一、预算执行分析的主要内容

预算执行分析交流省财政厅国库处

二○一二年八月主要内容一、预算执行分析的主要内容二、预算执行分析方法三、预算执行分析中注意的几个问题四、关于下半年全省财政经济走势的几个观点五、关于进一步做好预算执行分析工作的几点要求一、预算执行分析的主要内容“一列举、二概括、三比较、四分析、五问题、六建议”。1.基本情况分析

是对当月或累计财政收支完成情况和财政收支运行特点的概括性表述。

总量：财政收入、财政支出当月完成额和累计完成额。增量：贡献度增幅：同比、环比进度：财政收支完成年度预算任务的百分比（序时进度）

结构：分级次、分部门、分项目（科目）分产业、分行业、分区域税收非税占比，地方收入占比，主体税种占比，民生支出占比，县域财政占比等比较：横向比较、纵向比较2.收支增减原因分析在此，我们重点列举影响财政收入的几种因素：经济发展因素宏观调控因素结构增减因素价格涨跌因素收入征管因素上年基数因素3.预算执行出现问题分析经济运行问题——宏观经济指标是否出现下滑？有什么样的走势？大中型工业企业增加值增幅是否回落？工业用电量如何？重点行业企业发展问题——全省重点支柱行业（如钢铁、煤炭、汽车、水泥）、支柱企业（如奇瑞、马钢、海螺、有色、石化）发展态势和税收增减情况政策调控问题——房地产业调控力度松张？信贷政策是否趋紧？鼓励民间投资问题？税源结构问题——地方税源是否过于单一？税收增长是否具有可持续性？3.预算执行出现问题分析收入质量问题——税收收入占比是否下降？非税增幅和占比是否过高？政策性翘尾问题——是否会有新的结构性减税政策的影响？（如营改增对本地税收影响）收支矛盾问题——是否出现减收增支相碰头的问题？市县平衡预算的能力问题？4.财政收支走势分析

走势——主要从宏观经济走势、重点行业企业发展态势、税收政策调整、结构性减税翘尾、物价上涨幅度、基数因素作用、一次性因素影响力等诸方面进行分析。规模——主要有模型测算、部门测算、进度测算、指标测算几种方法。二、预算执行分析方法数量与质量宏观与微观

主要和次要横向与纵向国际与国内即期与长期现状与趋势

分析与综合

1.数量与质量数量是对财政收支量的反应，收入总量特别是税收收入总量直接反映出一个地区的经济发展规模和水平，支出总量可以直接衡量出财政对当地经济社会发展的支持力度和财政保障情况。质量则是对财政收支质的反应，一般通过财政收支结构可以反映。收入质量高低一般体现在税收分行业分税种情况、税收和非税收入占比情况、三大产业对税收贡献情况、主体税种和中小税种贡献情况、非税收入的可持续和稳定情况等方面；支出质量高低一般通过支出结构、重点支出、民生支出等情况反映。2.宏观与微观宏观分析主要综合市场供求关系及投资、消费、进出口等宏观经济变量，把握经济运行的总体状况和基本态势。微观分析则通过对一些重点或具有代表性的行业企业进行分析，发现经济运行中的苗头性和倾向性的问题，为决策提供依据。具体来说，在分析中要注意这样几个关系：一是全省总体发展态势和各地市、各区域发展情况相结合；二是税收总体发展与各税种个体发展相结合；三是产业总体发展与各具体行业发展相结合；四是企业总体发展情况与部分重点企业发展情况相结合。3.主要与次要在分析中要把握好五种关系：

一是主体税种和中小税种的关系；二是重点企业和一般企业的贡献关系；三是主要影响因素和次要影响因素的关系；四是支柱税源和新兴税源的关系；五是重点支出和一般支出的关系。

4.横向与纵向横向分析是与别人比较，通过相类似地区或同一区域地区相同指标的比较，可以更准确地发现自身财政发展水平的高低、所处的阶段和差距大小。纵向分析是与自己的过去比较，通过当前增速、结构等指标与过去相比，可以准确发现自身财政运行总体形势是在改善还是恶化，是向好还是向坏方向发展。5.国际与国内重点关注以下几个方面：

一是欧美日主要经济体发展情况。二是与我国外贸关系密切的国家政治动态。三是国际大宗商品市场价格。四是国内宏观经济环境或战略决策对地方经济的影响。6.即期与长期即期分析是对当前月度或季度的分析，主要是着眼于财政运行情况和出现的问题；长期分析则是对年度财政运行趋势的判断。在分析中要把握以下几个方面：

一是非税收入的短期性增长和长期性增长问题。二是税收调整政策的短期性翘尾和长期性增减收问题。三是基数因素的短期性影响问题。四是重点行业受销售旺淡季、检修期等的影响问题。7.现状与趋势通过现状分析中暴露出的问题或出现的苗头性、倾向性的问题，可以察觉出财政发展的未来走向。预算执行中对趋势分析的难度较大，要做好此项工作，必须做好以下几个方面：一是同比指标与环比指标并重。二是总量与增量并重。三是先行指标的变动。四是重视季度分析。8.分析与综合预算执行分析工作既需要从某一个角度、一个侧面对财政经济形势进行分析，更需要善于综合，把对财政经济分析的各个方面、各个角度的认识连贯起来、组合起来，力求形成对财政经济运行全貌和特征客观、准确、完整的认识，为领导决策服务。三、预算执行分析中注意的几个问题领导和社会关心的问题语言表述注意的问题各地分析中暴露的问题1.领导和社会关心的问题分行业分税种完成情况区域比较，排名非税收入增势及征管工作的科学性全年财政收入形势预测民生支出规模，包括民生工程实施情况、居民收入倍增规划实施情况结构性减税措施带来的影响重点支柱行业企业发展情况地方政府债券还本付息等有关情况2.语言表述注意的问题语言精练，概括到位表述准确，言之有物分析透彻，研判科学有理有据，建议合理3.各地分析中暴露的问题从基层的情况看，预算执行分析较多地存在“四多四少”现象。收入分析多，支出分析少常规分析多，专题分析少结果分析多，预测分析少局部分析多，全面分析少具体表现在：1.纯粹就数字论数字2.文字篇幅过长，缺乏经济指标链接分析3.整段引用及照搬，形成自己的特点和风格4.部分地区收入监测和跟踪分析力度有待加强5.政策理论把握不足6.报送不及时，数据出错7.专题调研报告质量有待提高8.文字排版和标点符号的运用四、关于下半年全省财政经济走势的几个观点（供交流）

1.“前低后高”(国税)2.“前低后稳”（地税）3.“稳中有升”（发改委）4.“平开稳走，逐步向好”（经信委）5.“前落后稳”（财政）当前全省财政经济形势不利因素：

从国际环境看，国际金融危机的深层次影响不断显露，世界经济复苏的曲折性、艰巨性进一步显现，全球经济在相当长一段时间内可能处于低迷状态。

从国内环境看，受多种因素影响，经济增长下行压力仍然较大，工业、投资、消费、进出口等主要经济指标增速同比继续回落。同时，企业生产经营成本高、融资难、融资贵等问题仍比较突出，效益空间受到压缩，企业投资意愿不高，市场投资需求环境仍将偏紧。当前全省财政经济形势

从产业结构看，在经历长达10年的持续较快增长后，汽车、钢铁、有色、建材、化工等重化工行业产能过剩矛盾较为突出，将进入一段较长时间的调整期。房地产业作为地方收入的主要税源之一，受中央坚持毫不动摇继续实施调控政策影响，市场不景气仍将持续，并对上下游原材料及家电等产业产生持续影响。

从资源要素看，随着资源环境约束进一步强化，生产要素成本持续上升成为长期趋势，对企业生产经营和经济发展带来巨大挑战。当前全省财政经济形势有利因素：

从宏观经济环境看，“稳增长”已成为宏观经济政策的重心，随着国家加大预调微调力度，陆续出台鼓励引导民间投资42项具体实施细则，大力实施节能产品惠民工程，稳步实施在建续建工程，加快启动一批事关全局、带动性强的项目，加速批复企业和地方政府投资项目，一系列举措将拉动全省投资需求增长。消费方面，除了促进节能家电等产品消费的政策措施，建材下乡试点范围也将扩大，将直接刺激水泥等建材行业消费；央行连续降息，与促投资、增信贷政策相配合，为楼市刚性需求的逐步释放创造了条件，总体上有利于下半年消费需求的平稳增长。当前全省财政经济形势

从物价指数看，一是消费价格指数回落拓展了货币政策空间，7月CPI下降到1.8%，创30个月以来新低，预计下半年居民消费价格指数将继续在3%以下运行，为货币政策放松提供更多空间。二是大宗商品价格走低有利于缓解工业企业成本压力。大宗商品价格的下降，一定程度上将减小输入性通胀压力，此前各行业在需求不足和成本高企双重挤压下出现明显利润下滑的局面有望得到改善。

当前全省财政经济形势

从我省自身情况看，全省工业化、城镇化继续推进，区域经济发展协调互补，中小企业和新兴产业不断崛起，科技创新能力不断提高，有效弥补重点支柱企业发展缓慢的不足。尤其是省政府出台的《关于促进经济平稳较快发展的若干意见》30条，为全省经济平稳较快发展注入了新的动力。同时，各级地方政府积极响应，立足自身产业基础和资源优势，制定促进经济平稳较快发展具体实施细则，着力引导和培育地方基础产业和主导产业。各级财政部门认真落实积极财政政策，充分发挥资金引导功能，努力改善企业融资环境，扎实开展“结对共建”和企业帮扶纾困工作，积极开展营业税改征增值税试点，服务全省经济发展大局。当前全省财政经济形势

从税收调整政策看，去年9月份实施的个人所得税起征点提高、11月份实施的增值税和营业税起征点上调等结构性减税政策的翘尾作用在今年下半年将逐渐减弱并消失，并且可以抵消一部分营改增造成的减收影响。

从基数因素影响看，一方面，今年上半年收入实现超半为全年收入目标的完成打下了坚实的基础；另一方面，去年下半年全省财政收入占全年财政收入的47.4%，低基数也会对今年下半年全省收入增幅产生利好影响。

两个指标：

PMI:5月份公布的中国制造业PMI为50.4%，比4月份回落2.9个点，6月份PMI为50.2%，比5月回落了0.2个百分点，7月份PMI为50.1%，比6月份回落0.1个点，PMI连续三个月出现回落，创8个月以来新低，但仍位于50%荣枯线以上，回落幅度收窄，显示出经济虽有下行压力，但趋稳基础正在形成。工业用电量：5月份全省工业用电量为78亿千瓦时，增长5.9%；6月份为82.7亿千瓦时，增长11.9%；7月份为100.8亿千瓦时，增长16.7%，工业用电量需求有所扩大，从另一侧面反映出全省工业企业发展趋稳迹象。五、关于进一步做好预算执行分析

工作的几点要求

1.重点行业企业运行情况报送马鞍山马钢、淮南淮北煤矿、芜湖奇瑞和海螺、安庆石化、铜陵有色每月4号前报送