行政事业单位现金管理办法

行政事业单位现金管理办法

一、总则

1.1为加强行政事业单位现金管理，规范现金收支行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国现金管理暂行条例》等法律法规，制定本办法。

1.2本办法适用于我国各级行政事业单位的现金管理工作。

1.3行政事业单位现金管理应遵循以下原则：

（1）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保现金管理合法合规；

（2）效益原则：提高资金使用效益，降低资金成本，确保资金安全；

（3）内部控制原则：建立健全现金内部控制制度，防止现金流失、挪用和侵占；

（4）公开透明原则：现金管理过程应公开、透明，接受社会监督。

二、现金收入管理

2.1行政事业单位现金收入主要包括：财政拨款、事业收入、其他收入等。

2.2行政事业单位应建立健全现金收入管理制度，明确现金收入范围、标准和程序。

2.3行政事业单位应加强现金收入核算，确保现金收入及时、足额入账。

2.4行政事业单位不得坐支现金，不得将现金收入存入个人账户，不得设立“小金库”。

三、现金支出管理

3.1行政事业单位现金支出主要包括：人员经费、公用经费、项目支出等。

3.2行政事业单位应建立健全现金支出管理制度，明确现金支出范围、标准和程序。

3.3行政事业单位应加强现金支出核算，确保现金支出合法、合规、真实、准确。

3.4行政事业单位应严格控制现金支出，遵循以下规定：

（1）严禁无预算、超预算支出；

（2）严禁擅自调整预算支出科目；

（3）严禁使用现金支付大额支出；

（4）严禁以现金形式发放津贴、补贴、奖金等；

（5）严禁将现金支出用于个人消费。

四、现金库存管理

4.1行政事业单位应建立健全现金库存管理制度，确保现金库存安全、合理。

4.2行政事业单位应定期进行现金盘点，做到账实相符。

4.3行政事业单位应合理确定现金库存限额，超出限额的现金应及时存入银行。

4.4行政事业单位应加强现金保管，防止现金丢失、被盗。

五、现金内部控制

5.1行政事业单位应建立健全现金内部控制制度，明确现金收支、保管等环节的职责权限。

5.2行政事业单位应实行现金收支分离制度，确保现金收支的独立性。

5.3行政事业单位应加强对现金管理人员的培训、考核和监督，提高现金管理水平。

5.4行政事业单位应定期开展现金内部控制评价，及时发现问题，采取整改措施。

六、监督检查与法律责任

6.1行政事业单位应接受财政、审计、监察等部门的监督检查。

6.2行政事业单位违反现金管理规定的，将依法承担相应的法律责任。

6.3行政事业单位现金管理人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，将依法依规追究责任。

七、附则

7.1本办法自发布之日起施行。

7.2本办法由财政部门负责解释。

八、现金使用规范

8.1行政事业单位在使用现金时，必须严格遵守以下规范：

（1）现金支付应当用于合法的公务支出，不得用于非公务性支出；

（2）现金支付应当符合国家规定的现金使用限额，超过限额的部分应当采用银行转账等非现金支付方式；

（3）对于大额现金支付，必须经过集体决策，并报上级主管部门批准；

（4）现金支付必须取得合法有效的原始凭证，支付后应将凭证及时归档。

8.2行政事业单位在现金支付过程中，应加强对支付对象的审核，确保支付对象的合法性、真实性。

九、现金安全与风险管理

9.1行政事业单位应当建立健全现金安全管理制度，采取有效措施，防范现金被盗、被骗、被抢等风险；

9.2行政事业单位应定期对现金管理人员进行安全意识教育和技能培训，提高其风险防范能力；

9.3行政事业单位在发生现金安全事故时，应立即启动应急预案，及时报告上级主管部门，并配合相关部门进行调查处理。

十、信息化管理

10.1行政事业单位应当推行现金管理信息化，利用现代信息技术提高现金管理水平；

10.2行政事业单位应建立现金管理信息系统，实现现金收支、库存的实时监控，确保现金信息的准确性、及时性；

10.3行政事业单位应加强现金管理信息系统的安全防护，防止信息泄露、篡改等安全事件发生。

十一、绩效评价

11.1行政事业单位应建立现金管理绩效评价制度，定期对现金管理情况进行评估；

11.2绩效评价应包括现金收支的合规性、资金使用效益、现金安全等方面，评价结果作为行政事业单位财务管理水平的重要依据；

11.3行政事业单位应根据绩效评价结果，及时调整现金管理策略，持续改进现金管理工作。

十二、培训与宣传

12.1行政事业单位应定期组织现金管理培训，提高全体员工对现金管理政策、法规的认识和遵守程度；

12.2行政事业单位应通过内部宣传栏、会议等形式，加大对现金管理政策的宣传力度，提高员工的现金管理意识；

12.3行政事业单位应鼓励员工积极参与现金管理工作，发挥群众监督作用，共同维护现金管理秩序。

十三、责任追究

13.1行政事业单位现金管理人员违反本办法规定，造成经济损失或不良影响的，应依法追究其责任；

13.2行政事业单位应建立健全责任追究制度，对现金管理中的违规行为，发现一起，查处一起，绝不姑息；

13.3行政事业单位在追究责任时，应依法保障当事人的合法权益，确保责任追究的公正、公平。

十四、银行账户管理

14.1行政事业单位应在国家规定的金融机构开设银行账户，并严格遵守银行账户管理规定。

14.2行政事业单位应加强对银行账户的管理，实行银行账户审批制度，严禁违规开设、使用银行账户。

14.3行政事业单位应定期对银行账户进行清理，及时撤销闲置、无效的账户，确保账户的合规性和有效性。

14.4行政事业单位应在银行账户中保留合理余额，以满足日常支付需求，同时避免资金闲置。

十五、对外投资和借贷款管理

15.1行政事业单位对外投资、借贷款应严格遵守国家有关法律法规，确保资金安全。

15.2行政事业单位应建立对外投资、借贷款审批制度，明确审批权限和程序，实行集体决策。

15.3行政事业单位对外投资、借贷款应进行充分的市场调查和风险评估，确保投资效益和贷款安全。

15.4行政事业单位应加强对对外投资、借贷款的监督管理，定期对投资项目进行检查，确保资金正常运作。

十六、财务报表和信息披露

16.1行政事业单位应按照国家财务会计制度的规定，编制真实、完整的财务报表。

16.2行政事业单位应定期对财务报表进行分析，及时发现和纠正财务问题，提高财务管理水平。

16.3行政事业单位应依法对外披露财务信息，接受社会监督，提高财务透明度。

16.4行政事业单位在信息披露过程中，应确保信息的真实性、准确性和及时性，不得虚假披露、误导公众。

十七、内部审计和外部审计

17.1行政事业单位应建立健全内部审计制度，定期对现金管理情况进行内部审计。

17.2行政事业单位内部审计部门应独立开展工作，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。

17.3行政事业单位应接受外部审计，积极配合审计部门开展工作，如实提供财务资料。

17.4行政事业单位应根据审计意见和建议，及时改进现金管理工作，提高财务管理水平。

十八、应急预案和突发事件处理

18.1行政事业单位应制定现金管理应急预案，应对可能出现的现金管理风险和突发事件。

18.2行政事业单位在发生现金管理突发事件时，应立即启动应急预案，采取有效措施，降低损失。

18.3行政事业单位应建立健全突发事件报告制度，及时向主管部门报告事件情况，并配合相关部门进行调查处理。

18.4行政事业单位应总结突发事件处理经验，不断完善应急预案，提高应对突发事件的能力。

十九、预算管理与执行

19.1行政事业单位应严格实行预算管理制度，确保现金管理工作按照预算进行。

19.2行政事业单位预算编制应科学合理，明确现金收支预算，提高预算的准确性和执行性。

19.3行政事业单位应加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行差异，及时调整预算，确保预算的严肃性。

19.4行政事业单位应建立健全预算调整机制，对于确需调整预算的情况，应严格按照程序进行申请和审批。

二十、固定资产管理

20.1行政事业单位应加强固定资产的管理，确保固定资产的购置、使用、处置符合国家规定。

20.2行政事业单位在购置固定资产时，应进行充分论证和审批，严禁无预算、超预算购置。

20.3行政事业单位应建立健全固定资产台账，定期进行资产盘点，保证账实相符。

20.4行政事业单位应合理配置和有效利用固定资产，提高资产使用效益，防止资产闲置和流失。

二十一、合同管理

21.1行政事业单位应加强合同管理，确保合同签订、履行、变更和解除等环节合法合规。

21.2行政事业单位在签订合同前，应进行严格的审查，包括对方资质、合同内容、履约能力等。

21.3行政事业单位应建立健全合同台帐，对合同履行情况进行跟踪管理，确保合同权益的实现。

21.4行政事业单位应加强合同纠纷的处理，采取有效措施，维护单位合法权益。

二十二、廉洁自律与职业道德

22.1行政事业单位现金管理人员应严格遵守廉洁自律规定，不得利用职务之便谋取私利。

22.2行政事业单位应加强职业道德教育，提高现金管理人员的职业操守和道德水平。

22.3行政事业单位应建立健全防止利益冲突机制，确保现金管理人员在执行公务时公正无私。

22.4行政事业单位应加强对现金管理人员廉洁自律情况的监督检查，发现问题及时纠正，严肃处理。

二十三、档案管理与保密工作

23.1行政事业单位应加强现金管理档案的收集、整理、归档和保管工作，确保档案的完整性和安全性。

23.2行政事业单位应建立健全档案查阅、借阅制度，严格审批程序，防止档案遗失和泄露。

23.3行政事业单位应严格执行保密规定，对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的现金管理信息，应依法予以保密。

23.4行政事业单位应加强对档案管理人员的保密教育和培训，提高其保密意识和能力。

二十四、持续改进与创新发展

24.1行政事业单位应不断总结现金管理经验，持续改进现金管理工作，提高管理效率。

24.2行政事业单位应积极探索现金管理新方法、新技术，推动现金管理创新发展。

24.3行政事业单位应加强与国际、国内同行的交流与合作，借鉴先进管理经验，提升现金管理水平。

24.4行政事业单位应建立健全激励机制，鼓励现金管理人员敢于创新，勇于实践，为提高现金管理水平作出贡献。

二十五、监督与考核

25.1行政事业单位应建立健全现金管理监督与考核机制，定期对现金管理工作进行评估和检查。

25.2监督考核应涵盖现金管理的各个方面，包括但不限于现金收支、库存管理、内部控制等。

25.3对于现金管理中出现的问题，应明确责任，及时整改，并对相关责任人进行追责。

25.4行政事业单位应将现金管理考核结果作为对管理人员和工作人员奖惩的重要依据。

二十六、法律法规的遵守与更新

26.1行政事业单位现金管理人员应熟悉并遵守国家相关法律法规，确保现金管理活动合法合规。

26.2行政事业单位应密切