

4音响、录（摄）519.40%3大型空调设备109.70%

相机

5广播系统519.40%4冰箱、冷柜109.70%

6程控交换机519.40%5

7八陈列设备

四后勤设备1货架519.40%

1运输设备812.13%2柜台519.40%

2开水器812.13%3木制品519.40%

3锅炉519.40%4

4应急灯519.40%

5家具(1000元519.40%

以上)

6疏通机519.40%

7地牛车519.40%

8电视机519.40%

9配电柜、变配519.40%

电系统

10

附：全部固定资产均采用平均年限法计提折旧，固定资产净残值率为

3%

固定资产减值准备：公司不计提固定资产减值准备。

11、在建工程核算方法：

(1)在建工程竣工交付使用时，确认为固定资产。在建工程按

实际成本计价。对于已交付使用并达到预定可使用状态，但尚未办理竣工

决算手续的在建工程,在交付使用之H起估价转入固定资产，待确定实际价

值后，再对原估价进行调整。

(2)利息资本化的计算方法：根据《企业会计准则一借款费用》的规定

计算。

(3)在建工程减值准备：公司不计提在建工程减值准备。

12、无形资产计价和摊销方法：

(1)无形资产计价：按实际购买价或评估价值计价。

(2)无形资产摊销方法：预计使用年限内平均摊销法

(3)无形资产使用年限原则规定：

a、合同规定受益年限但法律未规定有效年限的，摊销年限不应超过

合同规定的受益年限；

b、合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的,摊销年限不应超

过法律规定的有效年限；

c、合同规定受益年限但法律也规定有效年限的，摊销年限不应超过

受益年限和有效年限二者之中较短者。

d、如果合同没规定受益年限但法律也没规定有效年限的，摊销年限

为10年。

13、开办费：

开办费的处理：在公司正式运营后当月一次性进入各项营'也费用：

根据税法的规定，次年初调整公司的企业所得税；年底各公司将开办

费的总额上报总部，作为企业所得税调整的依据。（五年平均摊销）

14、长期待摊费用摊销方法：

长期待摊费用：摊销期在一年以上（不含1年）的各项费用，包括固

定资产修理支出、租入固定资产改良支出及摊销期在一年以上的其他各项

费用。

长期待摊费用按实际成本计价。

摊销方法：

1、固定资产修理支出：一次性修理费用在5万元以上（含5万元）,

按2年原则平均分摊；（注：一次性修理费用低于5万元的在待

摊费用-固定资产修理科目处理）

2、租入固定资产改良支出：在10-20年内平均摊销。在形成支出后

一月内由下属公司上报集团总部（包括合同期限，总金额），由

集团总部确认摊销年限。

15、收入确认原则：（权责发生制原则）

（1）提供劳务：于完成劳务时确认相关的劳务收入。

（2）销售商品：公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公

司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取

得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠的计量时确认收

入的实现。

（3）他人使用本公司资产收入：按相关合同或协议规定的收费时间和方法

计算确定收入。

16、所得税的会计处理方法：

采用应付税款法。

17、利润分配：

公司利润分配顺序如下:

弥补不损；

提取10%法定盈余公积；

提取10%法定公益金；

提取任意盈余公积；

支付股东股利。

附：主要税项和税率

1、营业税：5%

2、增值税：13%、17%

3、城建税：一般为7%,但由于各个公司所处城市、地区不同存在差异，根

据当地税务规定计提。

4、教育费附加：一般3%,但由于各个公司所处城市、地区存在差异，根

据当地税务规定计提。

5、所得税：33%o

二、主要会计报表（各中心主要报表及报告）

1、会计中心

1.1进销存报表（本月和累计）

1.2店铺现金流量表

1.3合并现金流量表

1.4税金计提表

1.5独立法人店损溢表

1.6独立法人店资产负债表

1.7合并损益表

1.8合并资产负债表

1.9税务申报表

1.10统计报表

1.11连锁协会报表

2.资金中心

2.1资金日报表

2.2月度资金使用计划表

2.3月度资金执行分析报表及报告

2.4其他收入明细及分配表

2.5资金稽核报告

2.6提货券领用明细表

2.7提货券缴销情况表

2.8提货券汇总表

2.9周资金执行表

3、稽核中心

3.1常规稽核报告

3.2专项审计报告

3.3离任审计报告

3.4财务主任离任交接报告

4、预算中心

4.1预算报表

4.1.1月度及累计店铺预算执行报表（综合超市、便利超市）

4.1.2月度及累计采购物流部预算执行表

4.1.3月度及累计总部预算执行表

4.1.4工资、奖金考核表

4.2预算执行报告

4.2.1店铺预算执行报告（综合超市、便利超市）

4.2.2采购物流部预算执行报告

4.2.3总部预算执行报告

4.3新店预算报表

4.4预算调整报表

5、结算中心

5.1月度结帐计划

5.2供商返点计划

5.3帐期清单及汇款清单

5.4配送费、月返汇总表

5.5结帐执行报告

5.6供商财务利润汇总表

上述报表的制表人、复核人、审批人、送达地、报送时间等要求，详见各中

心报表清单。

第四章会计帐务处理规范

一、货币资金

1.资金的调拨

(1)总部给店铺拨款

例：总部拨入5号店资金50000元

A：分店

借：银行存款一xxxxxx银行(1002-02-0001)50,000.00

贷：其他应付款一总部(2181-99-0001)50,000.00

B：总部

借：其他应收款一5#店(1133-40-0005)50,000.00

贷：银行存款一**户(1002-XX-XXXX)50,000.00

(2)分店向总部划款

例：5号店向总部划款100000元

A：分店

借：其他应付款一总部(2181-99-0001)100,000.00

贷:银行存款一xxxxxx银行(1002-01-0001)100,000.00

注：店铺每周二主动将xxxxxx银行万元以上的金额划入总部指定

帐户

B：总部

借：银行存款一**户(1002-XX-XXXX)100,000.00

贷：其他应收款一5#店(1133-40-0005)100,000.00

2.提现

例：3号店1月15日从银行提取现金3000元

借：现金(1001)3,000.00

贷：银行存款一xxxxxx银行(1002-02-0001)3,000.00

3.出售提货券

例：3号店2002年1月5日出售2月20日到期的提货券5000元，按

1%向顾客返券。

借：银行存款(或现金)—xxxxxx银行(1002010001)5,000.00

借：营业费用一顾客优惠(550199001005)50.00

贷：其他应付款一02.2.20配送款(2181880002)5,500.00

4.收入

(1)销售收入

例：3号店2002年1月20日实现销售收入100,000.00元,

其中,现金95,553.80元,02.02.20券3,000.00元,民生卡1,000.00

元，销售折扣346.20元，收银长款10.00元，顾客优惠100.00元

借：银行存款一xxxxxx银行(1002010001)95,563.80

借：应收帐款一信用卡(113101)1,000.00

借：其他应付款一02.02.20配送款(2181880002)3,000.00

借：其他应收款一顾客优惠(113303000202)100.00

贷:含税销售收入一公共(510199)99,653.80

贷：营业外收入一长款及其他(530120)10.00

注：新会计制度要求销售折扣冲减当日销售，不计入销售总额.每日的销

售凭证后必须附进销存日报

月末，将含税销售收入(510199)的余额分到各组

贷：含税销售收入一公共(510199)(红字)

贷:含税销售收入一加工间(5101010001)

贷：含税销售收入一大肉组(5101010002)

贷：含税销售收入一蔬果组(5101010003)

贷：含税销售收入一熟食间(5101010004)

贷:含税销售收入一日配组(5101020002)

贷：含税销售收入一加工组(5101020003)

贷：含税销售收入一休闲组(5101020004)

贷:含税销售收入一美洁组(5101030005)

贷：含税销售收入一家居组(5101030006)

贷：含税销售收入一家电文娱组(5101030007)

贷：含税销售收入一针织组(5101030008)

月末或促销期结束后，顾客优惠经店长签字批准后从“其他应收款

—顾客优惠(113303000202)"科目转入“营业费用-顾客优惠

(550199001005)”科目.

借：营业费用-顾客优惠(550199001005)

贷：其他应收款一顾客优惠(113303000202)

月末，民生卡回款

借：银行存款一xxxxxx银行(1002010001)985.00

借：财务费用一手续费(550302)15.00

贷：应收帐款一信用卡(113101)1,000.00

(2)收押金

例：3号店收厂家信息员押金1000元

借:银行存款一xxxxxx银行(1002010001)1,000.00

贷：其他应付款一押金(218131)1,000.00

(3)厂家领用营运备品

例：厂家领用包装袋价值300元

借：营业费用一营运备品-包装袋(550199001201)-300

借：银行存款一xxxxxx银行(1002010001)300

(4)收取其他收入

例：3号店2月份收取专柜租金20,000.00元.

借：银行存款一xxxxxx银行(1002010001)20,000.00

贷：其他业务收入一专柜收入(5102010001)20,000.00

5.支出

(1)店铺支付烟、盐、酒款

例：7号店2月份支付顺义烟草公司烟款13,745.00元，支付顺

客隆盐款7,384.5元，支付牛栏山酒厂货款190,048.00元。

1、(发票的购货单位是总部)

A：分店

借：其他应付款一总部(2181990001)2181,177.50

贷：银行存款一xxxxxx银行(1002020001)2181,177.50

B：总部1099帐套

借：应付帐款一顺义烟草13,745.00

借：应付帐款一顺客隆7,384.50

借:应付帐款一牛栏山酒厂190,048.00

借：应交税金一进项税(2171010001)30,683.91

贷：应付帐款一进项税(212188)30,683.91

贷：银行存款2181,177.50

C：总部1088帐套

借：银行存款-2181,177.50

贷：其他应收款一7#店(1133400007)2181,177.50

2、(发票的购货单位是店铺，如18#店)

A：分店

借:其他应付款一总部(2181990001)180,493.59

应交税金一进项税(2171010001)30,683.91

贷：银行存款一xxxxxx银行(1002020001)2181,177.50

B：总部1099帐套

借：应付帐款一顺义烟草13,745.00

借：应付帐款一顺客隆7,384.50

借：应付帐款一牛栏山酒厂190,048.00

贷：应付帐款一进项税(212188)30,683.91

贷：银行存款180,493.59

G总部1088帐套

借：银行存款-180,493.59

贷：其他应收款一18#店(1133400018)180,493.59

(2)部分非独立法人店交税

例：7#店1月份向顺义国税局缴纳增值税10,000.00元

A：店铺

借:其他应付款一总部(2181990001)10,000.00

贷：银行存款一xxxxxx银行(1002020001)10,000.00

B：总部

借：应交税金一未交增值税(217102)10,000.00

贷：其他应收款一7#店(1133400007)10,000.00

(3)独立法人店交税

例：2#店1月份缴纳增值税16,537.65元，营业税5,277.50元，

城建税1,527.07元，教育费附加654.46元，个人所得税44.40元。

借：应交税金一未交增值税(217102)16,537.65

借：应交税金一营业税(217103)5,277.5

借：应交税金一城建税(217108)1,527.07

借：其他应交款一教育费附加(217601)654.46

借：应交税金一个人所得税(217112)44.40

贷：银行存款一xxxxxx银行(1002020001)24,041.08

(4)店铺交纳四项统筹

例：2#店1月份交纳养老统筹10,700.00元，大病统筹5,253.00

元,失业保险2,402.00元,工伤保险185.00元。

借:其他应付款一养老统筹(2181350001)10,700.00

借：其他应付款一大病统筹(2181350002)5,253.00

借：其他应付款一失业保险(2181350003)2,402.00

借：其他应付款一工伤保险(2181350004)1,85.00

贷：银行存款一xxxxxx银行(1002020001)18,540.00

(5)各项费用支出

A：营业费用

借：营业费用一有关科目

贷：现金

或贷：银行存款一xxxxxx银行(1002020001)

B：财务费用

借：财务费用一手续费(550302)

贷：现金

或贷：银行存款一xxxxxx银行(10202)

C：利息收入

借：银行存款一xxxxxxx银行

借：财务费用一利息支出(红字)(550301)

二、关于商品自动生成凭证

1、验收单的处理

1,供应商北京市可口可乐公司(卡号：9997)于7月26日给1#店休闲

组送了500箱可口可乐，规格为1.25L*6,含税进价为4.16元/桶，售价为

5.00元，商品适用税率为17税，商品含税进价合计为12,480.00元，税额

1,813.33不含税金额10,666.67元，验收单为0726003.具体账务处理如

T；

店铺核算账套处理：(市内进价核算店)

摘要明细科目借方贷方

XXXX店进货日期2002/07/26柜组

020004库存商品一休闲组(1243020004)10,666.67

XXXX店9997供商0726003应付账款一集团货款(2121990()01)10,666.67

XXXX店XXXXX供商0726003应付账款一集团货款(2121990001)

1243--库存商品(总账科目)02—食品部0004---休闲组代码(柜组)

2121—应付账款(总账科目)99一集团0001—总部

***注意：要求按组每天生成凭证，如每一凭证有多个供应商需按每一供应商每

天合计逐一增加'(应付账款--集团货款(2121990001)'明细。

河北售价核算店(厂家直送)：

摘要明细科目借方贷方

库存商品一休闲组

XXXX店进货日期2002/07/26(1243020004)15,000.00

XXXX店退货日期2002/07/26柜组商品进销差价-休闲组

020004(1244020004)4,333.33

应付账款一集团货款

XXXX店9997供商0726003(2121990001)10,666.67

商品进销差价=差价+进货税额差价=含税售价一含税进价进货税额=

(含税进价/1+税率)*税率

店铺货款往来账套：

摘要明细科目借方贷方

10,666.6

XXXX店进货日期2002/07/26分期发出商品一1#店(1291010001)7

摘要明细科目借方贷方

XXXX店进货口期2002/07/26柜组

000204应付账款——进项税(212188)1,813.33

XXXX店9997供商0726003应付账款一北京可口可乐公司(2121019997)12,480.00

1291—分期发出商品01-下属单位发出商品0001一店别(与单据店铺

号一致)

2121—应付账款01—供商货款9997…供商卡号(与单据中供商

卡号对应一致)

***注意：要求按组每天生成凭证，如每一凭证有多个供应商需按每一供应商每

天合计逐一增加'(应付账款XXX供商(212101XXXX)),明细。

2、退货单处理：

处理方法与验收单一致，店铺核算账套、店铺货款往来账套都作红字处理。

例：1#店休闲组于7月26日向北京可口可乐公司(卡号9997)退500箱可

口可乐，规格为1.25L*6,含税进价为4.16元/桶，售价为5.00元，商品适用

税率为17税，商品总含税进价为12,480.00元，税额1,813.33不含税金额10,666.

67元，退货单为0726001具体赈务处理如下；

店铺核算账套处理：(市内进价核算店)

摘要明细科目借方贷方

XXXX店退货日期2002/07/26库存商品一休闲组(1243020004)-10,666.67

XXXX店9997供商0726001应付账款一集团货款(2121990001)-10,666.67

1243—总账科目02—食品部0004一休闲组(与入库单柜组一致)

2121—应付账款总账科目99…集团0001--总部

河北售价核算店:

摘要明细科目借方贷方

-15,000.0

XXXX店进货日期2002/07/26库存商品一休闲组(1243020004)0

摘要明细科目借方贷方

XXXX店进货日期2002/07/26柜组-4,333.3

020004商品进销差价-休闲组(1244020004)3

-10,666.

XXXX店9997供商0726003应付账款--集团货款(2121010001)67

XX一代表店铺号

店铺货款往来账套:

摘要明细科目借方贷方

XXXX店退货口期2002/07/26分期发出商品一1#店(1291010001)-10,666.67

XXXX店退货日期2002/07/26柜

组020004应付账款进项税(212188)-1,813.33

应付账款一北京可口可乐有限公司

XXXX店9997供商0726001(2121019997)-12,480.00

1291—分期发出商品01-下属店铺发出商品0001—-店别(与店铺号一致)

2121—应付账款01—供商货款9997--供商卡号

3、验收更正单：(新系统25#店)

例2、例如例1中供应商北京市可口可乐公司(卡号：9997)给8月25日

物美翠微店休闲组送了500桶可口可乐，误录入成500箱,后店铺发现录入错误,

并立即重做验收更正单，验收更正单自动冲抵MMIS系统中验收单的错误金额，

财务需对验收单、冲单-、验收更正单审核，验收更正单号为0726008,并生成凭

证。

第一步；冲抵原进货验收单金额

店铺核算账套:

摘要明细科目借方贷方

XXXX店2002/07/26冲抵0726003库存商品一休闲组

柜组020004(1243020004)-10,666.67

XXXX店冲9997供商0726003应付账款一集团货款-10,666.67

(2121990001)

店铺货款往来账套:

摘要明细科目借方贷方

XXXX店2002/07/26冲抵0726003柜组分期发出商品一综超1#店

020004(1291010001)-10,666.67

XXXX店2002/07/26冲抵0726003柜组

020004应付账款——进项税(212188)-1,813.33

应付账款一北京可口可乐有限

XXXX店冲9997供商0726003公司(2121019997)-12,480.00

第二步；按更正单重新生成正确凭证

店铺核算账套

摘要明细科目借方贷方

XXXX店进货日期2002/07/26柜组

020004库存商品一休闲组(1243020004)1777.78

XXXX店9997供商0726008应付账款-集团货款(2121990001)1777.78

店铺货款往来账套:

摘要明细科目借方贷方

分期发出商品一综超1#店

XXXX店进货日期2002/07/26柜组020004(1291010001)1777.78

XXXX店进货日期2002/07/26柜组020004应付账款进项税(212188)302.22

应付账款一北京可口可乐书•限公

XXXX店9997供商0726008司(2121019997)2080.00

5、退货更正单处理(新系统25#)

处理方法与验收更正单一致，但金额是红字对冲。

6、河北店变价单的处理

例：2002年8月17日18#店将1.25L可口可乐的售价5.45元桶调为5.30

元/桶，库存数量为5000桶，差异750.00元。为生成变价单0817002。

店铺核算系统帐务处理：

摘要明细科目