事业单位货币资金管理办法

事业单位货币资金管理办法

一、总则

1.1为了加强事业单位货币资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国审计法》等法律法规，制定本办法。

1.2本办法适用于我国境内所有事业单位的货币资金管理。

1.3事业单位货币资金管理应遵循以下原则：

（1）合法性原则：严格按照国家法律法规和财务制度进行资金管理；

（2）效益原则：合理安排资金使用，提高资金使用效益；

（3）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险；

（4）公开透明原则：资金管理过程应公开、透明，接受社会监督。

二、货币资金管理机构与职责

2.1事业单位应设立财务管理部门，负责单位的货币资金管理工作。

2.2财务管理部门的职责包括：

（1）制定和组织实施货币资金管理制度；

（2）负责资金筹集、使用、监督、检查和评价；

（3）编制和执行单位预算，控制资金支出；

（4）办理资金支付、报销、审批等业务；

（5）定期分析、报告货币资金管理情况；

（6）配合审计、监察等部门进行财务检查。

三、货币资金筹集与管理

3.1事业单位应按照国家规定，通过合法渠道筹集资金。

3.2事业单位应加强银行账户管理，开设、使用银行账户应符合以下要求：

（1）开设银行账户应报经上级主管部门批准；

（2）银行账户应设立在国有商业银行或政策性银行；

（3）严禁设立“小金库”和账外账户；

（4）定期对银行账户进行清理、核对。

3.3事业单位应加强资金预算管理，编制、执行预算应符合以下要求：

（1）预算编制应遵循真实性、合法性、完整性原则；

（2）预算执行应严格按预算项目和进度进行；

（3）预算调整应报经上级主管部门批准；

（4）预算执行情况应定期进行分析、报告。

四、货币资金使用与监督

4.1事业单位应按照批准的预算和资金用途使用资金。

4.2事业单位应加强资金支付管理，支付业务应符合以下要求：

（1）支付业务必须有合法、有效的原始凭证；

（2）支付业务必须经审批程序，严禁越权审批；

（3）支付方式应选择安全、便捷的途径；

（4）支付业务应逐笔登记，并与银行账户核对。

4.3事业单位应加强资金监督，定期进行财务检查，发现问题及时整改。

4.4事业单位应建立健全内部审计制度，对货币资金管理情况进行审计。

五、财务报告与分析

5.1事业单位应按照国家规定，及时编制财务报告。

5.2财务报告应包括以下内容：

（1）资产负债表；

（2）收入支出表；

（3）现金流量表；

（4）财务情况说明书。

5.3事业单位应定期对货币资金管理情况进行分析，为决策提供依据。

六、责任追究与处罚

6.1事业单位及其工作人员违反本办法规定的，应依法承担相应的法律责任。

6.2事业单位负责人对本单位货币资金管理负有直接责任，对违反本办法规定的行为应承担领导责任。

6.3对违反本办法规定的行为，应按照国家有关规定，给予相应的纪律处分。

七、附则

7.1本办法自发布之日起施行。

7.2事业单位可根据本办法制定具体实施细则。

7.3本办法解释权归国务院财政部门。

七、货币资金的风险控制与内部审计

7.4事业单位应建立健全货币资金风险控制机制，采取有效措施防范资金风险，确保资金安全。

7.5风险控制措施包括但不限于：

（1）制定严格的资金审批权限和程序，实行分级负责制；

（2）对大额资金支付实行集体决策，并报上级主管领导审批；

（3）加强对财务人员的培训和管理，提高其业务素质和职业道德；

（4）定期进行资金安全检查，及时消除安全隐患。

7.6事业单位应设立内部审计机构或配备专职审计人员，对货币资金管理进行定期审计。

7.7内部审计应重点关注以下方面：

（1）货币资金的真实性、合法性和效益性；

（2）资金管理制度的制定和执行情况；

（3）财务报告的真实性、准确性和完整性；

（4）资金使用中是否存在违规违纪行为。

八、资金使用的审批与报销

8.1事业单位工作人员因公需要使用资金的，必须按照规定的审批程序和要求办理。

8.2审批程序应包括以下步骤：

（1）申请人提交申请，明确资金用途、金额和预算项目；

（2）部门负责人审核，并提出意见；

（3）财务管理部门进行复核，并报单位负责人审批；

（4）审批通过后，办理资金支付手续。

8.3报销时应提供合法、有效的原始凭证，严格按照审批权限和程序进行。

8.4严禁报销与工作无关的费用，严禁使用虚假发票、凭证报销。

九、资金使用的监督与检查

9.1事业单位应建立健全资金使用监督机制，对资金使用情况进行实时监控。

9.2监督检查的主要内容包括：

（1）资金使用的合法性、合规性；

（2）资金使用进度和效果；

（3）财务报告的真实性、准确性；

（4）财务制度的执行情况。

9.3监督检查应采取定期与不定期相结合的方式进行，发现问题及时整改，并追究相关人员责任。

十、信息管理与公开

10.1事业单位应加强货币资金管理信息化建设，提高资金管理效率。

10.2信息管理系统应包括以下功能：

（1）预算编制与执行；

（2）资金支付与报销；

（3）财务报告与分析；

（4）风险控制与内部审计。

10.3事业单位应按照政务公开的要求，及时向社会公开货币资金管理相关信息，接受社会监督。

十一、培训与考核

11.1事业单位应定期对财务人员进行业务培训，提高其业务能力和素质。

11.2培训内容应包括财务政策法规、财务管理实务、职业道德教育等。

11.3事业单位应建立健全财务人员考核制度，对财务人员的业务水平、工作质量和工作态度进行评价。

11.4考核结果作为财务人员奖惩、晋升的重要依据。

十二、资金使用的效益评估

12.1事业单位应建立资金使用效益评估制度，对资金使用的经济效益和社会效益进行评估。

12.2效益评估应遵循客观、公正、科学的原则，定期进行，并将评估结果作为预算调整和资金分配的重要依据。

12.3效益评估的主要内容包括：

（1）资金使用的目标达成情况；

（2）资金使用的效率、效果和影响；

（3）资金使用的可持续性和长远影响；

（4）资金使用的风险控制和合规性。

十三、资金使用的内部控制

13.1事业单位应建立健全货币资金内部控制系统，确保资金安全、有效使用。

13.2内部控制系统应包括以下要素：

（1）明确的内部控制目标和原则；

（2）合理的岗位设置和职责分工；

（3）完善的内部控制制度和程序；

（4）有效的内部控制措施和监督机制。

13.3内部控制应重点关注以下环节：

（1）资金筹集和分配；

（2）资金支付和报销；

（3）资金使用和监督；

（4）财务报告和信息公开。

十四、紧急情况下的资金管理

14.1事业单位应制定紧急情况下的资金管理预案，以应对突发事件对资金管理造成的影响。

14.2预案应包括以下内容：

（1）紧急情况下的资金来源和筹集方式；

（2）紧急情况下资金使用的权限和程序；

（3）紧急情况下资金支付和报销的特殊规定；

（4）紧急情况下财务报告和信息公开的要求。

14.3事业单位在紧急情况下使用资金时，应确保资金使用的合规性和必要性，并及时向上级主管部门报告。

十五、外部审计与评价

15.1事业单位应接受外部审计机关的审计监督，积极配合审计工作，并根据审计意见进行整改。

15.2外部审计的主要内容应包括：

（1）货币资金的真实性、合法性和效益性；

（2）财务报告的真实性、准确性和完整性；

（3）内部控制制度的建立健全和执行情况；

（4）资金使用的合规性和风险控制情况。

15.3事业单位应定期接受社会评价，通过第三方评估机构对货币资金管理的绩效进行评价，以提高管理水平和资金使用效益。

十六、资金使用的计划与调控

16.1事业单位应制定年度货币资金使用计划，并根据实际情况进行调整。

16.2资金使用计划应包括以下内容：

（1）资金收入预测和筹集计划；

（2）资金支出预算和支付计划；

（3）资金使用的优先顺序和重点领域；

（4）资金使用的风险预测和控制措施。

16.3事业单位应建立资金调控机制，确保资金使用符合计划要求，并对资金使用过程中的异常情况进行及时调整。

十七、资金使用的合规性检查

17.1事业单位应定期进行资金使用的合规性检查，确保资金使用符合国家法律法规和单位内部管理制度。

17.2合规性检查应包括以下方面：

（1）资金使用的合法性；

（2）资金使用的合规程序；

（3）资金使用的效益和效果；

（4）资金使用的公开透明度。

17.3检查结果应及时报告上级主管部门，并根据检查发现的问题进行整改。

十八、资金使用的动态监控

18.1事业单位应建立资金使用的动态监控机制，实时掌握资金使用情况。

18.2动态监控应包括以下措施：

（1）定期收集和分析资金使用数据；

（2）建立资金使用预警机制，对异常情况进行及时处理；

（3）利用信息化手段，提高资金监控的效率和准确性；

（4）加强与相关部门的信息共享，形成监管合力。

十九、资金使用的激励机制

19.1事业单位应建立资金使用的激励机制，鼓励节约使用资金，提高资金使用效率。

19.2激励机制应包括以下措施：

（1）设立资金节约奖励，对节约资金效果显著的部门和个人给予奖励；

（2）将资金使用效益作为部门和个人的考核指标；

（3）对资金管理优秀的人员进行表彰和晋升；

（4）定期开展资金管理经验交流和培训。

二十、资金使用的持续改进

20.1事业单位应持续改进货币资金管理工作，不断提升管理水平。

20.2持续改进应包括以下方面：

（1）定期评估和优化货币资金管理流程；

（2）引入先进的财务管理理念和方法；

（3）借鉴其他单位的成功经验，进行创新实践；

（4）加强对财务人员的专业培训和职业道德教育，提高整体素质。

二十一、资金使用的定期回顾与总结

21.1事业单位应定期对货币资金使用情况进行回顾和总结，以不断提高资金使用效率和效果。

21.2定期回顾和总结应包括以下内容：

（1）货币资金使用的总体情况分析；

（2）资金使用中存在的问题和不足；

（3）已采取的措施和效果评价；

（4）未来改进的方向和策略。

二十二、资金管理的责任落实

22.1事业单位应明确货币资金管理的责任，确保各级管理人员和工作人员履行职责。

22.2责任落实应包括以下方面：

（1）明确单位负责人对资金管理的领导责任；

（2）明确财务管理部门的监督和管理责任；

（3）明确各业务部门的资金使用责任；

（4）明确工作人员的岗位责任，实行责任追究制度。

二十三、资金管理的持续监督

23.1事业单位应建立健全货币资金管理的持续监督机制，确保资金管理制度的长期有效执行。

23.2持续监督应采取以下措施：

（1）定期对资金管理情况进行自查自纠；

（2）加强与上级主管部门、审计部门和其他监管部门的沟通协作；

（3）对资金管理中的违规违纪行为进行严肃查处；

（4）通过内部审计、外部审计和社会评价等多种方式，不断提高资金管理的