【华为技术有限公司现行税务管理存在的问题及优化建议11000字（论文）】

华为技术有限公司现行税务管理存在的问题及完善对策研究 目录753437360_WPSOffice_Level1一、绪论 51929075525_WPSOffice_Level2（一）选题背景 51411729916_WPSOffice_Level2（三）研究方法 61929075525_WPSOffice_Level1二、华为技术有限公司的简介 61545366156_WPSOffice_Level2（一）公司简介 61301757074_WPSOffice_Level2（二）税收的概念 767747082_WPSOffice_Level2(三)税务会计的概念 71411729916_WPSOffice_Level1四、税务会计在企业经营管理中发挥作用的要求 8458874264_WPSOffice_Level2（一）不断提高企业税务会计人员的综合素质 8685978671_WPSOffice_Level2（二）使财务会计与税务会计的适当分离 81551306401_WPSOffice_Level2（三）建立健全相应的企业税务会计制度 81545366156_WPSOffice_Level1五、税务会计在华为技术有限公司发挥作用的角度 9207723380_WPSOffice_Level2（一）从招聘人才的角度来看 91545921285_WPSOffice_Level2（二）从团队角度来看 102041875589_WPSOffice_Level2（三）从政策角度看：政策也是影响税收的重要因素！ 101301757074_WPSOffice_Level1六、华为税务筹划 111014345263_WPSOffice_Level2（一）华为全球税收规划基本情况 111375645355_WPSOffice_Level2（二）华为选择国际避税天堂 11662537883_WPSOffice_Level2(三）华为的资本结构安排 1167747082_WPSOffice_Level1七、华为技术有限公司现行税务管理办法 12571489886_WPSOffice_Level2（一）税收大数据 121483644618_WPSOffice_Level2（二）新一代电子税务局 121182469409_WPSOffice_Level2（三）核心价值观和优势WPSOffice_Level1八、对于其他跨国企业的借鉴意义WPSOffice_Level2（一）国际避税港的合理选择 131303129571_WPSOffice_Level2（二）充分使用中间实际公司建立控股结构 131660467691_WPSOffice_Level2（三）合理的计划跨国企业资本的组成WPSOffice_Level2（四）建设一个优秀的税务团队WPSOffice_Level1九、税务会计在企业管理应用中存在的问题WPSOffice_Level2(一)税务会计人才素质不高 141401228515_WPSOffice_Level2(二)税务会计管理职能发挥空间狭小 141141978603_WPSOffice_Level2(三)财务管理模式实施较多 141551306401_WPSOffice_Level1十、结论:大数据时代企业税务会计的发展对策 141173027382_WPSOffice_Level2(一)进一步优化企业税务会计信息系统 141171329814_WPSOffice_Level2(二)确保税务会计队伍的高质量WPSOffice_Level2（三）重点实施企业税务信息安全管理 15摘要税务会计的应用以财务会计的应用为基础，它本身的目的是为了保护企业的合法权益的同时，也可以促进企业的进一步发展，提高企业本身的盈利能力。如果我国的企业可以充分的利用税务会计来进行十分完善的税务筹划的话，将会大大推进企业的发展。本文从介绍税务会计的应用要求出发，进而以华为技术有限公司为例，介绍华为的税务管理和华为的税务筹划，以及当今华为所采取的税收系统以及方式。目的是对当前的我国企业的税收筹划以及税收管理提出建设性的意见，希望华为技术有限公司的税收管理方法可以为我国其他企业停供宝贵的意见，促进我国经济持续高质量发展。关键词：税务会计经营管理华为公司引言总体而言，税收政策会随着经济和时代的发展而变化。随着我国经济社会的不断发展，我国的税收政策也进行了相应的改革。对于企业来说，税务会计在财务管理中的有效应用，不仅可以规范企业的相关工作，满足税务筹划的水平，而且可以改变企业财务管理重会计、轻税务筹划的现状，对于企业的发展有着重大的作用。实现有效的企业税收筹划，可以在一定程度上拓展财务管理的功能。但需要注意的是，企业财务管理的职能与管理会计、财务会计有交叉，因此，很难对这三项工作内容进行明确的分配，使税务会计的作用在企业的财务管理得到更加充分的体现，我们需要明确其意义，在财务管理问题的基础上采取有针对性的措施，为企业的可持续发展打下良好的基础。税务会计对企业的发展有着巨大的作用。税务会计的主要工作是理顺企业税收，处理税收与会计准则的矛盾。从企业税务会计的工作来看，税务会计不属于独立的工作，在实际工作中与财务会计有着直接的关系，税务会计是以财务会计为基础而起着综合作用的。税务会计在实际工作中不仅涉及财务会计的基础性工作，而且还针对企业的实际情况进行专业化工作。本文从税务会计的角度来解读华为公司的发展，从而为其他企业的发展提供合理化的建议。一、绪论（一）选题背景1.公司背景：华为科学技术有限公司在1987年在深圳建立。华为公司作为我国的高新技术产业的代表，主要是为全球提供非常先进的通讯基础设施设备还有十分先进的智能终端产品，例如手机电脑等。作为一家代表中国高新技术产业的公司，华为从一开始就把自己的目标设立为：让这个世界上所有的人都可以享受到物联网带给自己的便捷生活体验。目前，华为公司有员工总共20万人，随着经济的发展不断向好，现在业务已经覆盖了全球的170个国家和地区。所服务的人数达到了接近27亿的水平。然后实际上，就是这么一家大型的公司，并不是一家上市公司。并不会公开筹集股票。员工100%持股。华为公司通过工会的形式来实行员工持股的计划。与会的人数达到了12万人且全是华为的员工。并没有任何的政府部门或者其他的组织所持有华为的股权。所以华为的税务筹划是具有很强的借鉴意义的。时代背景：中国共产党在十九届五中全会通过了一项遴选，也就是第十四个五年规划，以及本世纪中世的远景目标。这项抉择要求大家牢牢围绕在习近平总书记的党中央的周围，艰苦奋斗，努力建设社会主义现代化国家。其中，提出了新发展方式以及推动高质量发展的要求。这一切都需要非公有制以及企业的飞速发展来支撑，在企业的经营管理中，税务会计又起到了不可替代的作用，所以这也是本文研究税务会计的原因所在。3..技术背景：大数据时代企业税务会计相关研究内容：随着我国经济和科技的快速发展，大数据技术逐渐渗透到许多行业，并在大多数行业得到了较好的应用，对许多行业的进一步发展和升级起到了支撑作用，为行业发展提供技术支持。与其他技术相比，大数据时代的主要特点是拥有大量不同种类的数据，是根据不同行业的多样化需求对数据进行实时采集，根据采集到的数据也可以对数据进行专业处理，实现了对数据分析和总结的基本作用，也总结了数据的基本规律。此外，在大数据时代，数据挖掘和处理技术发挥着相对重要的作用，常用的技术包括云计算和虚拟化技术。税务会计在企业发展过程中发挥着更为重要的作用，税务会计的主要工作内容是理顺企业所得税，并对企业所得税与会计准则之间的矛盾进行处理，从企业税务会计工作的角度进行分析，税收不属于会计工作的独立性，在实际工作中，它与财务会计有着直接的关系。税务会计是以财务会计为基础，发挥综合作用的会计。在实际工作中，税务会计既要做好财务会计所涉及的基础性工作，又要根据企业的实际情况进行专业化工作。（二）研究方法1.统计分析与实证分析相结合的方法本文通过统计分析，查阅大量的数据库和文献，为华为技术有限公司在新经济形势下的发展提供有力的理论依据。2.专业研究与多学科交叉研究相结合的方法从会计学，审计学，税法等学科进行研究，学科交叉多领域对全球价值链视角下我国企业税务筹划进行分析，从而得出启示，对我国企业发展产生一定的引导作用。3.比较分析与历史分析相结合比较分析华为技术有限公司的发展历史和现状，及华为技术有限公司的发展分析出税务会计在企业经营中的巨大作用。二、基本概念（一）税收的概念税收是国家的标准形式，旨在提供社区的一般产品以满足社区的共同需求，并依法参与社会产品的分配，强制性和无偿财政收入。税收是非常重要的政治工具。税收是国家（政府）公共资金的主要形式和来源。税收的实质是国家为了满足社会的普遍需要，参与国民收入的分配，然后根据国家制定的法律来获得财政收入。他实际上是表达了在一个国家的税收利益在国家和纳税人之间的分配。马克思曾经指出：1.国家的经济发展的基础以及来源就是税收，仅此而已。”2.“为什么国家会存在？就是因为国家可以进行税收捐献。”和马克思在同一个世纪且是好朋友的恩格斯说：“选民为什么要向国家支付税款呢？原因在于需要去维护这种权利。税收是我们为文明社会支付开支的代价。”对公民的经济生活和社会文明征税。（二）税收会计的概念税务会计是根据国家的相关法律法规，其根据货币的计算，再根据财务会计学的知识理论体系，对企业等纳税机构进行纳税资金的核算与监督。四、税务会计在企业经营管理中发挥作用的要求（一）不断提高企业税务会计人员的综合素质每一个公司都可以根据自己的发展情况，招聘合理数量的税务会计人员，来让税务会计的作用发挥到极致。那么具体的招聘应该注意那些事项呢？这个的要求基本上一致的。第一：所招聘的人才必须得是同时懂得税务会计与管理会计和财务会计的人才。第二：招聘的人才必须得会计算机技术，可以熟练的去使用常规的财务软件。这些都是企业所需要找到的人才。那么企业又应该为这些人才作出什么样的贡献呢？第一：必须得加大对所招到的人才培训力度，要具体问题具体的分析，每个人的岗位不同，职责不同，那么大家的培养机制以及方向都要有所不同。第二：专业知识由于每个人的背景不同，但是大家都对本公司的业务不够了解，那么在这个时候，就必须得进一步的加强人才的税务会计基础知识基本技能的培训。这些做法都是为了以后的税务筹划来进行准备。最后，作为一个企业，奖惩机制一定得完善，要有利于让一切创造财富的源泉涌流。让大家都可以得到自己应该得到工资水平。照顾好每一个员工的情绪，以及使大家的工作积极性得到充分的发挥。（二）使财务会计与税务会计的适当分离为了充分发挥税务会计的作用,企业需要明确税务会计的功能,分别从财务管理,并建立一个完整的工作系统,其工作内容,以便税务会计能独立开展业务成本核算和应纳税额的计算。在分税制过程中，要把握适当原则，将分税制控制在合理的范围内。此外，在开展相关工作时，还需要遵守国家相关税收制度和法律法规，确保财务会计制度与税务会计制度协调的合理性。在适当分离的基础上，要尽量缩小两者的差异，一方面可以减少企业管理成本的投入，提高企业财务管理水平;另一方面可以节约相应的税收资源，促进企业的可持续发展。（三）建立健全相应的企业税务会计制度对于企业来说，要想促进税务会计在财务管理中的应用，就需要加强制度建设，保证税务会计制度的完善。一方面，企业需要改变管理意识，认识到税务会计对提高财务管理水平的积极意义。同时，为了同时充分发挥税务会计和管理会计的功能，在了解企业未来发展战略和业务性质的基础上，企业需要相应地完善税务会计制度，并根据国家相关政策做出相应的调整，以确保税务会计工作中策划工作的顺利开展，降低企业的税务风险。税务会计可以为企业的发展提供科学的指导，对企业发展方向的规划具有一定的指导意义。企业在开展相关业务前需要考虑资金的合理分配，从而加强对生产经营成本的控制，实现经济效益的最大化。税务会计与财务会计是相辅相成、相互促进的关系。但由于两者之间存在一定的差异，税务会计需要一个完整的税务会计体系。随着我国税收相关法律法规的不断完善，企业的相关工作也需要进行调整，更好地适应时代的发展，为企业提供更好的服务。五、税务会计在企业中所起到的作用（一）推动企业税务会计工作内容的不断优化税收筹划会计工作的核心目标是为企业增加经济效益，在通过整体规划进行合理合法的税收控制的情况下，因此，税务会计工作需要帮助企业实现节税的目标。首先，部门需要了解本企业的生产、销售和资金使用情况，从而合理规划企业各项增值税的征收标准，为企业的生产经营提供充足的资金支持。其次，税务会计部门需要解决财务管理中存在的问题，如纳税申报不及时、财务处理不清等，以避免更大的税务风险，确保企业的长期可持续发展。同时，需要及时向当地税务机关申报纳税，保证按时缴纳税款，避免偷税漏税的处罚，在恰当企业纳税额的过程中，我们需要确保相关信息的真实性和准确性，以真实反映企业的财务状况，保护企业的合法权益，确保相关工作的顺利开展，控制投资成本。最后，对于审计企业来说，需要对内部财务会计人员和税务会计人员进行自我检查，及时发现存在的问题，并做出相应的纠正，从而在面对审计人员时，确保企业的税务账簿符合相关要求，加强对重点项目的检查，做好与有关税务机关的沟通，确保税务工作的顺利开展。（二）可以使得企业的合法权益得到保护企业是市场经济的主体，同时也是我国经济的细胞。依法纳税不仅仅是企业的基本义务，与此同时，依法纳税根据今年国家的规定，是可以享有很多的权利的，比如可以更加优惠且简单的得到银行的贷款。而且，当企业的权益受到损害的时候，作为一个依法纳税的企业可以拥有知情权，可以延期申报纳税等各项权利。所以总而言之，税务会计可以使企业的纳税义务变得更加简洁同时，税务会计也可以为企业带来许多的利益，促进企业在当今这个竞争十分激烈的市场环境中，走出一条适合自己发展的道路。六、税务会计在华为技术有限公司发挥作用的角度（一）从招聘人才的角度来看对于华为技术有限公司来说，华为技术有限公司招聘的税务会计人才要求非常高。以下是其2021年税务会计招聘标准清单。职责:承接电子商务企业税收能力建设，洞察数字经济下的税收趋势，建立符合税收法律法规的电子商务税收合规管理体系，提供高效、有竞争力的电子商务税收解决方案，制定电子商务税收风险地图和应对方案，实现自动化、高效、准确、合规的自动税务计算和电子商务税务风险管理，促进电子商务业务健康运行。具体要求如下:定期分析全球数字经济相关税收法规的变化并进行业务指导(前瞻性);配合一线输出地税研究报告，支持设计电子商务新业务场景和商场新业务场景的税收计算和税收方案(合理先进);建立健全全球统一的电子商务税制计算结构(单一税制、复杂税制、特殊税制等)，确保税收合规，支持业务快速发展;根据税务规定，建立电子商务税务合规端到端的管理体系(从场景到申报);定期刷新电子商务税务风险图，确保风险事项按照流程要求及时处理。从这一系列的内容来看，华为技术有限公司对税务会计人员的需求是非常高的。这也从侧面说明，要制定公司税收的总体规划，就必须加强技术人员的综合素质。从团队角度来看2015年，华为税务筹划团队和关联方交易团队整体搬迁至伦敦。在接下来的一年里，这两个领域的高端人才都比以前容易得多，他们融入团队的过程也更加顺畅和有效。这些在业内具有较大专业影响力的专家，将华为的专业税务能力建设推向了一个新的高度。打破组织界限，引入“没有华为工作证的同事”，无论你是员工还是顾问，无论你是全职还是兼职，华为都会非常开放地合作。华为的合作是非常公开的，“一切为了胜利”是华为的唯一目标。全球关联交易主管、深受喜爱的耐克之父葛兰素史克(GlaxoSmithKline)曾牵头全球最大的关联交易诉讼。在他以顾问的身份参与我们的税制改革项目后，华为公司大胆地将技术总监的职位交给了他。可见，相关交易结构的技术方案由他主导，在行业中处于领先地位。从税收筹划的角度来看:华为作为中国“走出去”企业的重要代表。2020年，华为实现营业收入8759亿元，净利润689亿元，其中超过六成的收入来自海外，这说明华为技术有限公司实现了真正的中国企业“走出去”。从华为2020年统计数据中获取数据，分析华为2019年和2020年的税负率，可以了解华为全球税收筹划的整体效果。2019年2020年所得税税负率比较单位：亿元营收营业利润所得税净利润税负率2020年875968970137113.4%2019年579052150836912.9%表显示了2019-2020年华为所得税税负率比较从这个表中可以得到，公司2019年与2020年税率分别为12.9%和13.4%，我国目前企业所得税税率为25%的情况下，也低于15%的折现率，我国高新技术企业在较低水平，华为全球备税工作非常成功（三）从政策角度看：政策也是影响税收的重要因素！支持国内企业的政策早已出台2018年，财政部、国家税务总局、科技部在财政部网站联合发布新政策，提高研发费用税前扣除比例;D项费用由原来的50%增加到75%，同时，抵扣范围从原来的科技型企业扩大到所有企业。利润增长最大的企业主要集中在机械、计算机、电子元器件等行业。研发费用税前扣除比例D企业费用由50%提高到75%，扣减范围由原来的科技型企业扩大到所有企业。事实上，在一些行业中，特别是集成电路行业，研发和生产的成本较高。研发费用遭受研发困难;研发费用和年度研发费用;D支出甚至吃掉了超过一半的营业收入。然而，这一增加的税前扣除比率的r&D费用无疑会释放减税和负减税的红利。例如，华为，其研发;D费用超过净利润的，在实施扣除研发费用的新政策后，可减税或每年超过30亿元。D2018年的费用。新的减税措施以科技创新为重点，加大了对研发的支持力度。对企业投资。七、华为税务筹划（一）华为全球税收规划基本情况华为全球税收筹划的动因由于华为一直在经营全球性的通讯业务的管理。他的大部分市场份额以及经营收入的来源主要是海外的公司，但是由于海外的工作人员很多，导致其涉税的范围已经远远超过了所得税和流转税的范畴。那么，在这样的经济环境和背景下，全面规划华为的税收问题就成为了现在的一个重要课题。华为全球税务筹划五大方法：国际避税地+低税率国家+国际税收协定+调整资本结构+中间控股公司（二）华为选择国际避税天堂1.华为技术有限公司在荷兰注册华为的境外子公司众多，这里就不得不提到华为在荷兰注册的境外子公司。那么这个荷兰的子公司实际上就是华为技术有限公司在欧洲地区的控股公司，同时也是在欧洲进行金融投资的主体力量。那么这么做的原因是什么呢？主要有三个原因。第一，广泛的税收协定。荷兰与美国、英国和中国等差不多60个国家签署了十分全面的税收规定。丹麦和芬兰和英国和美国的股息预扣所得税税率为零。第二，众所周知，世界上最大的自贸区就是欧盟，那么荷兰作为欧盟的其中一员，自然而然也就享受到了欧盟众多的优惠条件。比如其中的较为重要的一条就是：在欧盟，作为欧盟的附属公司的话，之间的利息和特许权使用费都是可以免征所得税的。第三，荷兰税法规定，居民企业取得的股息和资本利得按35%的企业所得税税率征税，但符合一定条件的外国公司取得的股息和资本利得按比例全额免征企业所得税。2.香港和新加坡也是华为选择的国际避税天堂华为已经充分使用了香港特别行政区和新加坡的税收政策，以进一步减轻税收负担。香港作为避税的非常好的地点的优点在于它没有资本利得税，也免除了来自海外的收入；靠近内地，商业实体的设立相对容易，可以使税务局更加满足对与实体经济的确定；当然也有缺点，那么缺点就是税收协定的网络过于狭窄。新加坡作为一个经济发达的国家，在全球都是作为一个避税的良好地点的形象而存在，税收的优惠适用的企业也是非常的多，并且政策的力度也是很大，那么新加坡的缺点在哪里呢？缺点是新加坡对于股息的免税条件并不是很友好。(三）华为的资本结构安排根据税法，利息和股息的待遇不同，因此贷款利息可以在纳税之前扣除，而股息只能在税后分配。华为资本结构调整对比表资本结构筹划前资本结构筹划后项目英国丹麦美国英国丹麦美国EBIT100100100100100100利息000203040应税所得额100100100807060缴纳所得税21253516.817.521母公司获得股息79756563.252.539股息预提税07.56.505.253.9利息预提税000204母公司现金流入7967.558.581.277.2571.1纳税占EBIT比例21%32.6%41.8%18.8%22.75%28.9%海外税负降低2.2%9.75%12.6%表3：华为资本结构调整对比表我国的其他跨国公司以及跨国企业建议以华为的税务筹划为基础，积极开展全球性的税务管理问题。跨国企业集团应以华为全球税收筹划为案例，积极开展全球税收筹划，降低税负和涉税华为的做法是什么呢？华为主要是向他旗下的公司来进行资金融通，让境外子公司享受税前扣除利息费用带来的整体税负减轻。从图4可以看出，华为海外子公司资本结构的调整带来了税负减轻的效果。八、华为技术有限公司现行税务管理办法（一）税收大数据华为公司目前而言的关于税务的解决方法是依靠大数据平台，通过对华为公司的行业人员以及合作伙伴来进行数据的采集，数据的收集，还有提供数据的服务以及其他的很多的管理上的研究，目的是为了这个大数据平台提供数据以及技术上支持。最终为了建立为一个业务规范，智能服务，分层管理的一个电子税务局，实现电子税务局100%在线，大大提升本身税务业务的工作效率。（二）新一代电子税务局按照税务业务云转型理念，建设总局“信用动态监测管理系统和风险动态监测管理系统”两大系统，全面嵌入各省级局税务业务事项环节，打造自助式纳税服务体系，科学严谨的税务管理系统，智能高效的税务信息系统。建立健全以信用评估、监测预警、风险应对为核心的税收征管新机制。融合人工智能、大数据技术等新一代电子税务官网支撑税务业务解决方案和信息化的系统创新，具备四大生产平台（数据平台、服务平台和应用开发平台、智能创新平台）、三大市场（资产市场、服务市场、服务市场），以市场）模式为中心，建立经验一致、业务标准化、服务层次化、服务智能化、数据操作化的电子税务局，实现电子税务局100%在线、全流程办理的目标。（三）核心价值观和优势1.电子税务局全流程业务闭环：采用微服务应用架构，通过异步数据调用和与jin3的异步解耦，支持电子税务局全流程业务闭环。2.省际联动，快速创新：与总局两大系统生产服务数据库对接，实现省际准实时数据交换；统一的人工智能训练推理平台支持省局总局人工智能模型的改造、部署和更新，支持税收业务创新。3：规则驱动：基于海量政策法规构建知识图，知识图支持规则驱动，提高税收便利性。4.数据驱动：接入全区电子税务局、核心征管、外部通信系统，完整的统一数据存储，全并行架构，能够满足海量税务数据复杂查询场景下的快速响应，满足税务数据处理的要求，管理和治理。由此可以看出，作为一家跨国企业，华为的业务布局也是其全球税收筹划的开始，具有前瞻性！模特儿！九、对于其他企业的借鉴意义跨国企业国际税收筹划方法分析风险，可以模仿华为的全球税务筹划的步伐，降低本身的税负负担，来更好的迎接全球经济一体化的浪潮（一）国际避税港的合理选择一个良好的国际避税天堂应具备以下条件：税负低、业务便捷、政治环境好。目前，国际公认的避税地点包括荷兰、新加坡、香港、百慕大群岛、等国家和地区。可以在这些全球公认的避税的优良地点来和华为一样设立境外子公司或者投资集团或者实际控股的公司。在自己的经营收入放到那些低税收甚至是零税收的地区，来减少自己的税收压力。然而aft税收的收入的分配问题怎么结局呢？最好是分配在那些有税收协定的国家或者地区，这样就可以享受到比较低的扣除率。避税更多地持有税后利润，享受税收递延的这些优点。（二）充分使用中间实际公司建立控股结构综合考虑境外公司的控股结构，合理选择实际控股公司，降低整体税负。在建立境外子公司时，需要将控股结构和税收安排作为主要考虑因素。（三）合理的计划跨国企业资本的组成境外子公司的资本组成以及集团的构成，使得股权融资和债务的二级融资达到一个良好的平衡，增加高利润地区和境外的公司的融资，充分发挥利息支出所得税税前扣除的作用，适当增加财务杠杆，同时也要注意偿还债务的风险。（四）建设一个优秀的税务团队建设一个可以适应华为的境外经济计划的同时也可以使税务更好的优化的税务会计团队，提高华为税务筹划水平，积极补充自己的团队力量，尤其是那些具有国际化专业化的人才，来使得自己的税务筹划团队更加完善。其中比较突出的是：1对于一个事件，我们要做到的就是在事情发生之前去进行控制甚至解决它，而不是在糟糕的情况发生之后，我们去被动的应付和补救。2一定要努力的建立一个区域公司和境外公司的管理机制，让它们可以定时定期的向公司集团报告税务发生的问题以及风险。3要具有大局意识，一定要站在全局的角度，从整个集团出发，聘请专业的税务公司来指导自身的税务会计团队的建设，来实现更好的全球税务的筹划问题。十、税务会计在企业管理应用中存在的问题随着税务会计的不断发展，其在企业财务管理中的作用也在不断扩大。但由于其功能与财务管理的交叉，在应用过程中存在一些问题，归纳如下:(一)税务会计人才素质不高税务会计作为一门新兴的理论，对从业人员的业务素质有一定的要求。但目前，财务会计人才市场上的人才还不能满足企业发展的需要。因此，大多数企业的财务管理人才所占比例较小，不利于财务管理水平的提高，也对财务管理规划的科学性和科学性有一定的影响。(二)税务会计管理职能发挥空间狭小合理避税和完善税收筹划是企业财务管理的重要内容之一。这对企业的长远发展具有积极意义。税务会计作为连接企业管理职能和财务职能的重要桥梁，在发展过程中高度重视纳税，不注重企业的整体规划，不利于合理避税工作的开展，企业的生产经营成本投资增加。(三)财务管理模式实施较多时代在不断发展，但大多数企业的财务管理工作并没有改变传统的工作思维，这在一定程度上限制了税务会计的功能。目前，企业在生产经营过程中的经济行为、相关融资财务成本和自身负债是其主要内容。财务管理部门只是从生产者的角度，对企业的收入、成本和成本进行分析，对相关信息没有深入的了解，对税务会计的重视不够。十一、结论:大数据时代企业税务会计的发展对策(一)进一步优化企业税务会计信息系统在完善企业税务会计的过程中，首先要做的就是建立一个相对完善的企业税务信息管理系统，建立一个符合现代企业税务会计要求的信息系统，并在建设过程中根据企业的具体情况开发设计该系统，以保证企业税收管理模式的创新，满足税收制度的基本要求。在建立系统的过程中，要根据企业原有信息系统的管理进行设计。我们应该保证原系统和最新的格式设计系统是一致的,可以有效地连接,以满足企业内部信息数据的共享功能,避免不正确的纳税申报,并促进企业的税务会计工作的升级。其次，要对企业现有信息管理系统的功能进行优化。有必要根据我国税务管理的要求，制定适合自己的管理系统，进一步优化和完善系统的基本功能，并根据企业的具体情况进行信息化管理，从而确保