企业财务会计模拟考试题与参考答案

企业财务会计模拟考试题与参考答案

一、单选题（共40题，每题1分，共40分）

1、甲企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%,原材料按实

际成本核算。该企业发生经济业务如下：购入原材料一批，取得的增值税

专用发票上注明货款为30000元，增值税税额为3900元，款项以银行存

款支付，材料已验收入库。不考虑其他因素，下列会计处理正确的是（）

A、借:原材料30000应交税费-应交增值税（进项税）3900贷：银行存款

33900

B、借：原材料30000应交税费-应交增值税900贷：银行存款30900

C、借：原材料30000应交税费-应交增值税3900贷：银行存款33900

D、借：原材料33900贷：银行存款33900

正确答案：D

2、下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税，应借记

的会计科目是（）。

A、其他业务成本

B、税金及附加

C、管理费用

D、销售费用

正确答案：B

3、对于签发并承兑的商业承兑汇票到期无法偿付的票款，企业应当进行

的处理是（）。

A、转作应付账款

B、转作短期借款

C、不进行处理

D、转作其他应付款

正确答案：A

4、企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是（）。

A、现金折扣

B、商品价款

C、增值税进项税额

D、销货方代垫运杂费

正确答案：A

5、股份有限公司溢价发行股票所支付的手续费，应首先（）o

A、计入财务费用

B、在溢价收入中支付

C、由发起人负担权益

D、计入开办费

正确答案：B

6、下列各项目中，属于工业企业主营业务收入的是（）。

A、利息收入

B、原材料销售收入

C、包装物出租收入

D、产品销售收入

正确答案：D

7、公司在增资时，新的投资者缴纳的出资额大于其在注册资本中所占的

份额部分，应记入（）账户。

A、实收资本

B、股本

C、资本公积

D、盈余公积

正确答案：C

8、企业发生的超标的业务招待费，应记入（）账户。

A、“管理费用”

B、“制造费用”

C、“销售费用”

D、“利润分配”

正确答案：A

9、某企业采用现金折扣方式销售商品一批，售价为50000元，增值税税

率为16%,付款条件是2/10,1/20,n/30,购货单位第35天付款可享受的现

金折扣为（）元。

A、0

B、200

C、300

D、100

正确答案：A

10、甲有限责任公司收到乙公司以一台设备投入的资本。该公司的注册

资本为200万元。该设备的原价为100万元，已提折旧30万元，投资合

同约定该设备的价值为80万元（假定是公允的，不考虑增值税等相关税

费），占注册资本的30%,则该公司应作的会计处理为（）。

A、借：固定资产70贷：实收资本70

B、借：固定资产100贷：实收资本100

C、借：固定资产80贷：实收资本60资本公积20

D、借：固定资产100贷：累计折旧30实收资本70

正确答案：C

11、2017年9月1日，某企业向银行借入资金350万元用于生产经营,

借款期限为3个月，年利率为6%,到期一次还本付息，利息按月计提，下列

各项中，关于该借款相关科目的会计处理结果正确的是（）o

A、借款到期归还本息时，贷记“银行存款”科目355.25万元

B、借入款项时，借记“短期借款”科目350万元

C、每月预提借款利息时，贷记“财务费用”科目5.25万元

D、每月预提借款利息时，借记“应付利息”科目1.75万元

正确答案：A

12、委托加工应纳消费税的产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产

品的，由受托方代扣代缴的消费税，应记入的账户是（）o

A、生产成本

B、委托加工物资

C、主营业务成本

D、应交税费

正确答案：D

13、企业进行年终利润结转后，可能有余额的账户是（）。

A、“利润分配一盈余公积补亏”

B、“利润分配一提取盈余公积”

C“本年利润”

D、“利润分配一未分配利润”

正确答案：D

14、在股份有限公司，股东投入企业的资本金，应通过（）账户进行核算。

A、“资本公积”

B、“盈余公积”

C、“股本”

D、“实收资本”

正确答案：C

15、按照规定,销售企业发生的销售折让应（）。

A、直接冲减主营业务收入

B、计入销售折让

C、直接增加补贴收入

D、直接冲减主营业务成本

正确答案：A

16、按照企业会计准则的规定，购货企业发生的现金折扣应（）。

A、冲减财务费用

B、冲减购货成本

C、增加购或成本

D、增加财务费用

正确答案：A

17、下列各项中，企业应计入销售费用的是（）。

A、商标法权案发生的诉讼费

B、行政管理部门负担的工会经费

C、专设销售机构固定资产的修理费

D、向中介机构支付的咨询费

正确答案：C

18、现金流量表中“偿还债务所支付的现金”项目反映企业（）。

A、现金偿还债务的本金和利息

B、现金偿还借款的利息

C、现金偿还债券的利息

D、现金偿还债务的本金

正确答案：D

19、甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回

后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额为13万元，并

取得乙公司开具的增值税专用发票。另外乙公司代收代缴消费税15万元。

下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。（分录

中金额单位为万元）

A、借：委托加工物资128贷：银行存款128

B、借：委托加工物资113应交税费一应交消费税15贷：银行存款128

C、借:委托加工物资100应交税费一应交增值税（进项税额）13应交消费

税15贷:银行存款128

D、借:委托加工物资115应交税费一应交增值税（进项税额）13贷:银行存

款128

正确答案：D

20、下列各项中，企业应记入“应付职工薪酬”科目贷方的是（）。

A、支付职工的培训费

B、缴存职工基本养老保险费

C、发放职工工资

D、确认因解除与职工劳动关系应给予的补偿

正确答案：D

21、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目

是（）。

A、销售费用

B、管理费用

C、税金及附加

D、主营业务成本

正确答案：C

22、下列各项中，不构成所有者权益的是（）

A、应付高管人员基本薪酬

B、计提的盈余公积

C、资本溢价

D、投资者投入的资本

正确答案：A

23、负债是企业权益的一个组成部分，属于（）。

A、债权人权益

B、债务人权益

C、所有者权益

D、股东权益

正确答案：A

24、处置固定资产净收入在现金流量表的（）项目中反映。

A、投资活动现金流量

B、不影响企业现金流量

C、筹资活动现金流量

D、经营活动现金流量

正确答案：A

25、按现行制度规定，盈余公积可以依照法定的程序转增资本金，但转增

资本金后（）。

A、企业法定盈余公积不得低于原注册资本的25%

B、企业法定盈余公积不受限制

C、企业任意盈余公积必须为0

D、企业法定盈余公积不得高于原注册资本的25%

正确答案：A

26、企业支付的咨询费和诉讼费，应计入（）o

A、社会保险费

B、管理费用

C、职工福利费

D、销售费用

正确答案：B

27、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,从其他企业赊

购一批原材料，货款为400000元，增值税税额为52000元，对方代垫运

杂费6000元，原材料已验收入库。假定不考虑其他因素，甲公司该项购

买业务应确认应付账款的入账价值为（）元。

A、400000

B、458000

C、406000

D、468000

正确答案：B

28、股份有限公司发行股票的溢价收入应记入（）账户。

A、盈余公积

B、实收资本

C、资本公积

D、营业外收入

正确答案：C

29、某企业本月出售商品取得收入20000万元，出售固定资产取得变价

收入25000万元，接受捐赠取得收入10000万元，提供劳务取得收入1

600万元。则本月营业收入为（）万元。

A、60000

B、21600

C、46600

D、20000

正确答案：B

30、某公司受到投资者投入的原材料一批，双方确认的价值为400000元,

经税务部门认定应交的增值税为64000元，该公司已开具增值税专用发

票，则该公司应记入“实收资本”账户的金额为（）元。

A、400000

B、464000

C、434000

D、332000

正确答案：B

31、某企业为增值税一般纳税人,2020年实际应缴纳税金情况如下：增值

税850万元，消费税650万元，耕地占用税80万元，车船税0.5万元，印

花税1.5万元，所得税120万元。不考虑其他因素，上述各项税金应记入

“应交税费”科目借方的金额是（）万元。

A、1620.5

B、1700.5

C、1702

D、1622

正确答案：A

32、对于预收货款业务不多的企业，其所发生的预收货款可以通过（）账

户进行核算。

A、应收账款

B、应付账款

C、预付账款

D、其他应收款

正确答案：A

33、2016年1月1日，某企业向银行借入资金600000元，期限为6个

月，年利率为5%,借款利息分月计提，季末交付，本金到期一次归还，下列各

项中，2016年6月30日，该企业交付借款利息的会计处理正确的是（）

A、借:应付利息5000贷：银行存款5000

B、借：财务费用5000应付利息2500贷：银行存款7500

C、借：财务费用7500贷：银行存款7500

D、借：财务费用2500应付利息5000贷：银行存款7500

正确答案：D

34、某企业年初所有者权益总额为160万元，当年以其中的资本公积50

万元转增资本。当年实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，向投

资者分配利润20万元。该企业年末所有者权益总额为（）万元。

A、440

B、460

C、360

D、410

正确答案：A

35、企业按规定发行股票实收款项大于股票面值的部分应计入（）o

A、资本公积

B、盈余公积

C、实收资本

D、未分配利润

正确答案：A

36、下列各项中，不应记入“应付利息”科目的是（）

A、计提分期付息的应付债券利息

B、计提到期一次还本付息的长期借款利息

C、计提分期付息到期还本的长期借款利息

D、计提短期借款利息

正确答案：B

37、某企业购入一项专利，支付费用100000元，摊销期为5年。购买一

年后该企业将其转给其他单位，所得转让收入98000元，按收入额6%计

算缴纳增值税，此项业务使企业取得“资产处置收益”为（）元。

A、98000

B、12120

C、20000

D、18000

正确答案：B

38、甲有限责任公司委托证券公司发行股票1000万股，每股面值1元，

每股发行价格为8元，向证券公司支付佣金500万元。该公司应计入

“股本”的金额为（）万元。

A、8000

B、6500

C、1000

D、7500

正确答案：C

39、下列项目中，应列作营业外支出的是（）。

A、对外捐赠支出

B、无法收回的应收账款

C、退休职工的退休金

D、6个月以上长期病假人员薪酬

正确答案：A

40、某企业年初所有者权益为160万元，本年度实现净利润300万元，以

资本公积转增资本50万元，提取盈余公积30万元，向投资者分配现金股

利20万元。假设不考虑其他因素，该企业年末所有者权益为（）万元。

A、410

B、360

C、440

D、460

正确答案：C

二、多选题（共40题，每题1分，共40分）

1、按照规定，借款费用开始资本化的时间为（）。

A、借款费用发生时

B、资产支出已经发生时

C、为使资产达到其预定可使用状态所必要的购建活动已经开始

D、申请借款时

E、借款协议签订时

正确答案：ABC

2、企业缴纳的（），应计入“税金及附加”账户。

A、资源税

B、房产税

C、车船使用税

D、印花税

E、土地使用税

正确答案：ABCDE

3、企业的所有者权益包括（）。

A、实收资本

B、未分配利润

C、其他综合收益

D、盈余公积

E、现金股利

正确答案：ABCD

4、计算城市维护建设税的基数包括的流转税有（）。

A、应交增值税

B、应交城镇土地使用税

C、应交土地增值税

D、应交资源税

E、应交消费税

正确答案：AE

5、下列支付的税金当中，应计入所购货物成本的有（）o

A、进口货物所支付的进口关税。

B、购入货物时所支付的价款中包含的消费税

C、小规模纳税人购入生产用原材料所支付的增值税

D、一般纳税人购入材料未取得专用发票，所支付的增值税

E、一般纳税人购入设备等时，增值税专用发票上注明的增值税

正确答案：ABCD

6、下列有关小规模纳税人增值税的处理正确的有（）

A、符合条件的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

B、小规模纳税人取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，

直接计入相关成本费用或资产

C、小规模纳税人应根据规定的增值税征收率计算应缴纳的增值税

D、小规模纳税人收到增值税专用发票的，按照发票上记载的不含税价款

和增值税的合计金额计入相关成本费用或资产

正确答案：ABCD

7、下列各项中，应通过“税金及附加”科目核算的有（）o

A、按规定计算确认的应交城市维护建设税

B、销售商品应交的增值税

C、按规定计算确认的应交教育费附加

D、订立货物运输合同支付的印花税

正确答案：ACD

8、下列各项中，属于资本公积来源的有（）。

A、盈余公积转入

B、其他资本公积

C、资本溢价或股本溢价

D、从企业实现的净利润提取

正确答案：BC

9、下列关于非货币性职工薪酬的会计处理中表述正确的有（）

A、企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，按照该住房的公允

价值计入相关资产成本或当期损益

B、难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入当期损益和应付职工薪

酬

C、企业租赁住房等资产供职工无偿使用的，应将每期应付的租金计入相

关资产成本或当期损益

D、企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，按照产品的账面

价值计入相关资产成本或当期损益。

正确答案：BC

10、下列有关成本费用的表述中，正确的有（）。

A、费用最终会减少所有者权益

B、费用应当按照配比原则确认

C、费用最终会导致企业经济资源的流出

D、费用是与向所有者分配利润无关的经济利益的流出

正确答案：ABCD

11、下列应列为财务费用的有（）o

A、带息应付票据的应付利息

B、应付票据承兑手续费

C、预提应付短期债券的应付利息（不符合资本化条件）

D、预提短期借款利息

E、实际发生并确认的购货现金折扣

正确答案：ABCDE

12、下列项目中，通过“管理费用”账户核算的有（）。

A、增值税

B、董事会费

C、咨询费

D、研究费用

E、工会经费

正确答案：BCDE

13、下列各项中，能引起盈余公积发生增减变动的有（）0

A、用盈余公积购买职工住宅

B、用任意盈余公积弥补亏损

C、用法定盈余公积转增资本

D、用任意盈余公积派发现金股利

正确答案：BCD

14、下列各项需通过营业外支出账户核算的有（）。

A、捐赠支出

B、原材料超定额损耗

C、支付的税款滞纳金

D、核销的坏账损失

正确答案：AC

15、利润分配的内容一般包括（）o

A、应付股东的现金股利

B、提取法定盈余公积

C、补亏

D、应付投资者利润

E、提取任意盈余公积

正确答案：ABCDE

16、企业销售商品应缴纳的下列各项税费中，可在税金及附加账户核算的

有（）。

A、所得税

B、消费税

C、增值税

D、资源税

正确答案：BD

17、中期财务报告包括的内容有（）。

A、月度财务会计报告

B、半年度财务会计报告

C、年度财务会计报告

D、财务会计报告旬报

E、季度财务会计报告

正确答案：ABE

18、企业应交城市维护建设税的多少与企业缴纳的（）的多少有关。

A、资源税

B、增值税

C、印花税

D、房产税

E、消费税

正确答案：BE

19、职工薪酬的发放形式不是唯一的，下列应列为实发薪酬的项目有（）。

A、职工报支培训费、劳动保护费

B、以现金发放工资

C、结转代扣、代垫款

D、计提资产减值准备

E、结转代扣代缴的个人所得税

正确答案：BCE

20、下列各项中，不会引起所有者权益总额发生变动的有（）

A、股东大会宣告分配现金股利

B、用资本公积转增资本

C、用盈余公积弥补亏损

D、自建固定资产发行债券筹资

正确答案：BCD

21、盈余公积可以用于（）

A、弥补亏损

B、为职工发放福利

C、转增资本

D、向投资者分配利润

正确答案：ACD

22、甲公司注册资本总额为500万元，后收到乙公司投入的现金120万

元，在元注册资本中占20%的份额，甲公司进行账务处理时，可能涉及的科

目有（）。

A、资本公积

B、盈余公积

C、实收资本（或股本）

D、银行存款

正确答案：ACD

23、下列各项中，关于现金折扣的会计处理表述正确的有（）。

A、收回销货款发生的现金折扣，应冲减当期商品销售收入

B、销售商品附有现金折扣条件，应当按照扣除现金折扣后的金额确认应

收账款

C、销售商品附有现金折扣条件，应当按照扣除现金折扣前的金额确定商

品销售收入

D、收回销货款发生的现金折扣，应计入当期财务费用

正确答案：CD

24、下列项目中，通过“销售费用”账户核算的项目有（）o

A、预计产品质量保证费用

B、职工培训费用

C、产品展览费用

D、专设销售机构的职工薪酬

E、应交增值税销项税额

正确答案：ACD

25、以下项目中的（）应列为营业外支出。

A、违约罚金支出

B、资产减值损失

C、公益性捐赠支出

D、固定资产盘亏净损失

E、投资净损失

正确答案：ACD

26、下列各项中，制造业企业应通过“其他业务收入”科目核算的有（）。

A、受托代销商品取得的手续费收入

B、对外出租闲置设备取得的租金收入

C、对外提供运输服务取得的劳务收入

D、出售自产产品取得的销售收入

正确答案：ABC

27、企业实收资本减少的主要原因是（）0

A、实收资本转资本公积

B、因严重亏损而减资

C、实收资本转盈余公积

D、因资本过剩而减资

正确答案：BD

28、下列各项中，应计入其他业务成本的有（）。

A、出售的商品成本

B、对外销售的原材料成本

C、随同商品出售单独计价的包装物成本

D、领用的用于出借的新包装物的成本

E、随同商品出售不单独计价的包装物成本

正确答案：BC

29、下列构成借款费用的项目有（）。

A、超过偿还借款期限的罚款支出

B、外币借款利息

C、发行债券所产生的溢价或折价的摊销

D、外币借款产生的汇兑差额

E、发行股票的印制费

正确答案：BCD

30、下列各项中，关于相关税金的会计处理正确的有（）

A、企业应交纳的城市维护建设税记入税金及附加

B、商用货物缴纳的车船税计入税金及附加

C、拥有产权房屋交纳的房产税记入房屋成本

D、签订购销合同缴纳的印花税计入主营业务成本

正确答案：AB

31、下列账户中，应于期末将余额结转“本年利润”账户的有（兀

A、“制造费用”

B、“所得税费用”

C、“投资收益”

D、“公允价值变动损益”

E、“营业外支出”

正确答案：BCDE

32、经营活动产生的现金流量中“支付的各项税费”项目包括（）。

A、本期支付的罚款

B、本期支付的教育费附加

C、本期支付的房产税

D、本期支付的印花税

E、本期支付的招待费

正确答案：BCD

33、企业日常经营活动中取得的收入包括（）。

A、将本企业资产提供给他人使用获得的收入

B、销售商品的收入

C、提供劳务的收入

D、出售固定资产的收入

正确答案：ABC

34、下列属于所有者权益变动表列报的项目有（）。

A、前期差错更正

B、综合收益总额

C、提取盈余公积

D、资本公积转增资本

E、盈余公积弥补亏损

正确答案：ABCDE

35、下列各项中，不记入“其他应付款”科目的有（）

A、应付租入包装物的租金

B、应付销货方代垫的运杂费

C、无力支付到期的银行承兑汇票

D、根据租赁合同预收的租金

正确答案：BCD

36、下列各项中，应计入相关资产成本的有（）。

A、小规模纳税人购买商品支付的增值税

B、企业商务用车交纳的车船税

C、企业进口原材料交纳的进口关税

D、企业书立加工承揽合同交纳的印花税

正确答案：AC

37、下列有关成本费用的表述中，正确的有（）。

A、费用的发生会使企业的所有者权益减少

B、费用的发生会使经济资源流出企业

C、费用的确认应遵循权责发生制原则

D、制造费用期末应分配计入产品成本

E、期间费用应计入当期损益

正确答案：ABCDE

38、下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的有（）。

A、随同商品出售单独计价的包装物成本

B、销售材料的成本

C、商品流通企业销售外购商品的成本

D、随同商品出售不单独计价的包装物成本

正确答案：ABC

39、资产负债表的数据可以通过以下（）方式取得。

A、根据明细账账户余额计算填列

B、根据总账和有关明细账账户余额计算填列

C、根据总账账户余额直接填列

D、根据总账账户余额计算填列

正确答案：ABCD

40、公司增加资本的主要途径有（）。

A、将资本公积转增资本

B、发行新股票

C、销售收入转增资本

D、将盈余公积转增资本

E、投资者投入

正确答案：ABDE

三、判断题（共20题，每题1分，共20分）

1、某企业为小规模纳税人，某月商品销售收入为106万元，则本月该企业

应缴纳的增值税税额为63600元。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

2、资产负债表的各项目应分别根据相应账户的期末余额抄列填制。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

3、如果某项固定资产的购建发生非正常中断，并且其中断时间连续超过1

年的，应当暂停借款费用的资本化。其中断期间所发生的借款费用，直接

计入当期财务费用。（）

A、正确

B、错误